CEO談如何做好CFO

查爾斯古德伊爾 (Charles Goodyear)

查爾斯·古德伊爾（Charles Goodyear）：必和必拓公司（Broken Hill Proprietary Billiton Ltd.）前首席執(zhí)行官

CFO是公司中較少被認(rèn)識的角色。如何認(rèn)識CFO角色？如何成為優(yōu)秀的CFO？從CFO順利進(jìn)階CEO的古德伊爾先生談當(dāng)CFO的認(rèn)識和體會。

我從公司的一個普通財務(wù)人員起步，最終成為了必和必拓的CEO。回顧我的職業(yè)之路，我發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作背景和作為一個首席財務(wù)官的經(jīng)歷，為我之后領(lǐng)導(dǎo)整個公司發(fā)揮了重要作用。而CFO卻是公司和組織中最少被認(rèn)識的一個角色。

在我看來，重中之重是：作為一個財務(wù)專員或者CFO，是團(tuán)隊的一員。上世紀(jì)90年代末我加入必和必拓公司 （Broken Hill Proprietary Billiton Ltd.），那時的必和必拓亂成一團(tuán)——由于亞洲金融危機，公司的表現(xiàn)并不好，公司內(nèi)部不斷相互爭吵掐架。鋼鐵公司和礦業(yè)公司斗，礦業(yè)公司和石油天然氣公司斗，董事會和管理層斗，管理層和其他每一個人斗，公司根本沒有辦法運營。因此我作為CFO到公司下達(dá)信息中最重要的一點就是：我們是一個團(tuán)隊，不管你是做運營、營銷、財務(wù)，做石油還是鋼鐵，都沒有關(guān)系，關(guān)鍵作為一個團(tuán)隊我們要看好自己，如果我們自己都不看好自己，那沒有人會看好我們。這就是首席財務(wù)官要時刻銘記的事情：你是團(tuán)隊的一員。這是CFO必須扮演的一個重要角色。

財務(wù)不等于會計

傳統(tǒng)上，首席財務(wù)官在公司中的角色是記錄公司干得如何——關(guān)注會計、審計、稅收等。首席財務(wù)官會經(jīng)常說“不”，說“我們不能那么做”，或者“這樣做超出了我們的能力范圍”，但是，更經(jīng)常的是會看到事情“被”發(fā)生。

當(dāng)我90年代末去澳大利亞的時候，對于“會計”和“財務(wù)”有很大的困惑。因為，當(dāng)大家說到會計的時候，總是用“財務(wù)”一詞。但對我來說，“會計”和“財務(wù)”是不同的概念。“會計”人員本質(zhì)上不是個生意人，不是個決策者，是一個站在邊上的人，沒有你的“輸入”，公司的生意照樣進(jìn)行。“會計”是一個記分員，記錄決策者做了什么、怎么做，但是并不能幫助他們做得更好，只是被認(rèn)為在支持真正賺錢的人。

那為什么財務(wù)專員或首席財務(wù)官會演變成會計角色呢？第一，在過去，一個公司的擁有者通常就是公司的領(lǐng)導(dǎo)者，因此公司所有者掌握著公司的商業(yè)決策權(quán)，他們懂財務(wù)，會計人員即使變成財務(wù)專員也僅僅扮演會計的角色。第二，會計培訓(xùn)是非常嚴(yán)格的，在早期職業(yè)生涯中，財務(wù)人員總是被強化做一些特定的專業(yè)工作。第三，很多財務(wù)人員都很難陳述他們?yōu)楣緞?chuàng)造的價值。最終，這些特征越來越少地吸引耀眼、進(jìn)攻性的人物，因而更強化了財務(wù)角色的局限性。

第二次世界大戰(zhàn)期間，財務(wù)官的角色開始發(fā)生變化。二戰(zhàn)期間的美國，公司所有者將公司賣給大眾，董事會成為公司代表，因此，投資者開始關(guān)注公司的價值，而不是財務(wù)記錄。在此變革中，人們意識到，價值是以數(shù)字形式來表現(xiàn)的——用美元和美分。

