企業集團資金管理中存在的問題及對策

錢江水利開發股份有限公司 吳宇航

大部分的企業集團都有著內部管理混亂，財務情況復雜，旗下業務種類繁多，導致了很多的資金管理上的問題，這些問題主要的產生原因就是集團公司下的諸多子公司。集團管理者對子公司的資金管理方法并不加以控制和管理，使得各子公司的資金管理無法落到實處，也增加了財務風險的產生幾率。事實上，對于大規模的集團性企業來說，資金管理是關乎到企業安全的重大問題，不能不加以注意。

一、企業集團資金管理中存在的問題

（一）資金管理模式不統一，協調難度大

我們知道，集團性企業通常都包含著諸多的子公司，形成了復雜的企業管理體系，這也是企業集團諸多管理問題的產生源頭。而在資金管理的情況中，子公司各自都有著自身在業務活動中產生的一套資金管理體系。許多集團公司的子公司分布很廣，相互之間距離很遠，如果集團的管理者不注意對子公司財務管理方法的協調與管理，那么子公司自行制定資金管理方法可以說幾乎是必然的情況。而子公司的財務賬戶分散，母公司方面又通常缺少對其的管理，就會導致資金管理混亂，資金利用效率低，甚至產生財務風險。

（二）資金管理中內部控制不嚴

可以注意到，由于各種因素的制約，或者是對管理的認識不足，很多集團公司有著對子公司的管理不力的情況。在一些國有企業中這樣的情況尤為嚴重，企業中的資金管理權責，監督，約束都不完善，導致資金被隨意挪用甚至侵吞，導致了企業的經濟損失。同時也要注意這樣的情況：一些企業雖然母公司設計了一定的監督機制與管理制度，但是不貼近子公司的實際情況，或者是流于表面，實際上并不能發揮作用。以筆者在實際工作之中的經驗來說，很多大型的投資或是業務支出情況，以工程建設為例，母公司對子公司的具體開銷和資金規劃不清楚不管理，就會導致資金管理之中的問題。

二、加強企業集團資金管理的對策

（一）修正集團企業的資金管理體系

1、制定內部統一的財務制度

集團企業的財務制度不規范，財務能力不強，就會直接導致資金管理中的各項問題。因此，規范資金管理，其根本就是對集團企業的財務制度進行規范。這就需要企業的財務人員加強工作，在各子公司都制定出一套符合母公司要求的財務制度與管理方法。只有在財務制度得到了統一之后，母公司才能夠對子公司進行有效的財務情況管理。也有一些子公司由于經營業務的區別或者距離遠溝通不便等原因，實行規范的財務制度可能有所困難，母公司可以視情況允許其采用具有自身特色的財務管理方法，但是最終子公司需要依照母公司的規范來進行財務報表的提交。總而言之，假如集團公司內部的結構不夠規范，財務制度不能得到普偏的通行，那么管理就失去了作用，這就需要企業的財務人員發揮能力，對企業的財務制度不斷完善和發展。

2、實現資金的集中管理

將資金進行集中管理的方式與方法有著很多種，包括設計內部的資金管理機構，建立內部銀行等，但其本質都是對資金的集中統一管理。母公司設立的資金管理組織的職能是在母公司的管理之下對全體企業的資金來進行管理，從而使得母公司能夠對全部子公司的資金運用和庫存情況進行管理，從而幫助對子公司財務情況的監督和管理。而母公司的財務部門也就能夠通過資金集中管理的組織來對各個子公司的資金使用進行協調和分配，從而幫助各個子公司正確的對資金進行利用和應用，讓資金取得更大的作用。

對于那些已經設立了資金管理機構的集團企業來說，可以考慮利用網絡的手段，實現資金的在線支付與轉賬，建立企業內部的網上資金結算平臺，使資金的結算與劃撥更加便利，提高企業的運營效率。

（二）加強資金的內部控制

1、強化企業內部審計制度

內部審計是企業對自身的資金使用情況進行監督，核算與管理的重要步驟之一，也是企業監督系統的重要部分，企業的監管單位對企業的控制都基于內部審計工作得到的審計結果。就審計部門的組織構成根本原則來說，內部審計部門應當是只對董事會負責的完全獨立部門。要求監事會和管理者明確其作用，并對其得出的審計結論和建議加以重視。不斷健全和完善審計部門工作的相關規章與制度，讓審計部門的工作有所依據，提高審計工作的成果。審計部門要不斷加強自身的工作意識與專業才能，加強對那些投資決策和資產使用的監督，加強對資金使用情況的事先評測，事中控制，改變過去的對資金的使用僅僅是事后總結的管理模式。對于子公司的投資融資行為要尤為注意，因為這些關系到母公司對子公司的控制與戰略管理。最后，內部審計工作也需要突破過去的沉默工作方法，更主動的想管理人員提供相關的報告與對企業決策的意見與建議。

2、完善內部控制制度體系

做好內部控制工作，就需要一套完善的內部控制相關制度，同時也需要管理者用實際行動將這套體系加以推行。在內部控制制度的制定上，一定要根據相應的財務工作法規與標準來進行制定，這個體系的內容包括對各項投資與重大開銷情況的核準制度，對于資金問題的權責規定，對資金使用的收益與風險情況的評測和管理，財務的審計工作等等。對于網絡上的資金管理，要注意對于賬戶和儲蓄卡等的管理，避免出現資金失蹤的情況，保證所有的資金都在控制之下。在資金管理乃至財務管理的過程中，財務人員的素質是極為重要的，而完善資金控制的過程，更需要財務人員付出更多的努力，因此就需要企業積極雇傭更優秀的財務人員，對財務人員加強能力和職業素質教育。

3、定期評估資金管理制度

財務制度從來不是永恒不變的，對于資金管理來說，更要隨著企業經營方式與方法的變化來不斷的取得進步，才能適合越來越多的新情況。因此，就需要企業的財務人員發揮作用，不斷改進工作，讓企業的財務體系和資金管理相關制度更加完善，更加適合企業的運行實際，

三、結束語

我國的經濟正處在不斷發展的情況中，這也要求企業不斷地對自身管理能力做出提升，才能在時代的發展中更好的生存。對于集團型企業來講，由于其自身的結構原因，在資金管理上就容易產生會造成企業工作困難的各類問題。為了解決這些問題，就需要提高企業的財務能力與水平，改進觀念，對各個子公司加強控制，這樣才能達到解決企業內部的資金管理問題的目的。

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[2]杜小雨企業集團的資金集中管理研究——以中石油集團為例[D].西南財經大學,2014

[3]畢文君.企業集團資金集中管理問題的探究[D].江西財經大學,2013

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