強(qiáng)化國(guó)家審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他管理

一、下大力做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)政治思想管理

（一）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)政治思想管理教育的原則。1.主動(dòng)性原則?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，普遍存在重視審計(jì)業(yè)務(wù)工作而輕視思想政治工作，思想上的問(wèn)題以自我消化為主，有的甚至存在不正確認(rèn)識(shí)，也無(wú)人疏導(dǎo)，影響了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施。對(duì)此，要增強(qiáng)做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)思想政治工作的主動(dòng)性，早發(fā)現(xiàn)、早引導(dǎo)、早制止，把一些思想苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，進(jìn)點(diǎn)前，要召開思想分析會(huì)，準(zhǔn)確把握思想脈搏；審計(jì)中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員的思想變化，及時(shí)疏導(dǎo)情緒，依靠組織解決實(shí)際問(wèn)題。2.針對(duì)性原則。每個(gè)審計(jì)人員的情況不同，思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題也有所不同。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)做思想政治工作，提倡“一把鑰匙開一把鎖”的方法，量身定做有針對(duì)性的辦法措施，不厭其煩的進(jìn)行疏通引導(dǎo)，及時(shí)解決審計(jì)人員思想認(rèn)識(shí)問(wèn)題。3.經(jīng)常性原則。審計(jì)中發(fā)生的一些違法違紀(jì)事情，與思想政治工作不深不細(xì)有緊密關(guān)系，如果現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中思想政治工作經(jīng)常到位，很多思想苗頭就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一些行為就能得到制止。做思想政治工作不能一蹴而就，需要未雨綢繆反復(fù)做、經(jīng)常做；堅(jiān)持思想政治工作和審計(jì)業(yè)務(wù)工作同安排、同檢查、同落實(shí)，審計(jì)工作進(jìn)行到哪里，思想工作就跟進(jìn)到哪里。4.實(shí)效性原則。審計(jì)人員是不是全身心投入到現(xiàn)場(chǎng)工作中，關(guān)系到審計(jì)工作效率和質(zhì)量。要緊密聯(lián)系審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，以人為本，積極探索有效途徑、管用方法，真心、細(xì)心、耐心地做思想政治工作，拉近心理距離，動(dòng)之以情、曉之以理，注重實(shí)效。

（二）著力解決不利于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的思想問(wèn)題。一是解決“不想審”的問(wèn)題。一個(gè)原因是受編制、職位限制，審計(jì)人員的 “出路”比較窄，有的在一個(gè)崗位上、一個(gè)級(jí)別上工作一二十年，甚至到退休都是原地踏步，以致于表現(xiàn)出混日子的思想。一個(gè)原因是長(zhǎng)年累月做審計(jì)工作，少部分人產(chǎn)生了厭倦情緒。二是解決“不愿審”的問(wèn)題。審計(jì)人員長(zhǎng)年累月奔波在外，很難顧及家庭，會(huì)使審計(jì)人員分心走神，難以安心審計(jì)，有的甚至?xí)a(chǎn)生抵觸思想。有的看到被審計(jì)單位在權(quán)力行使、工資福利待遇方面優(yōu)于審計(jì)機(jī)關(guān)，也會(huì)產(chǎn)生不平衡，影響工作積極性。三是解決“不敢審”的問(wèn)題。一方面怕得罪人遭打擊報(bào)復(fù)，尤其是對(duì)重大案件線索顧慮重重，容易大事化小小事化了甚至隱情不報(bào)。另一方面來(lái)自人情風(fēng)的干擾，拉不開面子，容易拿審計(jì)成果送人情、拿原則做交易。四是解決“不會(huì)審”的問(wèn)題。新進(jìn)審計(jì)人員由于業(yè)務(wù)不熟練，不能獨(dú)當(dāng)一面而產(chǎn)生思想壓力。應(yīng)通過(guò)骨干和老同志傳幫帶，讓他們盡快熟悉業(yè)務(wù)；但部分業(yè)務(wù)不精而又不學(xué)習(xí)、不鉆研、不求上進(jìn)，得過(guò)且過(guò)，解決起來(lái)需要下猛藥、擊重掌，促進(jìn)其提高業(yè)務(wù)水平。