現(xiàn)在美國公司中CFO的角色發(fā)展可能比其他地方都快。CFO成為了CEO的左膀右臂、最重要搭檔——而我就是這樣看待CFO的工作的，我認(rèn)為CFO是公司首席執(zhí)行官的合作伙伴。那CFO如何將自己的想法帶到他的決策中以提高公司的價值創(chuàng)造呢？CEO需要在市場上創(chuàng)造價值，他會聽到各種各樣的意見，他的任務(wù)就是選出能夠創(chuàng)造最大價值的意見。我認(rèn)為CFO的作用，就是一個“價值偵探”。CFO幫助CEO清晰地看到公司長期的現(xiàn)金流狀況，以幫助他更好的判斷價值在哪，關(guān)注機會、提高機會，幫助運營降低成本、提高產(chǎn)量，幫助運營機構(gòu)更高效地盈利。而且，并不只是CFO，而是整個財務(wù)部門，需要和公司運營部門想的一樣多。

在澳大利亞和英國，CFO的角色仍然在不斷發(fā)展，還沒有達(dá)到像在美國那樣CEO合作伙伴的高度。所以，當(dāng)我到澳大利亞的時候，大家覺得財務(wù)和會計差不多就是一回事兒。后來我們慢慢發(fā)現(xiàn)了兩者之間的不同。今天，澳大利亞前50大企業(yè)中7個企業(yè)有必和必拓公司的前CFO。英國介于澳大利亞和美國之間，其財務(wù)執(zhí)行官能夠就創(chuàng)造價值問題與首席執(zhí)行官更加親密地互動合作，但沒有達(dá)到美國那樣的高度。隨著時間流逝，我認(rèn)為，CFO最終將向著價值驅(qū)動、CEO合作伙伴方向前進(jìn)。

為什么CFO更適合運營大企業(yè)？

多年前，我代表必和必拓與另外兩位全球最大礦業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者，力拓礦業(yè) （Rio Tinto）、英美資源集團(tuán) （Anglo American），和大約150個投資者舉行一個討論會。我們被要求陳述的主題是，誰應(yīng)該運營一個大型礦業(yè)公司？運營人員，還是政治技巧嫻熟善于對付政府部門和監(jiān)管者的人，抑或是一個財務(wù)人員？

我被要求作為財務(wù)人員回答問題。我的答案非常簡單：財務(wù)結(jié)果是一切經(jīng)營業(yè)務(wù)的根本。不管是保險業(yè)、零售業(yè)、還是制造業(yè)，你都應(yīng)該通過現(xiàn)金流量表和收支平衡表，看看公司干得如何。如果掌舵者是一個運營人員，就可能只是止步于產(chǎn)品的生產(chǎn)或者成本層面；如果是一個政治高手，他可能認(rèn)為和政府官員、監(jiān)管部門官員關(guān)系良好，工作便已到位了；而作為一個財務(wù)人員，所有事情都必須完成——必須生產(chǎn)產(chǎn)品，將其以合理價格推向市場，必須發(fā)展一套成本架構(gòu)使自己的產(chǎn)品更具競爭力，必須關(guān)注債務(wù)，必須繳納稅收，必須確定團(tuán)隊因你的參與變得更好。一年下來，會有盈余留給股東們——這是一個財務(wù)問題。這并不表示運營專家或者更為政治傾向的人不能做到。但一個財務(wù)決策，并不是簡單的運營決策，也不是簡單的關(guān)系問題。因此公司績效和CFO角色的關(guān)系是很明確的。

當(dāng)代CFO的責(zé)任

在這個信息時代，會計、稅收、資產(chǎn)、審計、投資者關(guān)系等傳統(tǒng)功能，甚至某些行業(yè)商業(yè)分析也會落到CFO身上，就是說，必須有一個負(fù)責(zé)人來控制過程，這個人就是CFO。

但是，作為團(tuán)隊的重要一員，作為首席執(zhí)行官的左臂右膀，CFO必須有很多其他的責(zé)任：要成為一個值得信賴的顧問；不但要對首席執(zhí)行官和董事會有信心，更要對公司整體有信心；必須依靠自己的專業(yè)知識，并最誠實公正地傳達(dá)自己的想法和觀點；必須理解公司的每一個決策；要參與到公司的運營中，而不是成為完全獨立的個體；要嚴(yán)要求以確保公司的舉措按照策略進(jìn)行；尤其是，CFO必須深知自己的職責(zé)是幫助CEO創(chuàng)造價值。

CFO是公司面向外部世界的窗口。投資者們在想什么？監(jiān)管人員想的又是什么？競爭對手想的又是什么？作為一個首席財務(wù)官，你必須有能力應(yīng)對且能夠和首席執(zhí)行官就這些問題深入探討。

