養(yǎng)老金不能只簡單算“虧盈賬”

隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和養(yǎng)老基金開源增值改革，在職職工繳費負擔(dān)不是太重、退休人員生活質(zhì)量不是太低，這種養(yǎng)老愿景下，不僅能匯聚社會養(yǎng)老改革共識，養(yǎng)老金的賬也不會再是一本簡單的盈虧賬。

養(yǎng)老金并軌塵埃落定，社會上有“月薪1萬元，養(yǎng)老金繳滿30年27年才能回本”的說法，引發(fā)養(yǎng)老金“交的比拿的多”等質(zhì)疑。有專家表示，這一算法不對，并對此做出精算：60歲退休，計發(fā)139個月，約合11.6年，領(lǐng)到這個月數(shù)就不虧，超過就賺了，與27年相去甚遠。但我國養(yǎng)老金單位繳費率偏高，政府財政支出偏低，繳納稅費應(yīng)當(dāng)降低。

養(yǎng)老金的“盈虧”爭執(zhí)

近年來，不斷會冒出計算養(yǎng)老金盈虧的新聞來，譬如“養(yǎng)老金多繳5年退休工資反拿少，早退休更劃算”、“多繳5年保費會在不超過3年的時間‘回籠，延退并不是本虧損的‘經(jīng)濟賬”“養(yǎng)老金11連漲背后：退休早領(lǐng)錢反而多”……包括此次“養(yǎng)老金11.6年就能回本”與“領(lǐng)27年才不虧”的爭論在內(nèi)，既給人以算計養(yǎng)老的沉重感，又顯現(xiàn)出算偏題之后徒勞無益的一面。

無論是“粗算”還是“精算”，諸多算法都只是“靜態(tài)”推導(dǎo)，既沒有聯(lián)系到隨著現(xiàn)代社會生活質(zhì)量和醫(yī)療衛(wèi)生條件的不斷提高，人類預(yù)期壽命延長的因素;沒有考慮到未來經(jīng)濟環(huán)境變化而引起的養(yǎng)老金實際購買力的升降;也沒有觀照到未來工資上漲從而變相使養(yǎng)老金替代率降低等問題;還沒有顧及養(yǎng)老改革會逐步深化，不可能就此止步……理論計算出的養(yǎng)老金虧盈結(jié)果，在這些變量因素面前顯然會失去價值。

建立社會化養(yǎng)老制度以及養(yǎng)老金并軌，根本目的在于應(yīng)對老齡化社會風(fēng)險，實現(xiàn)老有所養(yǎng)，并且不同社會群體之間，在“夕陽紅”階段能夠公平享受社會發(fā)展成果。從這個意義出發(fā)，關(guān)于養(yǎng)老金的賬宜算大賬不宜算“小賬”。在我看來，這里所謂大賬，有兩筆與民眾息息相關(guān)，一者：在職職工養(yǎng)老金繳費比例重不重，是否影響到了當(dāng)下的生活質(zhì)量;二者，退休后所領(lǐng)取的養(yǎng)老金能否保障基本生活，使生活質(zhì)量不至于降太多。

之于前者，十八屆三中全會決定已明確提出了“適時適當(dāng)降低社會保險費率”，說明保險費率偏高，適當(dāng)調(diào)整已經(jīng)進入政策視野。之于后者，目前的養(yǎng)老金尤其是社會養(yǎng)老保險金的調(diào)節(jié)幅度，雖然近11年來每年以10%的增幅上調(diào)，但尚缺乏科學(xué)依據(jù)，并不能完全反映工資或物價上漲對養(yǎng)老金購買力的影響。有專家建議，建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制，可以選取通貨膨脹率特別是與老年人密切相關(guān)的生活必需品的價格漲幅為掛鉤指標，同時還應(yīng)與在職職工的工資水平掛鉤。

