郵政系統(tǒng)中的內部管控和財務管理制度產生的問題分析

牡丹江市郵政局區(qū)局 孟憲鵬

牡丹江市郵政局 楊冬梅

基于我國財務制度建設快速的提高，郵政系統(tǒng)也隨之全面增強內部財務管理制度的建設，充分保障郵政系統(tǒng)的資產完整性，提升內部財務業(yè)績進度，促進整體利益最大化，嚴格按照我國財務制度管理辦法執(zhí)行，并根據(jù)企業(yè)內部的差異化，建設相關可調控的內部管控和財務管理機制，極大的了保證郵政系統(tǒng)的可持續(xù)性發(fā)展要求。

一、內部管控和財務管理制度產生的問題分析

從審計反饋回來的數(shù)據(jù)來看，郵政內部管控財務管理制度雖然極大的遏制了財務問題的發(fā)生，但并不是所有的財務問題都能夠相應解決，內部管控和財務管理制度只能夠最大化的保障郵政系統(tǒng)財務管理的需求，并不能細致到人為化的層面上，因為局限性的原因，從而給財務系統(tǒng)留下了隱患。

(一)郵政單位財務管理的問題產生分析

在調查中發(fā)現(xiàn)，很多郵政單位在整體財務管理和財務內部管理機制劃分非常不明確。而且財務管理制度在很多郵政業(yè)務方面并不能體現(xiàn)，也是集中出現(xiàn)的問題，并且有些郵政單位從不進行主動實行的財務管理制度。很多郵政相應的部門都是在工作過程中出現(xiàn)問題后在單獨進行財務審查措施，這就造成整個單位不能整體進行財務管理，財務管理機制基本成為擺設的存在，對于整個系統(tǒng)用來說存在著很大的風險隱患。

還有很多問題體現(xiàn)在，本單位對于職工的財務制度思想教育跟進不及時，業(yè)績關心程度遠高于思想關心，這就造成很多并不能發(fā)生的財務問題的思想產生，而得不到及時的控制。從客觀的角度來看，這是極其不正確的，正是因為對于員工的管理失控，造成很多財務問題的產生，而在處理發(fā)生問題方面，單位只是單方面的堵漏措施，財務管理制度和內部管控制度只會一時出現(xiàn)，當問題解決后，就又回到惡性循環(huán)當中。在很多郵政單位都是管理制度口頭派，各種規(guī)章制度都體現(xiàn)在墻面上，而在實際工作當中根本沒有制度管理的概念。

(二)提高內部管控和財務管理制度的執(zhí)行力

為了提高郵政系統(tǒng)的可持續(xù)性發(fā)展，郵政系統(tǒng)的各個部門必須按照一套財務管理制度和內部管控執(zhí)行，建立定期和臨時的財務管理制度思想教育。在內部管控方面，要充分的調動員工的積極性，踴躍和自主的進行自檢、監(jiān)督等財務管理制度的實施，結合國家財務規(guī)定創(chuàng)建一套符合本單位的財務管理辦法和內部管控機制。創(chuàng)建層次管理模式、階梯式管理模式、交叉式管理模式等，加強執(zhí)行力的操作。

對于郵政單位內部財務控制方面，單位要明確劃分主次關系，做到在財務制度面前人人平等，設立專門的財務監(jiān)督、內部監(jiān)督人員或班子。單位負責人要主動擔任主管，并全力配合監(jiān)督工作。并且在操作上要嚴格按照規(guī)章制度進行，充分的保障財務管理制度在單位的運行。保障管控機制長期有效的執(zhí)行。在問題處理方面，必須做到透明化處理所有問題，不回避、不逃避、不畏懼的態(tài)度。對于個人出現(xiàn)問題的，在處理上要做到公平、公正、公開的原則。根據(jù)郵政企業(yè)的整體情況，增設信息化財務管理，實現(xiàn)財務全面管控，定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

對于財務基礎的管理建設，必須合理，確立會計師為內部管控的主體，因為只有單位內部的會計師才能真正了解單位財務出現(xiàn)的問題，而作為郵政單位的會計師必須具備，良好的職業(yè)操守，只有這樣才能夠讓單位實現(xiàn)經濟最大保障化。只有確立財務制度重要性和必要性，才能保證執(zhí)行過程中不出現(xiàn)問題。

二、郵政單位在財務管理制度制定要點

郵政單位在財務管理制度制定方面，必須要做到人性化執(zhí)行，充分的考慮問題是如何產生的，并杜絕此類問題的再次發(fā)生。一定嚴格按照國家法律的層面進行財務制度建設，一切的措施都是有章可循有法可依的。

(一)郵政單位財務管理可持續(xù)性發(fā)展建議

財會管理是保障一個單位可持續(xù)性發(fā)展的重要保障，郵政單位的財務管理制度的建設，必須圍繞會計統(tǒng)計制度、單位整體經濟效益的控制、會計核算、資金籌集等。郵政單位的財務管理重點應該放在資金的籌集和運用、成本核算、有形資產運作、無形資產等。

郵政單位的成本核算以及運用如果不能很好的進行管理，那么一旦出現(xiàn)問題就是致命性的問題。作為主要貨幣的體現(xiàn)，成本運用要有預見性，要有充足的運用計劃，嚴格控制財務的輸出與流向，財務管理人員要仔細核算本單位的成本運行，對于市場要分析到位，并對項目進行可行性調研。作為郵政單位的財務管理人員要經常性的補充經濟思想性，對于單位的資本運營要有自己的見解，并根據(jù)當?shù)厥袌鲞\行情況給出建設性意見。在內部管控方面，財務管理人員要準確的了解當?shù)氐馁Y金運行情況、市場經營情況，交易規(guī)模等，這樣有利于本單位的資金運行和風險投資等。

(二)郵政單位財務管理中的票據(jù)和存儲的重要性

郵政單位財務的管理制定的主要因素，取決于財務管理人員的基本素質，以及單位的整體配合能力，無論是單獨的財務管理人員，還是財務管控小組，都要做到在單位整體成本運營環(huán)節(jié)不出現(xiàn)疏漏、資本運營合理化、單位經濟效益最大化為最終目標。

郵政單位必須對票據(jù)的管理必須在法律框架下執(zhí)行，所有收據(jù)都要有存根保留，所有支出必須清晰明了，財務記錄是體現(xiàn)郵政單位的整體業(yè)績，越復雜的數(shù)據(jù)越要細致處理，并根據(jù)不同類別的業(yè)務進行類別劃分。逐步實現(xiàn)財務信息系統(tǒng)化，做到隨時查閱，隨時匯總的程度。所有的財務數(shù)據(jù)、票據(jù)、賬本、報表等，都要嚴格按照國家《財務法規(guī)》下進行整理、備份、核算等。

隨著我國財務管理制度不斷的完善，無論是私企還是國有單位的管理型會計發(fā)揮的作用，將會是舉足輕重的，對于郵政單位的發(fā)展將會是一次重要性的轉折。