創(chuàng)新審計管理提高審計水平

2014年，咸陽市審計局創(chuàng)新審計業(yè)務(wù)管理，加強審計計劃、組織實施、整改落實和成果利用的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做到了審計計劃有序、組織實施有力、整改落實成果有效。全年共完成審計項目完成54個，占年初計劃108%，查出主要問題金額36.8億元，審計建設(shè)項目資金總額15.6億元，核減工程款1.3億元，收繳違紀資金1.12億元，移交案件線索3起，提出審計建議190條。主要作法是：

一、抓龍頭，創(chuàng)新審計計劃管理

項目計劃是龍頭。年初制定計劃時，緊緊圍繞全覆蓋的目標和全市經(jīng)濟社會發(fā)展中心以及該局審計工作的重點和思路，廣泛征求各方面意見，科學(xué)合理確定計劃。

一是征求市委、市政府、市人大等主要領(lǐng)導(dǎo)的意見，找準經(jīng)濟社會發(fā)展的中心任務(wù)，將領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的熱點項目列入審計計劃，跟緊改革發(fā)展的步伐。

二是征求紀委、組織、人事、發(fā)改、財政等部門的意見，將難點問題列入計劃，找準改革發(fā)展的主線。

三是通過門戶網(wǎng)站征求廣大群眾的意見，群眾最關(guān)心的焦點問題列入審計項目計劃，切住改革發(fā)展的命脈。通過提前介入，圍繞改革重點、社會熱點、關(guān)注焦點，切實抓住審計重點，并在此基礎(chǔ)上兼顧好部門、專項、投資、環(huán)保等不同類型的審計，讓審計監(jiān)督全覆蓋有步驟地推進。改變了以往被動接受審計項目任務(wù)的局面，做到了統(tǒng)籌兼顧、規(guī)劃有序、計劃可行，實現(xiàn)了審計內(nèi)容上互相呼應(yīng)、實施時間上前后銜接，與往年相比更加主動、科學(xué)、合理、全面。

二、抓核心，創(chuàng)新審計組織方式

該局在科學(xué)合理制定審計項目計劃的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作思路，積極探索審計工作的新路子。針對審計任務(wù)重、審計力量不足等情況，不斷創(chuàng)新審計組織方式，有效整合審計力量，加強審計資源、審計內(nèi)容和審計方式的整合。改變了以往將計劃項目按照單位類別分配到各相應(yīng)業(yè)務(wù)科室，由科室自行安排，主審由科長指定或輪流坐莊的局面，打破領(lǐng)導(dǎo)分工界線、科室職能和人員分工界線，成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排，平衡年度工作量，合理分配計劃項目，挖掘內(nèi)部潛力，發(fā)揮整體效能。實行領(lǐng)導(dǎo)小組組長負總責(zé)，各司其職，夯實工作責(zé)任。

第一，積極推行主審競標制。凡具有審計師以上職稱審計人員都有資格參與主審競標，競標人競標時必須說明自己擔(dān)任項目主審的思路、競標原因、達到的審計目標等，領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)過分析研究確定項目主審人選，一定程度上調(diào)動了中堅業(yè)務(wù)力量工作的積極性和主動性。

第二，合理整合審計資源。實行審計組成員優(yōu)化組合，項目主審確定后，進行雙向選擇。參照經(jīng)濟責(zé)任審計對象分類管理辦法，把所有項目分為一、二、三類，規(guī)定審計組人數(shù)，主審根據(jù)項目類別、難易成度、被審計單位的行業(yè)特點等合理確定審計組成員，各審計人員結(jié)合自身實際選擇項目，科學(xué)配置審計力量，開發(fā)審計綜合管理模式，克服了以往有的科室人力資源空置、有的疲于應(yīng)付的現(xiàn)象，也充分調(diào)動了全體審計人員工作的積極性和主動性；

第三，有效實施大兵團作戰(zhàn)。2014年，該局組織對6個預(yù)算資金量大、下屬單位多、非稅收入任務(wù)重、與民生聯(lián)系緊的部門預(yù)算執(zhí)行進行了大兵團審計。由辦公室集中力量，組織統(tǒng)一進點、統(tǒng)一審計時間、統(tǒng)一審計方案、統(tǒng)一審計內(nèi)容、統(tǒng)一審計重點、統(tǒng)一采集電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)一處理標準的“七統(tǒng)一”，統(tǒng)一召開審計進點會，擴大了進點會規(guī)模，提升了會議規(guī)格，得到了相關(guān)部門的重視和支持，改變了過去預(yù)算執(zhí)行審計各自審計、被審計單位配合不力以及同類問題不同部門處理標準不一等問題。

