服務(wù)貿(mào)易外匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的拓展途徑和優(yōu)化選擇研究

王新軍 范維強(qiáng) 馬 楠

（中國(guó)人民銀行濰坊市中心支行，山東 濰坊 261041）

服務(wù)貿(mào)易外匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的拓展途徑和優(yōu)化選擇研究

王新軍 范維強(qiáng) 馬 楠

（中國(guó)人民銀行濰坊市中心支行，山東 濰坊 261041）

一、當(dāng)前服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)模式的特點(diǎn)

（一）實(shí)行以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)為主導(dǎo)的外匯管理

目前日常服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)完全交由銀行按規(guī)定辦理，外匯局主要實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)。基層外匯局對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)核查的相關(guān)工作內(nèi)容、方法、流程、內(nèi)部管理等方面制定相關(guān)內(nèi)控制度。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能日益完備

該系統(tǒng)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于國(guó)際收支申報(bào)和外匯賬戶等系統(tǒng)，增設(shè)了大量預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)、趨勢(shì)變化圖表和靈敏分析等功能，涵蓋了貨物貿(mào)易、資本和金融項(xiàng)目涉外收支數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)全口徑采集和分析，可通過(guò)單筆大額、高頻累計(jì)、異常波動(dòng)、交易種類異常凸現(xiàn)等預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)篩查，對(duì)篩查出的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)核查，預(yù)警監(jiān)測(cè)能力和信息共享程度大幅度提高。

（三）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合查處違規(guī)問(wèn)題

目前基層外匯局非現(xiàn)場(chǎng)檢查基本能夠做到實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，對(duì)當(dāng)期超過(guò)預(yù)警值的全部跨境收支業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)核查，要求各外匯指定銀行提交相關(guān)業(yè)務(wù)材料，外匯局對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)予以嚴(yán)格審查，并與外匯指定銀行進(jìn)行逐一核對(duì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)及查處違規(guī)問(wèn)題。

二、服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)存在的主要問(wèn)題

（一）服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)有待完善

一是服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測(cè)指標(biāo)閾值設(shè)置欠靈活。目前服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測(cè)指標(biāo)閾值由省分局統(tǒng)一設(shè)置，而各地涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和企業(yè)涉外收支規(guī)模存在較大差異，統(tǒng)一的篩選標(biāo)準(zhǔn)未能充分體現(xiàn)地區(qū)差異；另外由于不同服務(wù)貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)外匯收支存在較大差異，譬如無(wú)形資產(chǎn)與藝術(shù)品拍賣個(gè)體金額差距較大，如果大額交易預(yù)警指標(biāo)閾值設(shè)置過(guò)大，則篩選出的結(jié)果往往集中在少數(shù)大企業(yè)；如果閾值設(shè)置過(guò)小，則篩選出的結(jié)果過(guò)多，失去了預(yù)警的意義，同時(shí)給業(yè)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)了困難。二是缺乏分拆交易預(yù)警指標(biāo)。目前等值5萬(wàn)美元以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)原則上可不審單，部分企業(yè)通過(guò)分拆將大額資金混入服務(wù)貿(mào)易渠道，對(duì)此缺乏相關(guān)的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)。三是缺乏縱向和橫向比對(duì)指標(biāo)。服務(wù)貿(mào)易種類多、定價(jià)靈活，現(xiàn)行的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)主要有監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)、趨勢(shì)預(yù)警指標(biāo)和主題分析指標(biāo)，缺乏如服務(wù)貿(mào)易與外匯賬戶收支、貨物貿(mào)易和資本項(xiàng)目收付匯等動(dòng)態(tài)比對(duì)預(yù)警指標(biāo)，服務(wù)貿(mào)易本外幣比較、與海關(guān)和商務(wù)部門(mén)服務(wù)貿(mào)易的比較等橫向指標(biāo)和分拆校驗(yàn)、關(guān)聯(lián)交易核對(duì)等縱向指標(biāo)。

