防禦比攻擊更省力臺商稅務規劃的五大禁忌

黃宏景

大多數臺商的理財規劃，大部分都偏重在「攻擊」（投資賺錢），卻忽略了「防禦」——稅務規劃；建議要風險擺中間，報酬擺兩邊，累積資產並安全轉移。因為投資卻未必賺錢，但是合法租稅規劃卻一定可以省錢，防禦比攻擊更省力，完整的租稅規劃非常重要。「賺到、留住、轉走」這三個過程，便是租稅規劃金三角，缺一角都不行。

臺商的稅務規劃，要重點留意以下五大禁忌：

第一禁忌

資金匯到海外隱藏

一些臺商生前透過銀行將資金匯到海外隱藏及購買衍生性金融產品來逃稅，因為透過銀行的網路進出資金，均逃不過稅務部門利用雲端查稅；而且隨著現在政府與許多國家簽訂租稅協定，透過多邊租稅查緝合作，要躲都很難！另外美國FATCA「外國賬戶稅收遵從法」已經在2013年7月生效，在美國境外的金融機構的美籍客戶資料，必須通報給美國稅務部門，例如瑞士的一些銀行，及最近外電報載X豐銀行被查出協助客戶逃稅且金額達5000多萬億美金，所以美國才會透過法律及訴訟途徑，逼迫有一些海外銀行財富管理業者乖乖就範，交出大量有逃稅嫌疑的美國客戶名單；所以，臺商資產浪跡天涯，隱藏在免稅天堂，似乎仍然無法躲過全球稅捐機關的追殺。一些臺商為了省10%遺產稅，卻賠掉20%～40%的本金；有些甚至於血本無歸。例如當年投資雷曼相關產品、歐洲五國等的相關系列產品。

第二禁忌

重病處分財產

有人在親人重病期間，幫親人到銀行提領現金，以每筆低於100萬元（新臺幣，下同）的方式提領現金，企圖隱匿遺產。實際上稅務部門只要利用過世前2年被繼承人的利息所得，便可輕易反推查出存款總額。所以現金千萬不要亂動，除非可以舉證真正是要支付被繼承人的醫療費用或其他用途，不然生前提領現金一定會露出馬腳！

第三禁忌

太早贈與財產

給子女或家人

查稅機關會鎖定25歲以下的民眾，清查其名下資產；若年紀輕輕卻擁有巨額財富，資產將被查稅機關調查資金來源。若是違法贈與，將被補課贈與稅；或補課所得稅。最近臺灣稅務機關即針對利息所得偏高或財產偏高（例如名下有豪宅、名車等高價奢侈品或是個人財產與收入不相稱）的25歲以下的民眾進行查稅，查驗是否有漏報贈與稅。例如最近臺北市長也被調查是否漏報贈與稅，以及現在正調查一些臺商在臺灣沒有所得資料，卻擁有很多不動產或現金，查資金流向及是否逃漏稅。

因為臺灣的遺贈稅已經降到10%，所以不需要太早轉移財產給子女；那只會害到子女，讓他們習慣不勞而獲，不努力奮鬥。或是父母會失去財產掌控權，一旦子女不肖或同居人變心，便無法取回財產。用保單變更受益人方式便可以掌握保單資產，簡單又安全。

第四禁忌

生前處分變賣不動產

再三角轉移給子女

假設被繼承人名下土地市價1億元，但公告現值為5，000萬元，則以5，000萬元計入遺產總額，已經降低遺產總額，千萬不要聽信坊間一些人建議，在生前將土地出售變現轉移給子女，以為稅局不知道，便不用繳遺產稅。本來5，000萬元土地公告現值，遺贈稅率10%，遺產稅頂多500萬元；但如果變賣變成現金1億元後，遺產稅反變為1，000萬元。所以千萬不要道聽途說反而惹稅上身，得不償失！

但是，要注意臺灣因為居住正義，正在推動實價登錄及實價課稅，已經逐漸調高土地公告地價及房屋評定現值來接近市價。所以現在每年房屋稅、地價稅、增值稅、遺贈稅甚至於房地產交易的所得稅都會大幅提高。豪宅主人及3間房子以上的多屋族，稅金倍增，會非常可怕。未來購買不動產的節稅及獲利空間會縮小！而且如果房地稅合一法案通過，那就更慘！未來獲利通通以市價課稅，所以未來房地產只有「暴稅」，沒有暴利！所以近來臺灣不動產交易萎縮，房屋中介大量關門。

