如何從賬外發現賬內違法亂紀線索

周先海

在賬內實施違法亂紀絕大多數具有隱蔽性，給查賬帶來了難度。如果能夠掌握違法亂紀的線索，有針對性地進行查賬，將極大地提高查賬的效率。如何從賬外發現賬內違法亂紀線索呢？根據本人從事財會、審計、紀檢監察工作二十多年的體會，認為主要有以下途徑：

一是發動群眾舉報。若要人不知，除非己莫為。群眾的眼睛是雪亮的，覺悟也是高的。為此，要從賬外發現賬內違法亂紀線索，我們必須相信和依靠群眾，采取有力措施如實行有獎舉報、專項舉報等廣泛發動、方便群眾踴躍舉報，積極提供違法亂紀線索。

二是深入走訪座談。深入到與被審查單位相關的群眾中走訪或召集他們進行座談，是發現違法亂紀線索的有效途徑。走訪座談必須講究方法策略，其中走訪既可以明訪，也可以暗訪，明訪時有的人出于某些原因不一定會說實話，而暗訪往往可以摸到實情。

三是找相關人員詢問。找被審查單位的有關領導、財會、業務等人員特別是一些比較熟悉情況、作風正派、敢說實話的共產黨員、老同志進行詢問了解，想方設法從他們口中得到違法亂紀線索。在詢問了解時，要注意分析和掌握各種人的心理狀態，有的放矢地做好啟發疏導思想工作，引導其主動、如實地反映情況。

四是到業務往來單位調查。深入到被審查單位的銷售產品單位、采購物資單位、被投資單位、被收費單位、承租資產單位、提供餐飲服務單位、下級單位等有業務往來的單位進行調查了解。在調查了解中，要注意開動腦筋，講究謀略，突出重點，以發現可能存在的違法亂紀線索。

五是審查相關資料。有必要審查的相關資料許多單位都是很多的，主要有經濟合同、會議記錄、項目申報實施驗收資料、施工記錄等。對經濟合同的審查，主要審查其條款是否完善并符合法規，雙方權責是否明確，雙方商定的價格、費用標準是否合理；對會議記錄的審查，主要審查有無研究決定實施違法亂紀的事項；對項目申報實施驗收資料、施工記錄等的審查，也主要審查是否存在疑點和問題；以發現可能存在的違法亂紀線索。

六是核對收款票據。主要審查已使用發票、收據的存根聯是否齊全，有無缺號情況；所有開具了未作廢的發票、收據的記賬聯是否都做了賬，存根聯與記賬聯上的數量、金額是否一致，特別要注意有涂改或不是復寫的情況；未使用的發票、收據有無缺號的情況，每份未使用的發票、收據其發票、收據聯是否存在；派出、內設機構有無自行購買或印制收款票據收款；以發現可能存在的違法亂紀線索。

七是核查資金情況。對庫存現金進行突擊盤點，檢查庫存現金實有數與現金日記賬和總賬余額是否相符，盤點時要注意對出納手中保管的全部未入賬的現金收支單據如借條、白條子等進行檢查；對銀行對賬單進行核對，核實單位銀行存款賬面余額與單位銀行存款實有金額是否相符，未達賬款是否由于正常原因所致，特別要注意一收一付金額相等的銀行已入賬的單位未達賬款；以發現可能存在的違法亂紀線索。

八是盤查實物資產。對產成品、原材料、低值易耗品和固定資產等實物資產特別是副產品、殘次品、邊角廢料、報廢固定資產進行盤查，看資產的增減變動在賬上是否有相符的反映、賬實是否相符、是否存在管理漏洞和問題，以發現可能存在的違法亂紀線索。

九是清查在建工程。對在建工程進行清查，核實有無將已完工投入使用且已辦理竣工決算或故意不辦理竣工決算的固定資產，或者購入不需要安裝的固定資產，長期掛在“在建工程”賬上的情況，有無虛增在建工程的情況，以發現可能存在的違法亂紀線索。

十是察看相關現場。深入到被審查單位的車間、工地、倉庫、完工工程等現場，實地察看現場情況，并與相關的資料相核對，如建設工程的建設地點、建設內容、建設規模是否與規劃審批的相符、工程質量是否達到要求等，以發現可能存在的違法亂紀線索。

十一是向相關職能部門了解。紀檢監察、檢察、財政、審計等監督部門在履行自身工作職責時，會掌握到有些單位或個人的違法亂紀線索，某個部門按照職責準備到哪個單位查賬時，可以先到其他監督部門了解是否有被審查單位及其相關人員的違法亂紀線索。

十二是善聽群眾言談。有的群眾發現或聽到違法亂紀行為，雖然不會主動舉報，但會在群眾中談論，因此，查賬人員要善于聽取群眾的言談，并且要主動多與群眾接觸，多與群眾聊天，多聽取群眾的牢騷怪話，多向群眾了解情況，以便從中發現違法亂紀線索。

（作者單位：銅鼓縣國有

資產監督管理委員會）