（二）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)預(yù)警能力偏弱

一是違規(guī)定價(jià)轉(zhuǎn)移難以監(jiān)測(cè)，主要包括無(wú)形資產(chǎn)和勞務(wù)定價(jià)轉(zhuǎn)移等。由于無(wú)形資產(chǎn)既無(wú)可比對(duì)象，又無(wú)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)做參考，且收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高低不同，境內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)易通過(guò)抬高或降低管理費(fèi)、專利和商標(biāo)使用費(fèi)等方式調(diào)整跨境資金流出入；對(duì)于勞務(wù)定價(jià)，境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司可通過(guò)提供背離市場(chǎng)價(jià)格的勞務(wù)進(jìn)行跨境資金轉(zhuǎn)移。二是部分交易合規(guī)性難以判定。如違約賠償金流出入，現(xiàn)行貨物貿(mào)易政策只涉及貨物貿(mào)易賠償中的退匯部分，而對(duì)于貨款未轉(zhuǎn)移或超出轉(zhuǎn)移貨款部分發(fā)生的違約賠償存在管理空白，企業(yè)可利用服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下違約賠償證明材料缺乏統(tǒng)一要求、發(fā)生真實(shí)原因難以認(rèn)定等特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)變通解決。三是借藝術(shù)品拍賣轉(zhuǎn)移資金行為難以監(jiān)測(cè)。藝術(shù)品出入境盡管涉及貨物流，符合貨物貿(mào)易特性，但部分拍賣品的體積和數(shù)量較小，達(dá)不到報(bào)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，加之藝術(shù)品價(jià)格真實(shí)性難以判定，難以從非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析中發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題。

（三）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)崗位設(shè)置和工作流程有待規(guī)范

一是缺乏職責(zé)清晰、程序規(guī)范、控制有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作制度。按業(yè)務(wù)種類設(shè)置崗位的模式，如服務(wù)貿(mào)易管理崗、貨物貿(mào)易管理崗和資本項(xiàng)目管理崗等崗位，不利于對(duì)同一交易主體的非現(xiàn)場(chǎng)綜合監(jiān)管，加之監(jiān)管重點(diǎn)主要依照個(gè)人經(jīng)驗(yàn)確定，監(jiān)管效果依賴監(jiān)管人員素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)，且非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管缺乏有效的控制和評(píng)價(jià)機(jī)制，不利于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)工作效率的提高。二是缺乏非現(xiàn)場(chǎng)延伸監(jiān)管流程。服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下利潤(rùn)匯出等項(xiàng)目與直接投資項(xiàng)下數(shù)據(jù)可交叉印證，以此判斷服務(wù)貿(mào)易交易的真實(shí)性。但目前未實(shí)現(xiàn)與其他外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，對(duì)預(yù)警信息和可疑交易延伸檢查往往較少，對(duì)企業(yè)服務(wù)貿(mào)易外匯收支的合理性和真實(shí)性核查深度不夠。三是外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合利用程度較低。目前外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等不同系統(tǒng)，由于每個(gè)工作人員授權(quán)不同，往往不能同時(shí)使用上述系統(tǒng)，且人員轉(zhuǎn)型不足，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合利用，工作效率有待提高。

（四）部門(mén)間信息共享程度有待提升

一是缺乏服務(wù)貿(mào)易本外幣聯(lián)合監(jiān)管有效機(jī)制。目前外匯局與人民銀行尚未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實(shí)際工作中針對(duì)某些重點(diǎn)企業(yè)的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)核查需查詢征信、反洗錢(qián)等人民銀行部門(mén)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，但由于相關(guān)信息在部門(mén)之間未共享，導(dǎo)致查詢流程煩瑣，無(wú)法形成監(jiān)管合力。二是外匯局與海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息共享有限。如服務(wù)貿(mào)易改革后，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)無(wú)須對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行審核，只需在《備案表》上蓋章，而《備案表》中并不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項(xiàng)的內(nèi)容，這樣雖然保證了企業(yè)的對(duì)外付匯效率，但客觀上造成相關(guān)部門(mén)間信息和政策溝通弱化，為不法分子騙匯、逃稅等行為提供了可乘之機(jī)。

