代理開立單位銀行結算賬戶的問題與建議

張麗麗

摘 ? 要：隨著我國金融業的快速發展，單位銀行結算賬戶的代理開立出現新的情況。本文通過發放調查問卷、實地走訪等方式，對代理開立單位銀行結算賬戶的現狀進行了調查，發現存在賬戶真實性落實難、代理人身份識別難、資金風險高、久懸賬戶增多等問題，須從加強賬戶監督管理出發，進一步規范代理開戶行為。

關鍵詞：單位銀行結算賬戶;代理;銀行機構

中圖分類號：F830.31 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：B ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1674-0017-2015（4）-0057-03

代理開立單位銀行結算賬戶是指單位的法定代表人或單位負責人授權他人辦理銀行結算賬戶的開戶手續。2003年9月出臺的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》提出“存款人申請開立單位銀行結算賬戶時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理”。2011年5月下發的《中國人民銀行關于進一步加強人民幣銀行結算賬戶開立、轉賬、現金支取業務管理的通知》（銀發〔2011〕116號，以下簡稱116號文）中，明確“對于法定代表人或者單位負責人授權他人辦理單位銀行結算賬戶開立業務的，被授權人應是授權單位工作人員。”現行制度規章雖對代理開立單位銀行結算賬戶做出了限制性的規定，但在各銀行機構實際辦理業務中還存在著諸多問題。本文選取部分銀行機構，通過發放調查問卷、實地走訪、座談交流、電話詢問等方式，對代理開立單位銀行結算賬戶的現狀進行了調查，對發現的問題提出有針對性的政策建議。

一、寧夏代理開立單位銀行結算賬戶的現狀及特點

截至2014年6月末，寧夏轄區共有單位銀行結算賬戶22.93萬戶。其中基本存款賬戶12.96萬戶，一般存款賬戶6.77萬戶，專用存款賬戶3.10萬戶，臨時存款賬戶0.10萬戶。全轄共有銀行機構14家，本次調查共選取8家銀行發放調查問卷，調查銀行比例達57.1%。其中國有商業銀行2家，占國有銀行50%;股份制銀行3家，占股份制銀行75%;地方性銀行3家，占地方性銀行100%。共調查單位銀行結算賬戶9.84萬戶，其中法定代表人或單位負責人自行開戶5.33萬戶，代理開戶4.51萬戶，代理開戶比例45.8%。

（一）股份制銀行代理開立比例較高。按銀行類別看，國有商業銀行代理開戶占比達43.1%，股份制銀行占比達86.6%，城市商業銀行占比達64.3%，農村商業銀行占比達32.4%。股份制商業銀行代理開戶占比高于其他種類銀行。

（二）基本存款賬戶仍占主導地位。按賬戶類型看，代理開立基本存款賬戶2.16萬戶，占代理開戶的47.9%;一般存款賬戶1.77萬戶，占代理開戶的39.4%;專用存款賬戶0.54萬戶，占代理開戶的12.0%;臨時存款賬戶0.03萬戶，占代理開戶的0.7%。

（三）預算單位賬戶代理開立概率較高。按存款人類型看，預算單位代理開戶0.38萬戶，非預算單位代理開戶4.13萬戶，分別占代理開戶的8.3%和91.7%。其中，非預算單位注冊資金在100萬以下的為1.88萬戶、100萬-1000萬的為1.55萬戶、1000萬-10000萬的為0.57萬戶、10000萬以上的為0.13萬戶，分別占非預算單位代理開戶的45.4%、37.7%、13.8%、3.1%。預算單位賬戶雖絕對數較少，占比較低，但通過召開座談會及日常辦理核準類銀行結算賬戶所掌握的情況看，代理開立預算單位賬戶基本占預算單位總數的100%。

