關于企業會計稅收籌劃的思考

摘要:隨著市場經濟的不斷的發展，稅收籌劃在企業經營的地位也越來越高，因此，企業里的會計部門必須要對稅收籌劃有所涉及，企業作為一個納稅人的身份怎樣才能在遵守稅法，不違返稅法的情況下減輕負稅，會計部分要為企業制定合理的稅收籌劃方案。本文從企業稅務籌劃出發，針對稅收籌劃的作用，怎樣籌劃以及面對的風險角度出發來進行探討。

隨著市場經濟的不斷的發展，稅務籌劃逐漸被企業納稅人所了解，與此同時也慢慢的被納稅人作為企業經營決策中的一個重要部分。稅務籌劃是在稅法和他相關法律的制度的約束下，納稅法人對其企業投資項目或者企業經營等活動所進行的的一些規劃、安排以及設計等事項。通過這些手段幫助企業減輕稅務負擔。

一、稅務籌劃在企業效益最大化中的作用

稅務籌劃是指納稅人在國家稅法規定的范圍內對負稅行為進行的一項籌劃活動，企業通過稅收籌劃活動從而幫助企業最終達到減少負稅的目的，從而進一步使企業獲取最大效益。

稅務籌劃使納稅人主動了解、學習并鉆研稅收法律稅收法規及政策從而更加懂得稅法，被動的提高納稅人的稅收意識。稅務籌劃是指在遵守稅法及其他相關法律法規的前提下，并且企業通過稅務籌劃,可以根據規定享受減稅免稅和其他稅收優惠,保障了自己的合法權益,這便有利于納稅人增強稅收法制觀念,自覺接受稅務機關的監督和管理。通過對比不難發現，納稅意識強的企業通常要比其他納稅意識薄弱的企業在稅務籌劃方面做得更出色。

為了接受國家宏觀調控經濟的指導，進一步提高產業結構和生產能力，幫助企業利潤實現最大化和企業的可持續發展。企業實行稅務籌劃是時代的要求和必然。稅務籌劃反應了政策是否具有科學性有效性和可實施性。國家也可以根據納稅人做得稅務籌劃不斷的加強和改進稅收的政策和制度。

稅法優惠政策可以有效的幫助企業實現減稅的目的。目前，我國的稅法中這類規定正在不斷像納稅人傾斜。另外，稅收籌劃也能夠提高企業的會計核算水平。必須要重視的是，企業在進行稅收籌劃工作時必須要健全財務相關制度以及會計部門的核算形式。這樣做能夠為投資人下一步的決策提供依據和保障。使企業巍然屹立于市場經濟體制下，巋然不動。

二、具體怎樣進行稅務籌劃

稅務籌劃是企業理財中一項重要內容,貫穿于企業經營的全過程,下面對企業在籌資、投資、會計核算等環節稅務籌劃的具體方法進行探討。

(一)稅務籌劃在籌資環節的應用

由于籌資關系到企業發展，因此大多數企業在發展的過程中都必須把籌資放于重要位置，所以企業籌資在企業發展中顯得十分重要。如果對企業的籌資方式加以改進和利用，就可以很好地減輕企業稅負負擔，從而獲取更大的利潤，這也是企業進行籌資的根本所在。通常情況下，企業籌資方法主要有向金融機制借款以及股票的發行等幾種，在籌資的過程中所采用的方法不同對于資金的成本也是不同的，從納稅方面考慮,籌資的方式對于稅后效果也是存在差異的。因此，企業籌劃的目標并不是簡簡單單的減輕稅負,更重要的是是自己企業利潤做大話，從而促進企業更快更好發展。

(二)稅務籌劃在會計核算中的應用

國家對企業的經濟核算所制定的政策規定是具有靈活性和彈性的,因而企業就可以在多種選擇情況下，尋求利益的最大化的,將會計核選擇算和財務進一步的處理,從而獲得最大的利潤。

(三)稅務籌劃在投資環節的應用

根據企業不同的發展態勢和不同行業與領域，我國制定了相關的稅收籌劃內容。基于此，企業在進行稅收籌劃時，一定要像國家相關政策靠攏，在此基礎上，制定出最佳的投資方案和籌劃。這樣做從根本上為企業節約了稅務方面的開銷。

三、企業進行稅務籌劃時應該考慮哪些風險

企業在實行稅務籌劃再給公司帶來一定效益的同時也給企業帶來了一定的風險問題。有學者認為稅收籌劃是一把雙刃劍,企業會計只有把稅收籌劃做好了才能幫助企業帶來經濟利益，反之則是一系列的麻煩問題，所以，我們在實行稅收籌劃時必須注意一下問題：

(一)政策性強，業務水平高是稅收籌劃工作的要求

人才是可遇不可求，一個好的員工，能替單位剩下千軍萬馬的開銷。在企業進行稅收籌劃的過程中，要注意對相關人員的培養，并且將其列為稅收籌劃項目得以順利實施展開的重要任務之一。除了本企業相關人員的培訓，還要多多引進外來人才。古人求賢若渴，今人更是如此。一個團隊的能力整體水平高，才能使稅收籌劃工作緊張有序高效高能的實施。

(二)注意把握稅務籌劃的時效性,充分防范籌劃帶來的風險

企業在實施稅收籌劃的過程中必須具備計劃性和高瞻遠矚的素質。怎樣巧妙的按照稅收政策的要求有選擇有目的有計劃的開展稅收籌劃是一門學問。這就要求企業無論選擇哪一種方案，都要在一定條件和基礎之上展開，這樣雖然對企業活動有一定的限制和約束，但是也減少了稅收籌劃給企業帶來的一定的風險。穩重求利，再與自身經營發展相結合，一樣能夠做到利益的最大化。

(三)公司稅后利潤最大化是稅務籌劃的終極目標

稅務籌劃實行的最終目的就是為了幫助企業把利潤實現最大化，從而進一步使企業財務管理得到優化，但是如果企業知識一味的將財務管理的最終任務放置于減輕稅收上，那么最終的結果必然會適得其反的。根據稅法所規定的內容中我們從中國可以得知，如果企業想要利用負債融資調節公司財務，那么企業中的所得稅可以再納稅前可以扣除，這樣從而可以減輕企業稅收負擔。但是，隨著經濟的發展企業的負債也會隨之增長，進而企業會引來財務以及融資風險，當負債成本超過了息前的投資收益率,權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降從而得不償失，所以企業進行稅收籌劃不能只以減低納稅為標準，而因以公司財務稅后利潤最大化為最終目標。