（三）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)政治思想管理要講究方法。1.正面教育。審計(jì)人員顧大局、講奉獻(xiàn)、守紀(jì)律、盡職責(zé)，政治上過(guò)硬，才能矢志不渝地為審計(jì)事業(yè)奮斗。因此，要著眼提高審計(jì)人員的思想水平和政治素質(zhì)，抓好理想信念、愛(ài)崗敬業(yè)、艱苦奮斗、職業(yè)道德教育，引導(dǎo)審計(jì)人員樹立正確的核心價(jià)值觀，強(qiáng)化大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和奉獻(xiàn)意識(shí)。2.談心交心。談心交心能夠掌握每個(gè)人的思想動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處置，將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。審計(jì)組長(zhǎng)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可通過(guò)各種形式加強(qiáng)交流，了解掌握思想狀況，及時(shí)給予關(guān)心，做好心理輔導(dǎo)，舒緩審計(jì)人員的心理壓力和精神負(fù)擔(dān)。3.幫困解難。安排審計(jì)、布置任務(wù)，應(yīng)盡最大可能考慮審計(jì)人員的實(shí)際困難，盡力施助，幫助其正確處理好國(guó)家、集體、個(gè)人的關(guān)系，使他們一門心思地從事審計(jì)工作。4.互幫互助。審計(jì)組成員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)在一起，應(yīng)倡導(dǎo)互幫互助，坦誠(chéng)相待，分工不分家。多講合作、講溝通，多理解、多實(shí)干，少埋怨推卸、少閑言，讓每個(gè)成員感覺(jué)到審計(jì)組就是一個(gè)“家”。審計(jì)組可以劃分成幾個(gè)審計(jì)小組或幫帶對(duì)子，相互關(guān)心和照顧，小問(wèn)題小組解決，一般問(wèn)題審計(jì)組解決，重要問(wèn)題單位解決。5.開展活動(dòng)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，受環(huán)境的影響，文體活動(dòng)一般比較單調(diào)。審計(jì)組應(yīng)針對(duì)個(gè)人愛(ài)好等，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和時(shí)間，開展有益于身心健康的文體活動(dòng)，豐富業(yè)余文化生活。

二、嚴(yán)格審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行紀(jì)律的管理

（一）嚴(yán)格廉政紀(jì)律的管理。審計(jì)組要經(jīng)常安排廉潔從審教育，臨時(shí)黨組織要發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用，經(jīng)常在思想上幫一把、行為上拉一把，確保審計(jì)人員清正廉潔。審計(jì)人員要加強(qiáng)廉政修養(yǎng)，調(diào)整好心態(tài)，從一言、一行、一事、一物等細(xì)節(jié)方面管好自己，依法行使好手中的權(quán)力，不私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸。加強(qiáng)廉政紀(jì)律的監(jiān)督檢查是關(guān)鍵，要定期不定期到被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，了解審計(jì)人員是否廉潔自律；要嚴(yán)格實(shí)行審計(jì)公示制度，全面檢查執(zhí)行廉政紀(jì)律的情況，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程監(jiān)管全覆蓋；應(yīng)盯住重特大審計(jì)項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)較高的環(huán)節(jié)，提醒、管控、督查等多措并舉，及時(shí)“防御”和化解風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格群眾紀(jì)律的管理。對(duì)被審計(jì)單位態(tài)度粗暴，甚至侵犯被審計(jì)單位利益等等，都是從根本上違背了立審為公、執(zhí)審為民的執(zhí)政宗旨。既要堅(jiān)持原則，查處其問(wèn)題，又要幫助整改，促進(jìn)其發(fā)展。嚴(yán)格遵守“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律，不得利用審計(jì)權(quán)利和審計(jì)影響力從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益。