與投資者們接觸也是CFO的職責(zé)，CFO是他們了解公司和公司表現(xiàn)最重要的窗口。每一天，對于公眾上市公司，投資者們操控股票價格，一個首席財務(wù)官必須去弄清為什么，發(fā)生了什么，而且必須小心翼翼，不能讓投資者日復(fù)一日左右公司走向。因為基本上投資者都受短期利益導(dǎo)向驅(qū)動——他們并不清楚怎么去經(jīng)營一家公司，也不知道執(zhí)行一個特定想法到底有多難。但是你必須了解他們到底在談?wù)撌裁础?/p>

另外，CFO還有義務(wù)向那些不太能理解財務(wù)數(shù)字的人闡述清楚數(shù)字的意義，以及數(shù)字背后的驅(qū)動因素。

還有一個重要事情，CFO必須是價值導(dǎo)向的決策中的分析冠軍。而且，CFO必須和團(tuán)隊一起理解公司決策框架，因為如果團(tuán)隊不理解價值的概念，也不理解作為公司如何創(chuàng)造價值、如何做出決策，那么CFO就聽不到什么想法——誰愿意過來說一個會被拒絕的想法呢？如果團(tuán)隊成員不了解領(lǐng)導(dǎo)者如何做決策，他們對于說出想法就會沉默或者猶豫。

CFO還有責(zé)任在公司內(nèi)外創(chuàng)造信任，這種信任不單單是公司內(nèi)部的信任關(guān)系，還有外部監(jiān)管者、投資者對你的信任。同樣以我在必和必拓時期的事情舉例。按照會計慣例，當(dāng)公司做合并報表時，可以用所在轄區(qū)的法律規(guī)定。加拿大有一個“專利稅假期”——專利稅必須要支付，但可以在十年內(nèi)分散或者集中支付。我們鉆石行業(yè)公司下屬這個公司在加拿大，當(dāng)時那個公司CFO默許的做法是第一年不計入專利稅，第二年也是，直到第十年的時候才開始計入。所以這個公司前九年的經(jīng)營數(shù)據(jù)看起來要比實際情況更好。但這并不符合澳大利亞的會計標(biāo)準(zhǔn)，也不是我們期望的公司運營方式。當(dāng)然這位CFO在公司沒能待太久，因為他只是想討好老板，創(chuàng)造一個比實際情況好的財務(wù)表現(xiàn)，而沒有遵循自己的職業(yè)準(zhǔn)則。

再舉一個例子。環(huán)境安全問題在采礦行業(yè)中尤為重要，因為有重大傷亡的風(fēng)險。我們有一系列規(guī)范以保障安全，我們希望員工必須要遵守安全規(guī)范。在倫敦，有一條非常窄小的街道，幾乎沒有車通過，但它有紅綠燈，我出門的時候如果碰上下雨就走這條窄小的街道，每每這種時候我都要在這街上等兩三分鐘，等紅燈變綠燈。我常常說，這可真是浪費時間！可我為什么要這么做呢？因為如果有人看到我違反交通規(guī)則，他們就會說我不在乎安全。而在一個公司里，這樣的消息會飛快傳播，然后每個人都會說：哦，你不在乎，那我也不用在乎。所以作為一個公司領(lǐng)導(dǎo)者，我必須在乎，因為每個人都非常關(guān)注你。因此在一個需要承擔(dān)風(fēng)險的位置，一定要學(xué)會如何說不——CFO可能和老板有不同意見，由于這個位置，從價值體系與行為規(guī)范出發(fā)，誠實地表達(dá)想法比只說“是”更加重要。

CFO必備才能

首先，你必須能舒心地管理其他人。

如果管理他人讓你覺得不舒服，那你成為一個成功的首席財務(wù)官的可能性極小。如果把一個人放在管理者的位置而他覺得并不舒服，這對他而言并不是好事，對公司而言同樣不是好事。領(lǐng)導(dǎo)的真諦在于，愿意幫助別人學(xué)習(xí)，也愿意傾聽；不當(dāng)獨裁者，而要讓公司更好；可能不會總有正確答案，但愿意學(xué)習(xí)。