（五）異地主體本地外匯交易監(jiān)管難度較大

隨著服務(wù)貿(mào)易的快速發(fā)展及金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展，不少企業(yè)因業(yè)務(wù)需要在異地辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，故存在異地主體服務(wù)貿(mào)易收支交易本地化和本地企業(yè)服務(wù)貿(mào)易收支交易異地化的情況。尤其是異地主體在本地金融機(jī)構(gòu)發(fā)生服務(wù)貿(mào)易異常或違規(guī)交易后，由于異地主體流動(dòng)性較強(qiáng)，服務(wù)貿(mào)易違規(guī)調(diào)查取證等核查環(huán)節(jié)都存在較大難度，對(duì)違規(guī)主體無(wú)法有效監(jiān)管。

表1：多層次監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系

三、服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系構(gòu)建

（一）總體思路

按照“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的工作思路，將現(xiàn)有的服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)定位為綜合監(jiān)管系統(tǒng)。按照主體監(jiān)管和均衡監(jiān)管理念對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和完善，通過(guò)增加監(jiān)測(cè)指標(biāo)、制定企業(yè)交易異常類標(biāo)準(zhǔn)、改進(jìn)監(jiān)測(cè)分析方法、提高全口徑預(yù)警監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力、完善工作流程、加快人員轉(zhuǎn)型等途徑提升非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管效能，構(gòu)建貿(mào)易便利化和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的新型監(jiān)測(cè)分析體系。

（二）建立科學(xué)合理的多層次監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系

遵循科學(xué)性、可比性和實(shí)用性原則，依托現(xiàn)有服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)擴(kuò)充為“總量類”、“樣本類”和“個(gè)體類”3大類7小類指標(biāo)（見(jiàn)表1）。

（三）建立全面系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析方法

一是完善服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性審核和審價(jià)體系。充分利用各部門(mén)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，建立不同模式的服務(wù)貿(mào)易樣本審價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行時(shí)間序列與交叉比對(duì)審價(jià)預(yù)警提示，對(duì)借服務(wù)貿(mào)易進(jìn)行定價(jià)轉(zhuǎn)移、陰陽(yáng)合同和虛高報(bào)價(jià)等行為進(jìn)行早期預(yù)警，同時(shí)對(duì)超過(guò)一定金額或企業(yè)信息等級(jí)較差的服務(wù)貿(mào)易收入，要求企業(yè)提供其他材料進(jìn)行引證。二是建立外匯局定期統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表制度。定期從總體上分析服務(wù)貿(mào)易各項(xiàng)目外匯收支的變動(dòng)情況，同時(shí)對(duì)行業(yè)中影響較大的企業(yè)采用問(wèn)卷調(diào)查等方式不定期了解其服務(wù)貿(mào)易外匯收支以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，從點(diǎn)和面上對(duì)服務(wù)貿(mào)易收支進(jìn)行監(jiān)測(cè)。三是建立整體趨勢(shì)和典型案例分析相結(jié)合的制度，根據(jù)外匯收支形勢(shì)和監(jiān)管目標(biāo)，對(duì)外匯業(yè)務(wù)和資金流動(dòng)狀況進(jìn)行綜合分析和風(fēng)險(xiǎn)研判，加強(qiáng)趨勢(shì)性預(yù)測(cè)，開(kāi)展延伸監(jiān)測(cè)，并實(shí)施有針對(duì)性的監(jiān)督和差異化管理的分類監(jiān)管模式。四是建立科學(xué)的核查方法。主要包括：（1）對(duì)比分析核查法。主要是外匯局各系統(tǒng)數(shù)據(jù)相互核對(duì)，外匯業(yè)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相互核對(duì)。（2）趨勢(shì)分析核查法。主要根據(jù)行業(yè)與個(gè)體一定時(shí)間段內(nèi)跨境收支走勢(shì)發(fā)現(xiàn)異常情況。（3）關(guān)聯(lián)信息核查法。主要是利用海關(guān)、商務(wù)、稅務(wù)等部門(mén)監(jiān)管信息佐證服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性和異常情況。