（三）嚴(yán)格保密紀(jì)律的管理。進(jìn)點(diǎn)前，要認(rèn)真學(xué)習(xí)保密規(guī)定，落實(shí)保密責(zé)任，嚴(yán)防不知不覺(jué)泄密，尤其要嚴(yán)防在網(wǎng)絡(luò)、新聞媒體等泄露秘密。審計(jì)時(shí)，要嚴(yán)格按規(guī)定控制信息資料知曉和使用范圍；借閱被審計(jì)單位的涉密文件資料，要辦理交接手續(xù)，由專人登記、保管，用畢后及時(shí)歸還；證明材料、工作底稿、會(huì)議記錄等專人負(fù)責(zé)保管，不得外泄和復(fù)制；撤點(diǎn)時(shí)，要嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。對(duì)全部文件、賬冊(cè)、報(bào)表、資料等進(jìn)行清理，需要銷毀的涉密資料要在指定場(chǎng)所銷毀，指定專人監(jiān)督，不留泄密隱患。一旦發(fā)生泄密事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，不得私自處理。

三、不斷提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息化管理水平

（一）重視審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息化。要加強(qiáng)教育，看清信息化快速發(fā)展的大趨勢(shì)和重要性，克服不良心理，樹立信心，全面投入到計(jì)算機(jī)審計(jì)中，逐步做到實(shí)現(xiàn)運(yùn)用“OA”開展無(wú)紙化辦公，應(yīng)用計(jì)算機(jī)開展審計(jì)和對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量管理，將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料及時(shí)交互到辦公管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集教育、會(huì)議、面商工作為一體的視頻與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的互聯(lián)對(duì)接。

（二）實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息實(shí)時(shí)交互。利用會(huì)商系統(tǒng)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)視頻、音頻和文件的同步傳輸。進(jìn)行信息實(shí)時(shí)溝通，隨時(shí)了解掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)情況，實(shí)現(xiàn)審計(jì)到哪里、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理就到哪里的目標(biāo)。同時(shí)，各個(gè)審計(jì)小組之間可以進(jìn)行交互式的信息實(shí)時(shí)溝通，縮短審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的空間距離，使小組間可以就審計(jì)實(shí)施情況、典型性問(wèn)題、遇到的困難及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等隨時(shí)進(jìn)行溝通，改變傳統(tǒng)的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息溝通方式，提高審計(jì)工作效率。

（三）探索實(shí)行“專家會(huì)商”模式。不同審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的審計(jì)人員一起進(jìn)行交互式討論、實(shí)時(shí)查看審計(jì)證據(jù)和文件資料，從而能夠方便快捷地解決審計(jì)難題。應(yīng)重視計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)開展，每個(gè)審計(jì)組至少配備一名既懂財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才。

（四）建立信息管理平臺(tái)。大力提升AO和OA系統(tǒng)應(yīng)用水平，充分發(fā)揮AO系統(tǒng)審計(jì)作業(yè)和OA系統(tǒng)管理兩個(gè)平臺(tái)功能作用，從而實(shí)現(xiàn)集計(jì)劃、執(zhí)行、審理、歸檔為一體的審計(jì)科學(xué)管理。目前審計(jì)署的OA系統(tǒng)和AO系統(tǒng)為審計(jì)項(xiàng)目提供的一個(gè)基本的信息平臺(tái)，這個(gè)信息管理平臺(tái)還有待進(jìn)一步完善。需要實(shí)現(xiàn)對(duì)子項(xiàng)目的各類信息的匯集和集中管理，以便對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行遠(yuǎn)程和動(dòng)態(tài)的管理和調(diào)度。

