出口商如何審核信用證規(guī)避常見貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

楊苗苗

摘 要：在國(guó)際結(jié)算方式中，較之商業(yè)信用的匯付和托收，信用證以銀行信用做擔(dān)保，出口商發(fā)貨后只要確保單證一致、單單一致就能安全收匯。因此信用證受到出口商的青睞。但在信用證業(yè)務(wù)中，出口商收到國(guó)外來證后，能否認(rèn)真審核和靈活應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的問題，直接關(guān)系到合同能否順利履行和收匯是否安全。本文通過分析審核信用證時(shí)經(jīng)常存在的風(fēng)險(xiǎn) ，提出了應(yīng)對(duì)技巧 ，旨在幫助企業(yè)安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地收匯。

關(guān)鍵詞：信用證；審證；貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

1 信用證的概念

信用證（Letter of Credit，L/C），是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口方）的要求并按其指示向受益人（出口商）開立的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。

2 跟單信用證業(yè)務(wù)流程

目前進(jìn)出口貿(mào)易中大多采用跟單信用證，其業(yè)務(wù)流程如下：

具體程序?yàn)椋孩偕暾?qǐng)人和受益人訂立銷售合同，約定采用跟單信用證的支付方式。②申請(qǐng)人指示開證行按照開證申請(qǐng)書開立信用證。③開證行開立信用證并通過受益人所在國(guó)家的銀行通知或保兌信用證。④通知行通知受益人。⑤受益人審證發(fā)貨并制作單據(jù)。⑥受益人將要求的單據(jù)提交指定銀行。⑦指定銀行憑信用證按照《審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》，合理小心地審單。⑧指定銀行寄單給開證行要求開證行償付。⑨開證行收到單據(jù)，在最多5個(gè)銀行工作日內(nèi)審單完畢，確定單證相符后，就向指定銀行償付。如果信用證另有償付行，開證行不辦理償付，而只接受單據(jù)。⑩開證行接受單據(jù)后，按照它與開證申請(qǐng)人預(yù)先訂立的償付協(xié)議交單給開證申請(qǐng)人。11申請(qǐng)人按照預(yù)先訂立的協(xié)議，償付單據(jù)款項(xiàng)給開證行。12開證申請(qǐng)人把運(yùn)輸單據(jù)提交當(dāng)?shù)爻羞\(yùn)人或其代理人，提取貨物。

3 審核信用證

從以上流程圖中可以看出，出口商在收到國(guó)外來證后需要經(jīng)過審核程序。如果在此環(huán)節(jié)出口商沒有認(rèn)真審核信用證勢(shì)必給后面的交單結(jié)匯帶來很大的隱患。因?yàn)樾庞米C將貨物買賣轉(zhuǎn)變了成單據(jù)的買賣，開證行最終付款依據(jù)是單證一致、單單一致。在審證時(shí)，應(yīng)以進(jìn)出口貿(mào)易合同為依據(jù)，對(duì)信用證逐字、逐條進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)注意以下事項(xiàng)。

3.1 政策性、政治上審查。首先應(yīng)從大局出發(fā)，對(duì)不同國(guó)家和地區(qū)的來證從政治、政策上審查。如國(guó)家間有無貿(mào)易管制、外匯管制，證中有無歧視性條款等。

3.2 審查開證行、保兌行資信情況。因?yàn)殚_證行承擔(dān)信用證最終付款責(zé)任，所以出口商應(yīng)該對(duì)開證行的信用做了解，可以委托信用證的通知行對(duì)開證行的資信進(jìn)行調(diào)查。如果開證行資信差，應(yīng)該要求選擇新的開證行重新開立信用證，或者請(qǐng)資信情況好的銀行做保兌。對(duì)于保兌行的資信情況，同樣可以通過通知行進(jìn)行調(diào)查。

3.3 信用證的性質(zhì)和開證行的付款責(zé)任。要注意信用證是否為不可撤銷信用證。如果是可撤銷信用證，則開證行可以不經(jīng)過出口商的同意，在出口地銀行議付之前，有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改信用證。這對(duì)于出口商極為不利。

還應(yīng)審查信用證對(duì)于開證行的付款責(zé)任有無限制性或保留條款。跟單信用證中只要單證一致、單單一致，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。如果信用證中有類似條款，“買方收到貨驗(yàn)收無誤后即刻付款”，則不能接受。

3.4 是否是限制議付信用證。議付信用證還應(yīng)注意是否為限制議付的，即限定只能在某家銀行辦理議付。而如果這家銀行又是出口方不愿意的，則應(yīng)要求修改。最好是自由議付信用證，出口商可以選擇任意一家銀行辦理議付。

3.5 信用證的貨物描述、溢短裝、金額等。對(duì)于信用證的貨物描述、溢短裝、金額等內(nèi)容應(yīng)該仔細(xì)與合同進(jìn)行核對(duì)，看是否有錯(cuò)漏，合同上的溢短裝條款有沒有體現(xiàn)，數(shù)量有溢短裝時(shí)還要同時(shí)審核信用證金額是否足夠。信用證幣種是否和合同一致等。

3.6 分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)、裝運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)期等。與市場(chǎng)部、倉儲(chǔ)部溝通，了解備貨和客戶需求情況，看貨物是否需要分批裝運(yùn)。與貨代聯(lián)系，看有無直達(dá)船，是否需要轉(zhuǎn)運(yùn)。與貨代確認(rèn)裝運(yùn)港、目的港、船期，確認(rèn)能否在裝運(yùn)期內(nèi)發(fā)運(yùn)。

3.7 信用證有效期、到期地點(diǎn)。信用證的有效期是指受益人最遲向銀行交單議付的日期。一般情況下，信用證的有效期為最晚裝運(yùn)期后的21天。如果信用證有效期與最晚裝運(yùn)期規(guī)定為同一天，即“雙到期”，這樣的條款應(yīng)要求修改，否則受益人可能因?yàn)榻粏窝诱`，超過有效期而影響結(jié)匯。到期地點(diǎn)一般應(yīng)選擇在中國(guó)，如果規(guī)定在國(guó)外到期，則單據(jù)必須在有效期內(nèi)寄達(dá)國(guó)外銀行。由于寄單耗時(shí)，又有遺失的風(fēng)險(xiǎn)，所以這種條款也應(yīng)要求修改。

3.8 單據(jù)條款。認(rèn)真審核信用證中的單據(jù)條款，對(duì)于單據(jù)的種類、份數(shù)及填制方法仔細(xì)審查。看是否能辦到，如果有提供不了的單據(jù)，應(yīng)該及早要求修改信用證。以免單證不符影響結(jié)匯。

3.9 其他條款。對(duì)于信用證的其他條款也應(yīng)仔細(xì)與合同核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)對(duì)我方不利的特殊條款，一般不宜接受。如果對(duì)我方?jīng)]有影響，則可酌情接受。

4 改證

在審證過程中，對(duì)于審核出的問題應(yīng)該與有關(guān)部門共同協(xié)商，研究應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于與合同不一致的地方，如果通過努力可以辦到，則不必要求修改信用證。畢竟修改信用證耗時(shí)、耗資（改證費(fèi)）。如果不能辦到，應(yīng)果斷要求進(jìn)口商修改信用證。同一信用證上如果有多處需要修改，應(yīng)當(dāng)一次性提出。

參考文獻(xiàn)：

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