第二，你要成為一個邏輯型思考者。

你周圍會有很多人向你提出異想天開的想法，你必須抵擋誘惑以“我們在創(chuàng)造價值嗎”為核心來思考。如果你沒有一個邏輯思維強大的大腦，可能就不是非常適合當(dāng)首席財務(wù)官。你不需要成為會計專家、財務(wù)專家、審計專家，但是你不能害怕那些數(shù)字，必須對財務(wù)報表感到舒適，并理解報表中的關(guān)鍵驅(qū)動因素。

第三，你必須了解金融市場。

金融市場評估你的公司，也為你和你的公司所做的事情提供資本。如果你不熟悉金融市場如何運作——那為什么投資者要投資于你，而不是投資給別人。同樣，不了解金融市場，你要成為對公司和CEO都有重要價值的人物將會非常困難。你必須理解你所在行業(yè)的關(guān)鍵推動因素，如果你不了解什么因素在推動著你的行業(yè)，那你更不能成為首席執(zhí)行官的重要合作伙伴，也無法在公司員工中樹立威信。

第四，你要識別、限制并管理風(fēng)險。

這對我而言也是歷經(jīng)艱難才做到的。當(dāng)有人向我反映問題時，我就想，為什么不能正常運行呢？我當(dāng)然想知道為什么能運行，但更多的時候我試著去明白為什么出了差錯。當(dāng)我明白為什么出差錯之后，我們就能應(yīng)對、緩和負(fù)面結(jié)果。作為一個財務(wù)官，你必須有能力去識別問題，限制問題，幫助運營團(tuán)隊解決問題。必和必拓有一個關(guān)鍵驅(qū)動力——我們可以投資而其他人不能，其原因就是我們比其他任何人都更了解自己的財務(wù)風(fēng)險。商品價格是非常不穩(wěn)定的，對任何單商品而言，確實如此，鐵礦石的價格和石油天然氣的價格總是上下浮動。但是必和必拓有多元化的商品，并在35個國家地區(qū)生產(chǎn)產(chǎn)品并在更多的地方進(jìn)行銷售——這些對沖穩(wěn)定了我們的現(xiàn)金流。了解風(fēng)險和情況，是你能自信地獲得投資、支付債款、運營項目的關(guān)鍵。所以，了解風(fēng)險、識別風(fēng)險、限制并管理風(fēng)險十分重要。

第五，出色的溝通技巧。

“擁有出色的商務(wù)技巧，并能理解什么是價值”是CFO工作的一項重要內(nèi)容。CFO得有非常強大的溝通技巧，能和組織、財務(wù)機構(gòu)、同事們交談溝通；能說服別人。因此，無論是在公司內(nèi)部還是外部，書面和口頭溝通都是CFO非常重要的部分。

第六，更多。

還有一系列的事情，例如要和其他人共事融洽；要很有耐心；要創(chuàng)造英才教育制度，基于貢獻(xiàn)而非基于個人喜好，并確保這樣的做法不會讓你感到不舒服；要目標(biāo)明確；要想著雙贏：非常多的人只想到非贏即輸，但如果讓合作伙伴也贏，那比“我贏了，有人要輸了”強得多；要研究所在生意的行業(yè)，看所在行業(yè)的第三方評論，關(guān)注研究分析，和競爭對手交談并了解競爭對手們都在做什么。在礦業(yè)，我們和其它公司的競爭非常激烈，但是我們也有很大相同的投資興趣、行業(yè)環(huán)境、工作社區(qū)，所以我們和競爭對手之間的關(guān)系又非常和諧。

還要注重反饋。沒有人是完美的，我們總是會犯錯。學(xué)習(xí)的方法就是收集反饋。

對行業(yè)發(fā)問。最糟糕的事情是什么？就是從不發(fā)問。我在商學(xué)院上課的時候，在統(tǒng)計課上，我有個同學(xué)總是問一堆問題，而我們至少有一半時間在笑他的問題。但是我們班上誰的分?jǐn)?shù)最高？就是這位同學(xué)——因為他完全不害怕問問題。當(dāng)他得到一個答案，他立刻就明白了問題，因此他是班上學(xué)以致用效率最高的人。但是如果你不明白一件事情，而又不問，那就失去了一個天大的學(xué)習(xí)機會。

最后，尤為重要的就是努力工作。這點完全沒有替代性。或許你發(fā)現(xiàn)自己并不是一天工作8小時，而是工作12個小時，甚至16個小時、18個小時，實際上，其他人就是這樣的。你可能更加聰明，但在長期生涯中，這無法替代努力。

本文責(zé)任編輯：張春燕

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