（五）建立安全的信息交換通道。構(gòu)建一個(gè)包括審計(jì)對(duì)象電子資料庫(kù)、電子審計(jì)檔案和審計(jì)法規(guī)資料庫(kù)等審計(jì)業(yè)務(wù)和文件資料在內(nèi)信息豐富的數(shù)據(jù)庫(kù)群，為制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)務(wù)操作、問(wèn)題查處定性、出具審計(jì)意見(jiàn)、下達(dá)審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)有效的支持。為加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，要建立并及時(shí)更新被審計(jì)單位信息資料庫(kù)，建立被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用檔案。

四、努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)的科學(xué)、精細(xì)管理

（一）明確經(jīng)費(fèi)使用范圍。審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)其實(shí)就是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)所發(fā)生的住宿、餐飲、交通、辦公等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)按照相關(guān)管理辦法，在核定工作量的基礎(chǔ)上，核定審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)。

（二）把握經(jīng)費(fèi)使用原則。一是量入為出原則。根據(jù)核定的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，以外勤經(jīng)費(fèi)總額為限，建立現(xiàn)場(chǎng)外勤經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬制度，并于考勤臺(tái)賬相對(duì)應(yīng)，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督管理。二是突出重點(diǎn)原則。審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)分配應(yīng)注重效率、講求實(shí)效，有助于審計(jì)工作任務(wù)的完成。三是經(jīng)濟(jì)便捷原則。審計(jì)組在選擇住宿酒店和就餐飯店時(shí)，既要考慮標(biāo)準(zhǔn)，能節(jié)約則節(jié)約；又要方便審計(jì)，同等標(biāo)準(zhǔn)，盡可能在被審計(jì)單位附近住宿就餐，必要時(shí)可在被審計(jì)單位內(nèi)部賓館住宿和職工食堂就餐。四是統(tǒng)一管理原則。審計(jì)組經(jīng)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一管理，不能由個(gè)人支配。要指定專人管理經(jīng)費(fèi)，審計(jì)時(shí)計(jì)劃使用，審計(jì)完一起報(bào)銷。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行使用規(guī)定。審計(jì)組要認(rèn)真貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，落實(shí)好《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，確保審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)開支的合法合理性。審計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算確定后，一般不得突破。實(shí)施審計(jì)期間，確需增加人員和延長(zhǎng)工作時(shí)間，需事先提出，追加經(jīng)費(fèi)預(yù)算，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。嚴(yán)禁虛開發(fā)票等弄虛作假行為。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)書面報(bào)告外勤經(jīng)費(fèi)使用情況。

（四）加大監(jiān)督力度。審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)把好經(jīng)費(fèi)支出第一道關(guān)口，不合理的支出要予以制止，不合規(guī)的票據(jù)一律剔除。紀(jì)檢、監(jiān)察和財(cái)務(wù)人員要深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)審計(jì)組管理使用外勤經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。財(cái)務(wù)人員要對(duì)外勤經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算和相關(guān)手續(xù)認(rèn)真審核和把關(guān)，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷審核程序進(jìn)行日常核查，防止出現(xiàn)虛報(bào)冒領(lǐng)和損失浪費(fèi)等不良行為。