所以，從民生需求的角度出發(fā)，如果要給養(yǎng)老金算賬，不妨算算上述“一頭一尾”兩筆賬，從而促進養(yǎng)老保險費率更加合理，養(yǎng)老金正常調(diào)整機制更加科學(xué)。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和養(yǎng)老基金開源增值改革，在職職工繳費負擔(dān)不是太重、退休人員生活質(zhì)量不是太低，這種養(yǎng)老愿景下，不僅能匯聚社會養(yǎng)老改革共識，養(yǎng)老金的賬也不會再是一本簡單的盈虧賬。

從登場就伴隨著分歧

這不是中國第一次站在養(yǎng)老金制度抉擇的十字路口。

1991年國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，養(yǎng)老金制度作為國企改革的配套，進入頂層設(shè)計。

當(dāng)時全世界有兩種基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度，一種是有120年歷史的現(xiàn)收現(xiàn)付制（DB制），籠統(tǒng)來說就是“向現(xiàn)在在工作的人收錢，養(yǎng)現(xiàn)在的老人”;一種是為了克服前者弊端、由世界銀行專家設(shè)計的個人賬戶制（DC制），并于1980年代在智利等拉美國家付諸實踐，簡單說就是“每個人自己存錢養(yǎng)自己”。

兩種制度各有利弊，DB制的好處是運行成本低，弱點是當(dāng)老齡化社會老人越來越多時會出現(xiàn)麻煩。DC制看上去更公平、更具激勵性，但缺乏共濟性，也不能避免受托管理個人賬戶的專業(yè)機構(gòu)投資失誤的風(fēng)險。智利政府后來不得不建立新的統(tǒng)籌基金，保障低收入人群的老年生活。

在1990年代初的中國，個人賬戶也是有爭議的新生事物。當(dāng)時負責(zé)改革頂層設(shè)計的國家體改委受世界銀行的影響，主張應(yīng)該搞個人賬戶。而社會保障主管部門勞動部（人社部的前身）則與主張DB制的國際勞工組織和國際社會保障協(xié)會接觸較多，反對個人賬戶。為此，時任勞動部長李伯勇數(shù)次在會上“頂撞”時任副總理朱镕基。

最后中央決定在社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上引入個人賬戶，1995年將“統(tǒng)賬結(jié)合”制度寫入了中央文件。

隨后，在個人賬戶與統(tǒng)籌繳費的比例上，兩大部委又產(chǎn)生分歧。

體改委認為應(yīng)該搞占工資總額16%的大個人賬戶;勞動部則主張“大統(tǒng)籌、小賬戶”，理由是大個人賬戶制極易形成個人賬戶空賬，造成巨大的制度風(fēng)險。據(jù)時任勞動和社會保障部副部長王建倫回憶，當(dāng)時體改委和勞動部爭論得非常厲害，“拍桌子、瞪眼睛地爭”。

部委間相持不下，中央也拿不定主意，于是讓各省去搞試點，自行決定個人賬戶大小。

最早建立個人賬戶的城市是深圳特區(qū)。據(jù)《中國社會保障》雜志記載，1992年時任深圳市勞動局局長張文超帶隊赴新加坡考察，學(xué)習(xí)引進了新加坡的公積金個人賬戶制（新加坡的個人賬戶并非只是養(yǎng)老金賬戶，而是集各種社保功能于一體）。深圳當(dāng)時的設(shè)計是統(tǒng)籌基金占比5%，個人賬戶占比16%（個人和企業(yè)各繳8%）。

上海后來復(fù)制了深圳方案。但采用小個人賬戶的地方也不少，比如北京。有的地方，個人賬戶更是小到4%。

到1996年時，中央發(fā)現(xiàn)勢頭不妙，各地因職工工作調(diào)動引發(fā)的養(yǎng)老金繳費和計發(fā)爭議不斷?！爱?dāng)時到了什么程度，湖北省和武漢市的賬戶大小都不同，省屬企業(yè)和市屬企業(yè)之間的職工流動都出問題?！睍r任體改委分配和社會保障體制司司長宋曉梧回憶說。