第四，全力做好“兩個結(jié)合”。一是經(jīng)濟責(zé)任審計與財政決算審計、部門預(yù)算執(zhí)行審計、國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計相結(jié)合，采取一次進點、成果共用、分別報告的方式。一方面有效防止了對同一單位重復(fù)進點審計，給被審計單位帶來不必要的負擔(dān)；另一方面可以綜合利用審計力量和審計成果，以節(jié)約審計成本，提高審計效率。二是經(jīng)濟責(zé)任審計實現(xiàn)任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主。從事后監(jiān)督向事中預(yù)警防控轉(zhuǎn)變，著重對資金使用量大，管理審批權(quán)力大的重要部門單位或群眾反映強烈的領(lǐng)導(dǎo)干部安排任中審計，擴大了審計監(jiān)督的覆蓋面。

三、抓重點，創(chuàng)新整改落實機制

2014年初，咸陽市政府召開專題會議研究審計整改工作，并以政府辦文件下發(fā)《關(guān)于進一步加強審計整改工作的通知》，建立“五項制度”（審計整改報告制度、審計整改聯(lián)動協(xié)作制度、審計整改跟蹤檢查制度、審計整改問責(zé)制度、審計整改通報和公告制度）。在市七屆人大第十二次常委會議上，向人大作2013年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告，通報了相關(guān)單位財務(wù)管理中存在的問題及審計整改情況。會后，逐單位下發(fā)審計整改督辦函，接受人大巡視、調(diào)研和質(zhì)詢，形成人大監(jiān)督和審計監(jiān)督合力。同時加強跟蹤檢查，與人大、財政聯(lián)合組成四個檢查組，對2014年財政預(yù)算執(zhí)行審計、民生資金審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等52個項目涉及的5個縣區(qū)政府、61個市直部門單位、8戶國有企業(yè)執(zhí)行審計決定、落實審計建議等整改情況進行專項抽查，全力推動審計查明問題的整改落實。

四、抓保障，實現(xiàn)審計制度創(chuàng)新

近年來，該局從制度建設(shè)入手，建立和完善了符合實際的審計操作規(guī)程和制度體系。對《咸陽市審計局審計項目進度控制辦法》、《咸陽市審計局審計實施方案編制辦法》等6項辦法、規(guī)定、制度，在進行了重新修訂和完善的基礎(chǔ)上，制定了《咸陽市審計局項目進度督察辦法》、《咸陽市審計案件線索移送處理辦法》等，同時結(jié)合全市經(jīng)濟責(zé)任審計工作實際，制定了《咸陽市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》、《咸陽市市本級經(jīng)濟責(zé)任審計對象分類管理辦法》等四項制度辦法，這些制度辦法的出臺，保證了審計工作規(guī)范運行和創(chuàng)新發(fā)展，使咸陽市審計工作逐步走上制度化、規(guī)范化、法制化的軌道。

五、抓成效，促進成果利用創(chuàng)新

該局立足微觀，著眼宏觀，將成果意識和綜合審計分析貫穿于審計的全過程，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點、難點等問題開展審計工作，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，加大綜合分析的深度和力度，向政府提出改進意見和建議，提高審計成果轉(zhuǎn)化利用水平，使審計工作服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策，發(fā)揮了審計在加強和改進宏觀調(diào)控中的建設(shè)、參謀和促進作用。2014年以來，該局全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金運行情況、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收審計調(diào)查以及經(jīng)濟責(zé)任、預(yù)算執(zhí)行審計等7份審計專項或綜合報告得到了本級政府領(lǐng)導(dǎo)的批示或批轉(zhuǎn)；在對全市EPC/BT/BOT建設(shè)模式項目開展審計調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)多家招標代理機構(gòu)、建筑工程施工企業(yè)在項目招標中涉嫌串標、圍標問題，及時向項目主管部門進行了移送處理，實現(xiàn)了該局近年來移送案件線索零的突破。