基于風險管理的內部控制體系分析

摘要:隨著我國經濟的發展，企業運營形式在不斷的發生變化，分析企業內部控制存在的問題是很有必要的，以此基于風險管理來對內部控制相關的問題進行解決是很有必要的。本文主要闡述了基于風險管理的內部控制中存在的問題以及風險管理的內部控制體系分析和構建。

一、引言

隨著我國企業規模在不斷的擴大，市場競爭和市場風險也在不斷的提升。制定風險管理體系能夠維持企業自身發展的需要，也是社會和國家經濟發展的需要。在企業的運營中，內部控制是很重要的一個環節。基于風險管理進行內部控制體系構建能夠確保企業內部風險管理的方式、目標等更加規范化，企業也更加系統的風險管理下進行企業控制和經營活動，有效的提升企業的市場競爭力和生產效率，推動企業經濟可持續發展。

二、基于風險管理的內部控制中存在的問題

(一)企業風險意識缺乏

在企業的市場活動中，對于風險管理方面主要是呈現間斷性的，雖然有時也會積極地管理，通常情況下會對管理的疏忽，風險意識的缺乏會導致企業內部控制評估和監督不夠注重。在企業內部，風險意識淡薄，這就使得企業對環境變化的預防和應對能力下降。一些企業為了能夠獲得最大的市場利潤，經常會把自身的經營目標設置的不太理性，只顧及到眼前的利益，而沒有考慮到運用一些資源來對企業的風險管理和內部控制進行全面系統的改善和分析。目前，我國一些企業經常處在一個低風險的環境下經營，長期下去無法提升對風險的預防能力以意識，并且在一種比較舒適的運營環境下，企業的管理者風險意識也會淡薄，缺乏對風險知識的了解，使得預防風險的管理方法和手段欠缺。在2008年爆發的金融危機中，讓許多企業意識到風險管理的重要性，加強風險管理的意識和知識是非常有必要的。

(二)企業風險管理存在滯后性

目前，對于我國企業對于風險的管理和控制方法主要是采用事后控制，滯后性問題在風險管理上比較普遍存在。當企業感到自身經營或者管理中出現相關的問題時，那么事情的狀況就已經開始惡化，通常這時就錯過了全面風險管理的最佳時機，就不能對風險做到有效的預防，進而增加了全面風險管理成本的投入，收到的效果不盡如人意。如果當風險情況剛開始出現就對其進行分析解決，那么能夠有效的減少損失，提升經濟效益。這就需要企業平時能夠做好對內部控制的管理工作，并且以此基礎，對全面風險體系的構建也是很有必要的。

(三)缺乏專業風險管理部門

在我國一些企業沒有對風險管理設置專業的部門，也就沒有專業的人員對企業進行風險管理，從而使得企業的風險防范手段和解決措施比較缺乏。企業員工對于風險工作的流程和職責不夠了解，承擔風險的負責人不夠明確，這就使得企業不能根據風險進行信用等級評定、風險評估等相關的評定標準和管理工作不能有效的進行。

三、基于風險管理的內部控制體系分析和構建

(一)分析企業戰略和企業特征

隨著現代企業的發展，在風險管理中企業特征的分析是很有必要的。企業性質是一種社會經濟組織，普遍特征是企業共同的特性，主要涵蓋獨立性、商品性、盈利性、經濟性和組織性等這幾個方面。企業特殊特性是企業之間互相區分的標準，對于不同的企業在發展前景和方向、風險偏好、資本結構、發展歷程、組織結構等都會有所不同。企業戰略主要是對企業的管理機制、管理能力、業務范疇進行綜合定位抉擇的策略，根據企業的綜合情況進行全局性的規劃，對市場的環境和自身的發展需求進行針對性的制定發展戰略。企業為了取得更大的產品優勢，可以采用以低成本為核心的發展戰略，進而提升市場的競爭能力。基于風險管理的內部控制應該加強對企業戰略和特征的分析，確保科學合理的構建企業內部控制體系，有效的提升企業管理水平。

(二)完善構建內部控制組織結構

在企業內部控制中，對于任何體系構建、任何管理活動都是一項工作量大且復雜的內部工程，這就需要一個比較健全和完善組織機構和相對充足的工作人員參與才能很好的進行。內部控制組織結構的特點應該具有專門性和專業性。在構建中應該要包括執行機構、審計機構、活動設計和風險委員會，保證各個部門之間能夠相互依存，為企業的發展目標而奮斗，內部控制組織要保證相對的獨立性，避免受到管理層和治理層的限制，有效確保內部控制工作有效的進行。對于控制組織成員，應該要具有審計工作所具有的專業能力和知識以及對風險應對和識別的能力，并且能夠對工作負責，這樣才能使得內部控制工作能夠落實到位，提升企業的運作效率和管理水平。

(三)完善企業風險管理體系

在企業的運營過程中，加強科學發展觀意識的培養，能夠從而整體對風險進行分析與識別，進而根據風險的具體情況在企業內部開展控制活動。在企業內部控制工作中，根據不同的業務內容和交易形式確定和完善不同的企業風險管理體系，結合企業的自身的發展特點，采用多樣化的風險管理方式進行風險識別，如歷史經驗法、風險調查問卷法。進而為風險管理體系的構建提供相應的基礎，確保風險管理體系能夠符合企業的實際情況，使得企業價值能夠發揮到最大。在企業風險管理體系上設立預防性機制也是很有必要的，確保能夠將風險管理和內部控制有效發揮，提升企業的管理水平和對風險的應對解決能力。

四、結束語

綜上所述，基于風險管理對內部控制體系進行分析是很有必要的。通過分析企業戰略和企業特征、完善構建內部控制組織結構、完善企業風險管理體系能夠確保企業內部風險管理的方式、目標等更加規范化，企業也更加系統的風險管理下進行企業控制和經營活動，有效的提升企業的市場競爭力和生產效率，推動企業經濟可持續發展。