（四）小微企業中介代理開戶問題較為突出。代理開戶的代理人身份種類較多，部分賬戶無法在開立中判定代理人身份信息。代理人身份主要有企業內部人員、中介機構人員、親屬及其他人員。其中4.21萬戶是企業內部人員開立、0.15萬戶是中介機構人員開立、0.07萬戶是親屬及其他人員開立、0.08萬戶在開立中無法判定代理人身份。據調查反映，注冊資金100萬元以下的小微企業開戶由中介辦理的占比較高，由于目前市場上大量存在工商注冊服務中介，由其提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼、開戶許可證等一系列服務，小微企業注冊由中介辦理占比達一半以上。

二、影響代理開戶的現實因素

（一）股份制銀行發展歷程較晚。寧夏屬西部欠發達省份，大型企業及優質客戶資源較少，市場客戶資源已基本趨于飽和。轄區3家股份制銀行都是在近幾年設立，而國有商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行由于在轄區已有一定發展時日，具有穩定的客戶資源。股份制商業銀行的發展主要是依賴于其良好的服務及快速的業務反應，其單位銀行結算賬戶的開立主要依靠其客戶經理到企業上門營銷，告知客戶開戶所需資料，多數被營銷的企業法人委托本單位財務人員代理開戶，故造成股份制商業銀行代理開戶占比較高。

（二）基本存款賬戶是其他類賬戶開立的前提。基本存款賬戶在各類賬戶中居于統馭地位，單位在開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時都需出具基本存款賬戶開戶登記證，因此基本存款賬戶在開戶數量上就明顯多于其他類型存款賬戶。通過調查統計，代理開立單位銀行結算賬戶中基本存款賬戶仍占主導地位，其數量明顯多于其他類型銀行結算賬戶。

（三）預算單位有著特殊的社會影響力。單位法定代表人或負責人親自開戶的多為個體工商戶及小微民企（商貿公司等），而預算單位較其他企業來說，由于其單位較固定，且具有一定的公信力，開戶一般采取代理方式。究其原因主要是：一方面，預算單位法定代表人或負責人事務繁忙，一般具有一定級別的人不會直接辦理開戶等具體事宜，往往授權其財務人員辦理開戶手續。另一方面，預算單位是銀行優質客戶，相對于其他存款單位，其往往處于強勢地位，銀行對其服務也一般采取上門服務方式，財務人員對開戶手續及資料也較清晰，因此單位法定代表人或負責人均會采取委托單位財務人員辦理開戶事宜。

（四）中介開戶有著現實需求。2011年人民銀行雖發文對代理人身份做了限制規定，但在銀行實際辦理業務中，中介開戶現象依然存在，中介代辦開戶有著現實需求。一是中介服務采取一條龍服務方式。新設立公司，需到工商、稅務、銀行等部門辦理一系列手續，所需資料繁雜。由于公司人員緊張，法人對辦理各項證照所需資料及流程不夠了解，為提高辦事效率，往往會選擇專業的中介機構為其提供一條龍服務，而代理開立單位銀行結算賬戶也只是一條龍服務中的一項內容。二是驗資賬戶容易催生中介代辦。新設立公司需進行注冊驗資，開立驗資賬戶，而注冊資金不足的公司，會尋找中介機構代理其注冊公司，開立驗資賬戶注入驗資資金，待驗資完成后，代理中介抽回所墊款項并收取一定手續費。

三、代理開戶存在的主要問題

（一）銀行結算賬戶真實性難以落實。銀行在開立單位銀行結算賬戶時，需對賬戶資料的合規性及真實性負責，代理開戶使得銀行核查難度加大。有些不法分子為了逃避監管，盜用、冒用他人身份證件作為法定代表人開立公司從事違法犯罪活動，而不與銀行直接接觸。而對于不同類型的客戶需提交的開戶資料差異性較大，相關資料的核發機構（部門）各異，且多數機構不提供開放性的平臺或機制進行查詢，這就給銀行機構核驗開戶資料的真實性、有效性審查帶來非常大的困難。

（二）代理人身份信息較難識別。調查發現仍有部分代理開立的單位銀行結算賬戶很難通過授權書識別代理人身份信息。一方面授權書并沒有統一的格式和填寫要素，授權書的書寫上沒有明確表明代理人身份信息。另一方面授權單位有時還會刻意隱瞞被授權人真實身份信息。這就造成即使是中介或親屬等非企業工作人員代為開戶，銀行也很難識別。