于是國務(wù)院決定緊急統(tǒng)一企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。經(jīng)過激烈爭論，1997年，國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號文），將個人賬戶統(tǒng)一為繳費工資的11%（個人8%，企業(yè)3%），個人賬戶中個人繳費部分可繼承。社會統(tǒng)籌部分企業(yè)交20%。文件還統(tǒng)一了養(yǎng)老金計發(fā)辦法。

宋曉梧參與起草了統(tǒng)賬結(jié)合的方案，他還記得當(dāng)時的爭論之激烈。他個人本不同意在基本養(yǎng)老里搞個人賬戶，認為中國的儲蓄率已經(jīng)很高，從金融的角度沒必要搞?！坝幸淮螘希蓄I(lǐng)導(dǎo)批評我說，宋教授，你現(xiàn)在不是教授了，是行政官員，你現(xiàn)在的任務(wù)是貫徹中央已經(jīng)確定的方針政策，而不是發(fā)表個人學(xué)術(shù)觀點。”在調(diào)任體改委之前，宋是勞動科學(xué)院常務(wù)副院長。

至此，中國首創(chuàng)的統(tǒng)賬結(jié)合制度在現(xiàn)實中落地，但麻煩才剛剛開始。

東三省試點的失敗

2001年，一場做實個人賬戶的“遼沈戰(zhàn)役”在老工業(yè)基地遼寧啟動，隨后吉林和黑龍江也加入試點。至2001年6月，遼寧省個人賬戶空賬達到200億元。遼寧試點的具體辦法是縮小個人賬戶規(guī)模至8%，做實的個人賬戶與統(tǒng)籌基金分賬管理。資金由中央財政轉(zhuǎn)移支付補助75%，地方財政補助25%。

2001年，中央財政為試點對遼寧的新增補貼額為7.2億元，2002年增加到14.4億元，此后一直保持不變。數(shù)據(jù)顯示，至2010年，中央財政因做實個人賬戶對東三省增加補助101.2億元，地方財政增加補助47.9億元。

東三省試點時，關(guān)于做實個人賬戶的路徑問題，財政部與勞動部又產(chǎn)生了分歧。勞動部認為，是社會統(tǒng)籌部分的歷史欠賬導(dǎo)致了個人賬戶的挪用和空賬，應(yīng)該先補社會統(tǒng)籌的歷史欠賬，即“老人”的養(yǎng)老金缺口和“中人”的過渡養(yǎng)老金。而財政部認為，中央財政的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)該直接補進“中人”的個人賬戶。

后來中央的補貼主要進了“中人”的個人賬戶，地方財政則補了一部分社會統(tǒng)籌的歷史欠賬。但后來發(fā)現(xiàn)，統(tǒng)籌部分的歷史欠賬缺口未補，使得已做實的個人賬戶又不得不被挪用。

東三省試點一度看到曙光。遼寧做實的個人賬戶從13億元起步，到2008年達到了430億元。

但隨后老齡化來臨，壓力不斷加大，2013年東三省參保職工撫養(yǎng)比分別達到1.53、1.34和1.07，也就是說，接近一個年輕人養(yǎng)一個退休老人。

另一方面養(yǎng)老金發(fā)放水平連年提高，從10年前的人均約七百元上調(diào)到約2000元，把財政轉(zhuǎn)移支付的增幅遠遠甩在后面。

到2010年，遼寧地方財政已經(jīng)兜不住，國務(wù)院迫不得已，特批遼寧向已經(jīng)做實的個人賬戶“借支”。至今累計已借支700多億元。隨后黑龍江和吉林等省也開始挪用個人賬戶，由此，做實個人賬戶的試點事實上宣告失敗。

（《新華每日電訊》2015.1.28;《南方周末》2015.1.23）