第五禁忌

重病投保或高齡投保

重病投保或高齡投保（70歲以後投保），短期內身故，則該保單很容易會被列入遺產，稅局一定會調查，所以一定要申報列入遺產申報。

專家建議：購買不動產+不動產再貸款+再買保險，稅務規劃效果最好。很多臺商都用保險指定受益人為在臺子女，還可以避免非婚生子女來認祖歸宗爭奪財產。或是臺商要贈與資產給嫁出去的女兒，但是又怕兒子們不高興。很多便是利用保單身故受益人指定為女兒，便沒有任何人或法令可以影響要保人把保險金指定給家人或子女的權利。

臺灣遺贈稅從50%降至10%，稅負變得很低，目前不動產及保險是最簡單轉移的管道，建議將現金購買不動產+不動產再貸款+保險，可以合法製造債務及降低遺產總額（因為不動產課稅標準是以公告地價及房屋評定現值，遠低於市價）；若子女未成年，建議多一個保險金信託，以避免子女年幼而父母身亡，財產所託非人，不但沒有照顧到子女，或因為不懂理財而敗光財產。

最後要提醒的是，海外資產查稅其實非常容易，除了匯款記錄會洩漏資產行蹤，大筆金額銀行也會因洗錢法必須主動通報！而且資產浪跡天涯風險極高，當事人即怕銀行搞鬼，又怕理專動手腳；這種案例，時有所聞。例如美國一位藍球球星在離婚時清點財產，才發現被財務顧問動手腳，虧空幾百萬美金資產。所以臺商倒不如把錢乖乖留在臺灣安全還看得到，這也是為什麼當臺灣一調降遺贈稅率從50%變10%，隱藏在海外的資金就像鮭魚返鄉，擋也擋不住的原因！

至於保單也是很好的合法資產轉移工具，但如果重病後投保，且於短期內死亡，則保險給付會被計入遺產而無法免稅，所以建議趁身體健康及早投保，早買早安心；而且要以長年期終身壽險保單為主，切勿重病投保躉繳保單或投資型保險。但是如果是投保地下保單，不但無法達到轉移資產的目標，而且還容易受騙上當（貪小便宜）或是糾紛連連！

投保地下保單有三大風險：首先是「安全性」，因為無法確定招攬業務員是否真的獲得外國保險公司的授權，或是否有假借外國保險公司的名義，招搖撞騙？其次是「保障」，臺灣金管機關指出，由於地下保單未經島內的主管機關核準，不受島內法律保障；而且外文的契約條款爭議陷阱多，極容易發生業務員說明保單內容與原文有很大出入，導致投保糾紛；而且主管機關不會出面協助處理。如果要打官司，要在國外花大錢請律師打官司，勞民又傷財。所以很多消費者碰到這種情形，都自認倒楣。第三為「售後服務」，地下保單在臺灣往往沒有設立分支機構，如果又發生銷售的業務員離職，或是代理公司倒閉，後續理賠糾紛或服務無人接手，時有所聞，通通要靠自力救濟或花錢消災。

結論：大多數臺商之所以在大陸打拚，無非是想創造及累積財富、造福鄉里、照顧家人、回饋社會；然而一般人的理財規劃，大部分都偏重在「攻擊」，就是積極投資：想獲利累積更多的財富，卻忽略了「防禦」——稅務規劃；建議要風險擺中間，報酬擺兩邊，累積資產並安全轉移。因為投資卻未必賺錢，但是合法租稅規劃卻一定可以省錢，防禦比攻擊更省力，完整的租稅規劃非常重要。「賺到、留住、轉走」這三個過程，便是租稅規劃金三角，缺一角都不行。

王永慶先生說：「賺一塊錢不是一塊錢，省一塊錢才是真正一塊錢！」所以合法稅務規劃，心安理得。違法逃稅是天理難容！但是如果可以多繳一點稅，對社會來講也是一種回饋及公益！就像比爾蓋茲、巴菲特等慈善家成立基金會，行善積德不是很好嗎？