（三）代理開戶易引發資金風險。一是易存在偷開賬戶的可能。在單位法定代表人或負責人不知情的情況下，代理開戶人員易利用手頭掌握的開戶所需原始資料，私開賬戶，從而從事挪用資金或洗錢等違法犯罪活動。二是代理開戶對賬率較低。有效的銀企對賬有助于企業防范資金風險，及早發現私設賬戶、挪用公款等非法案件的發生。但通過調查了解，代理開立單位銀行結算賬戶對賬率低，單位賬戶管理重視度不夠，風險防范意識較薄弱。

四、規范代理開戶的建議

（一）建立單位面簽制度。《人民幣銀行賬戶管理條例》（征求意見稿）提出“銀行首次為存款人開立單位銀行賬戶應當進行面簽”。面簽制度一定程度上對代理開戶行為進行了限制，是落實賬戶實名制的有效舉措。實行面簽也不應一刀切，應區別情況分別對待：一是對預算單位、大型企業、企業集團的開戶可允許代理。一般這部分單位的代理人員多為單位工作人員，資料都較齊備和正規，開立賬戶用于違法犯罪活動的情況也較少。二是對中小微企業、個體工商戶和初設立的企業可實行面簽。據調查了解，面簽在中小微企業、個體工商戶間較易落實、執行難度較小。銀行可依據《中小企業劃型標準規定》，對中小企微企業、個體工商戶進行面簽。同時，初設立的企業也應進行面簽。三是對異地開戶的企業，在實行面簽時可委托銀行同一法人的分支機構做異地見證，實行面簽，并要從控制風險的角度，對代理面簽制定詳盡的面簽程序。

（二）建立中介機構備案制。代理開戶中介機構在提高企業開戶效率上發揮了積極作用，與企業是互惠互利的關系。116號文雖對代理人身份做出了限制性規定，但中介機構開戶依然存在，單位對中介開戶有著現實需求。因此建議對中介機構開戶應加以規范，變“堵”為“疏”，引入中介機構備案制。可要求咨詢公司、會計師事務所等有資質的中介機構，指定代辦人員，在銀行機構履行必要的登記備案手續，由銀行機構對中介機構進行監督考核，增強中介機構的風險防范意識，發揮其在代辦開戶中的積極作用。

（三）完善代理開戶監督機制。一是建議優化賬戶管理系統功能。在賬戶系統中增加代理人信息錄入，對同一代理人在一定時期內開立多個單位銀行結算賬戶的進行預警提示，限定同一代理人開戶次數（已備案的代理人除外）。二是建立統一格式的授權委托書。現行的賬戶管理的相關制度未對授權委托書樣式做出統一規定，各行樣式不一，填寫的要素不統一。建議對授權委托書樣式做出統一規定，明確被授權人身份等信息。三是持續推進聯網信息查詢機制。建議進一步打通當前存在的各種信息壁壘，協調工商、稅務等部門，實現多部門信息聯網，通過網絡查詢，驗證單位開戶資料的真偽。

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The Issues about Being Agents to Open Unit

Bank Settlement Account and Suggestions

——A Case of Ningxia

ZHANG Lili

（Yinchuan Provincial Sub-branch PBC， Yinchuan Ningxia 750001）

Abstract：Along with the rapid development of the financial industry in China， a new situation arises when opening the unit bank settlement account as the agent. By means of methods like questionnaires and on-spot visits， the paper investigates the present situation of being the agent to open the unit bank settlement account， and finds that there exist such problems that it is difficult to identify the account authenticity and agents identity， the capital risk is high， and the number of suspended accounts is increasing and so on. Measures should be taken to strengthen the supervision and management of the accounts and further regulate the behaviors of agents to open an account.

Keywords： unit bank settlement account; agent; banking institution

責任編輯、校對：張德進