五、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組長(zhǎng)的管理

（一）切實(shí)選配好審計(jì)組長(zhǎng)。1.素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。具有良好的政治素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉有關(guān)法律法規(guī)，掌握相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，精通與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，并具有一定的調(diào)查研究能力、組織協(xié)調(diào)能力、綜合分析能力、語(yǔ)言和文字表達(dá)能力。除此之外，審計(jì)組長(zhǎng)還應(yīng)符合四點(diǎn)素質(zhì)要求，即：健康心態(tài)，遇事冷靜、客觀、果敢；人格魅力，知識(shí)廣博、語(yǔ)言得體、行為規(guī)范、工作方法科學(xué)；領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)，處事巧妙、拿捏到位、兼顧各方利益；創(chuàng)新思維，不因循守舊，敢推陳出新。2.資格認(rèn)定。應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定科學(xué)合理的任職資格。某省審計(jì)廳將審計(jì)項(xiàng)目分為特大、大、中、小四種類型，不同類型的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)組長(zhǎng)具備相應(yīng)的任職資格，主要區(qū)別是專業(yè)技術(shù)職稱的要求不同、取得專業(yè)技術(shù)職稱的年限不同、參與審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量不同、擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)的次數(shù)不同。3.程序方式。一般性審計(jì)項(xiàng)目仍可采取指定審計(jì)組長(zhǎng)的方式進(jìn)行，重大的審計(jì)項(xiàng)目則可采取競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式進(jìn)行，按個(gè)人報(bào)名、資格審查、演講答辯、專家評(píng)審、組織確定等程序公開選配，讓優(yōu)秀審計(jì)組長(zhǎng)脫穎而出。

（二）嚴(yán)格、合理地要求審計(jì)組長(zhǎng)。1.審計(jì)機(jī)關(guān)制衡。貫徹“誰(shuí)任用誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)指定誰(shuí)管理”的原則。審計(jì)組長(zhǎng)的上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)既要全面了解掌握審計(jì)工作的進(jìn)展情況，又要對(duì)審計(jì)組尤其是審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正解決。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)也可委托分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)處室對(duì)審計(jì)組長(zhǎng)的履職情況進(jìn)行檢查，對(duì)審計(jì)工作以及審計(jì)組長(zhǎng)自身存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)建議。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門督查。紀(jì)檢、監(jiān)察人員要深入審計(jì)一線進(jìn)行督查，了解審計(jì)組特別是組長(zhǎng)遵守審計(jì)紀(jì)律、廉政紀(jì)律、八項(xiàng)規(guī)定以及工作作風(fēng)方面的情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提請(qǐng)撤換審計(jì)組長(zhǎng)，根據(jù)違規(guī)違紀(jì)情節(jié)大小給予相應(yīng)的處理。3.審計(jì)組內(nèi)部監(jiān)督。一是要營(yíng)造良好的監(jiān)督氛圍，樹立正風(fēng)正氣，讓大家主動(dòng)監(jiān)督；二是要做好舉報(bào)人或反映問(wèn)題人員的保密工作，保護(hù)其正當(dāng)權(quán)利，從而打消思想顧慮；三是要建立健全審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)管理制度和約束機(jī)制，明確各方責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，使權(quán)利和義務(wù)既相互制約又相互促進(jìn)，實(shí)行重大事情由審計(jì)組臨時(shí)黨支部討論決定。

（三）完善審計(jì)組長(zhǎng)管理業(yè)績(jī)獎(jiǎng)懲機(jī)制。一是加強(qiáng)平常考核。從落實(shí)制度、風(fēng)險(xiǎn)管控、工作方法、工作效率、工作作風(fēng)等方面，評(píng)價(jià)審計(jì)組長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)管理的總體狀況。二是對(duì)審計(jì)組長(zhǎng)實(shí)行年度考核。年終，對(duì)審計(jì)組長(zhǎng)實(shí)行定性考核與定量考核相結(jié)合的考核，主要包括對(duì)業(yè)務(wù)能力、審計(jì)項(xiàng)目效果、履行廉政責(zé)任的考核，同時(shí)參照審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的評(píng)價(jià)結(jié)果，設(shè)不同等次的獎(jiǎng)勵(lì)。三是定期復(fù)核審計(jì)組長(zhǎng)資格。對(duì)勝任審計(jì)組長(zhǎng)的繼續(xù)保留其資格，不合格尤其是有違規(guī)違紀(jì)行為的吊銷資格。四是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組長(zhǎng)終身問(wèn)責(zé)機(jī)制，積極探索組長(zhǎng)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的機(jī)制。只要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)追究審計(jì)組長(zhǎng)的責(zé)任。