施工企業現金流管理問題研究

嚴海軍

【摘要】隨著施工企業數量的不斷發展，施工水平的不斷提高，企業對現金流管理問題越來越重視。現金流對施工企業的興衰起著至關重要的作用，企業價值的實現也離不開對現金流的科學管理。從現金流流向角度來看，一個體現流入方面，另一個體現流出方面，這兩方面都影響著企業戰略的制定，綜合反映企業未來走向。本文通過分析施工企業現金流管理工程中存在的問題，提出了合理化建議。

【關鍵詞】施工企業 現金流 管理問題 對策

近年來，施工企業的現金流問題在整個企業管理過程中地位越來越重要。在全球化經濟發展戰略下，經濟發展受很多因素的影響，國民經濟的增長速度、物價水平的高低以及勞動力價值的影響因素等都關系到企業的財政問題。施工企業的現金流管理水平的提高，會直接影響企業財務運行狀況。因此，我們必須通過加強現金流管理來保持資金鏈的科學良性循環。

一、現金流管理概念及必要性分析

（一）現金流概念

現金流是施工企業經營活動中現金流入、流出之間的差額。企業可以利用計劃控制、信息分析、戰略決策等一系列手段，對企業在不同時間段中的現金流量進行管理。一個運行良好的現金流能夠說明企業的經營發展狀況程度高，財務方面沒有出現不健康現象[1]。若現金流不科學，則說明企業的發展惡化，陷入到強烈的經濟危機中，需要企業在營銷管理、人力資源管理以及財務管理中進行全方位分析評估，找到問題，從根本上解決現金流問題。

（二）現金流管理必要性

隨著現金流的管理不斷壯大，我們首先應該分析它存在的必要意義：不健康的現金流管理可以增大施工企業在財政管理中的風險系數。若企業在項目融資中發生難以解決的狀況時，可以通過科學合理的現金流進行有效控制，加速施工企業的周轉速度，增加資金的流動性，降低財務風險。健康的現金流管理可以提高企業在現代化市場中的核心競爭力，從現金流事先反映的財務信息中，可以率先利用各種管理辦法進行調整改正，為決策者提供很好的數據分析參考模式。現金流管理可以為企業的經營戰略決策提供數據參考，利用現金流清楚的了解到施工企業的財政運營狀況，有利于管理人員在資源配置方面的合理控制，認識到資金在企業管理各個環節中的重大效用。

二、施工企業現金流管理方面出現的問題

（一）現金流資金管理分散

大型的施工企業大多情況下都有分散在全國各個省市地區的多個子公司或者是施工企業的分公司，復雜的公司組織系統決定了企業的資金分散較為分散，資金管理不集中。企業對資金的統籌管理難度加大，一個子公司的資金周轉出現效率低下的狀況，總公司就不好對其進行處理，資金的效能就不能得到很好的發揮[2]。施工企業的分公司在資金匱乏的時候需要向外籌借，就導致資金成本的提高，最終會影響整個施工企業的發展，使其在市場競爭中處于不利地位。

（二）現金流的管理方法不科學

施工企業對現金流的管理方法不重視，方法陳舊。雖然企業中存在現金流量表但是忽視了現金流在施工前的計劃預測以及施工過程中的嚴格把控，僅僅進行工程后的總結分析[3]。同時，現金流的管理缺乏相關的制度保障，考核制度不健全，企業的經營戰略與現金流之間聯系不密切，從而導致施工企業的現金流管理不能落到實處。

（三）施工企業的工程結算不及時

施工企業在施工前需要事先自己墊付一部分資金，因為工程建設項目一般情況下都是通過工程的完工程度來向業主進行工程款的結算工作，每一個工程項目中需要提供各類資料，而各類資料又需要各部門層層簽字，繁瑣的審批程序，使工程款的落實不斷延后。在情況不好的時候，甚至出現業主故意拖欠工資，利用資金供應不足等借口再三的推脫，無法保證現金流的正常運轉。

三、構建科學合理的現金流

（一）加快施工企業資金周轉速率

在現金流出方面，要加強策略管理水平，盡量延遲現金的流出，縮短周轉期。同時，將銀行的主支付賬戶與子公司賬戶相分離，子公司賬戶在每日的資金控制中始終保持低余額，從而保證子賬戶的資金能夠靈活運轉。施工公司在材料采購過程中要強化管理，按照原先的物資采購計劃，按需供貨，明確物資管理的責任人，堅持科學合理的比價原則[4]。利用庫存的動態化信息數據及時與采購部門進行交流溝通，確保合理采購來保證企業施工，從而加快資金周轉。制訂嚴格的應收賬款管理制度，財務部門應加大管理力度及時建立應收臺賬，安排專門人員對施工企業的應收賬款進行日常的財務管理。

（二）施工企業在投標中要科學統籌，保證現金流管理

在我國各類施工企業中，投標工作在企業經營生產中發揮著越來越重要的作用，要從施工的源頭進行現金流管理，目前我國建筑行業時常出現招標難的問題從而導致企業的建設項目效益降低。因此，在經營管理的第一步招標中，要科學統籌，避免因墊資引起的現金流惡性循環。對于利潤高的建設項目可以權衡決策，而對于利潤相對較小的項目采取盡量不墊資的原則。

（三）多樣化籌資渠道現金流管理

施工企業要從實際出發，結合自身的融資特點，對資金的融資結構進行全方位調整，要從多個方面多個渠道來實現企業融資管理。加強融資方式的間接管理，運用其融資規模靈活性強的優勢來實現施工企業資金科學有效管理，間接的融資方式從整體上來看，要比直接融資方式存在較多的優勢。但是為保險起見，施工企業也要認真分析利弊，考慮融資方法的可行性來制定合理的融資方案，同時也要根據金融市場的波動性變化來制定相應的資金風險防范策略[5]。融資風險可能存在兩方面的風險因素，一方面是籌措的資金還款成本高，另一方面就是可能根本就得不到資金來維持企業經營。這一系列的風險要求我們建立一整套信用保證體系來防范風險，保證融資雙方能長久共存，實現共贏。從根本上保障施工企業現金流的健康發展。

四、結語

施工企業加強現金流管理，不僅是為了明確現金流在施工企業經營管理中的重要地位，也是為了保證企業不會因資金鏈斷裂而帶來的安全隱患。現金流管理問題已經滲透到施工企業生產經營的各個環節，良好的現金流狀況能保證企業的長遠發展，根據現金流中反映的資金短缺或者是資金盈余等問題，要及時分析，制定合理的解決方案，利用現金流來實現施工企業的最佳效益組合。

參考文獻

[1]陳晨.房地產企業現金流管理問題及對策研究——以Z企業為例[J].科技信息，2013，12：103+105.

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[3]劉艷.我國中小企業現金流管理問題的探討[J].經營管理者，2014，10：73.

[4]王強.中小企業現金流管理存在問題及對策研究[J].經營管理者，2014，05：86.

[5]劉群英.論集團企業現金流管理易出現的問題及規范措施[J].時代金融，2014，20：180-181.