（四）建立規(guī)范有效的監(jiān)測(cè)工作流程

一是建立職責(zé)清晰、程序規(guī)范、控制有效的監(jiān)管工作制度，明確服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)管理的工作職責(zé)、日常監(jiān)測(cè)管理內(nèi)容及目標(biāo)、工作方法、程序及考核管理等，使基層外匯局服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)核查工作有據(jù)可依。二是建立重點(diǎn)企業(yè)定期走訪制度。通過(guò)定期走訪對(duì)外匯收支狀況有重要影響且內(nèi)部管理較為完善的大型企業(yè)和各行業(yè)龍頭企業(yè)，及時(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)分析服務(wù)貿(mào)易外匯收支總體運(yùn)行形勢(shì)，為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管建立起一個(gè)連續(xù)的、有規(guī)律的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)。三是建立集體審議制度，對(duì)指標(biāo)設(shè)置、樣本組建立、非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)核查名單確定及形成現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)論等重點(diǎn)工作進(jìn)行集體審議。

（五）優(yōu)化崗位設(shè)置，加快人員轉(zhuǎn)型

一是依據(jù)主體監(jiān)管理念核定崗位人員職數(shù)，每個(gè)崗位人員可對(duì)全部外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。二是明確監(jiān)管人員工作職責(zé)和主要工作內(nèi)容，建立分級(jí)授權(quán)的內(nèi)控制度，明晰各級(jí)監(jiān)管責(zé)任，實(shí)行監(jiān)管責(zé)任追究制度。三是加大對(duì)外匯人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)核查方法的研究交流，盡快培養(yǎng)一批專家型、研究型外匯人才。

（六）加快信息共享，形成監(jiān)測(cè)合力

一是通過(guò)賬戶信息采集一體化滿足本幣管理與外幣管理相結(jié)合的監(jiān)管要求。通過(guò)構(gòu)建本外幣一體化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，將現(xiàn)有外匯和人民幣管理信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，從分散于結(jié)算、征信、反洗錢(qián)等各部門(mén)的系統(tǒng)中提取人民幣明細(xì)交易，并以交易主體為索引，與外匯結(jié)匯數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，增強(qiáng)本外幣一體化監(jiān)測(cè)分析能力。二是與關(guān)聯(lián)政府部門(mén)建立信息共享制度。加大與商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)等其他服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)力度，建立企業(yè)分類管理信息交換機(jī)制，通過(guò)數(shù)據(jù)交換與監(jiān)管合作發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。

（七）構(gòu)建主體分類管理，提升監(jiān)測(cè)效率

外匯局根據(jù)服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)及現(xiàn)場(chǎng)核查情況，對(duì)企業(yè)主體實(shí)施分類管理（見(jiàn)表2），放寬對(duì)絕大多數(shù)守法主體經(jīng)營(yíng)行為管理的同時(shí)，篩選出少部分異常、可疑主體重點(diǎn)監(jiān)管，并對(duì)不同類別的企業(yè)實(shí)施差別化的管理政策，從而建立“激勵(lì)守法者、約束可疑者、懲戒違規(guī)者”的正向激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)放寬對(duì)守法主體服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格可疑主體監(jiān)測(cè)，體現(xiàn)“抓大放小”的管理思路，提升非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的精準(zhǔn)度。

表2：具體分類措施

（責(zé)任編輯 耿 欣；校對(duì) RR，GX）