采取“三四五”措施加強國庫資金監管

李桂香+舒+寧+劉勝勇+余洪華+羅南萍

加強國庫會計綜合管理，是確保國庫資金安全的重中之重，是化解國庫資金風險在“事前”、“事中”的關鍵所在，能有效地將國庫會計核算中的無意差錯和有意舞弊降到最低。為防范與控制國庫資金風險，人行奉新縣支行從做好“三種分析”、強化“四項監管”、嚴把“五個關口”著手，加強國庫監督審計。

一、做好“三種分析”，提高資金效率。根據國家金庫管理條例和國家金庫管理要求，加強國家金庫管理信息系統建設，建立風險預警式統計分析系統，提高國庫資金使用效率。一是做好預算統計分析。通過對預算收支月、季、年度分析，說明報告期國庫資金收支的基本狀況、預算執行的進度、收支同比變化的突出特點、主要收支項目變化原因、稅收結構變化、資金流向變化特點等情況，結合經濟、金融運行中的熱點、焦點問題進行深度分析，提出在執行財政政策與貨幣政策協調方面的建議;二是做好退庫統計分析。通過對預算收入退庫統計分析，掌握退庫計劃執行情況、資金去向及退付金額占收入比重，充分了解退庫對國民經濟的影響，探索出口退稅額度和進度對外貿企業經營和效益帶來的變化、福利企業退稅在促進民生工程方面的保障力度、再生資源退稅在支持環境保護方面的作用，及時發現退庫工作中出現的問題和情況;三是做好國債統計分析。國債是國家調控宏觀經濟的重要政策工具，通過對國債負擔率、居民應債能力、國債依存度、國債償債率、國債收益率等方面的分析，為國家在使用國債政策時對規模控制、防止規模擴張過快造成債務危機提供有效的信息支持。

二、強化“四項監管”，防范國庫風險。從資金安全著眼，強化監督檢查，促進國庫核算工作制度化、規范化、科學化，進一步提高國庫資金管理水平。一是強化國庫經收處監管。每年組織一次國庫經收處檢查，加強代理國庫業務輔導，督促國庫資金及時收納、報解，規范國庫代理行為，防范國庫代理業務風險;二是強化國庫核算監管。采取重點檢查與全面檢查相結合、自查與抽查相結合、突擊性檢查與飛行檢查相結合的方式，圍繞國庫會計核算工作中的重點、難點和薄弱環節進行監督檢查，堵塞漏洞，化解國庫會計核算風險;三是強化內審部門監管。通過內審部門開展的對國庫工作內控自我評估，內審部門對國庫業務的常規性監督檢查，逐步完善國庫會計內控制度，促進國庫會計核算制度的執行與落實;四是強化要害崗位人員監管。堅持要害崗位人員實行強制休假、崗位輪換制度。對要害崗位人員思想狀況、八小時之外娛樂、違規經商、吸毒、投資等情況進行排查，強化對要害崗位人員異常行為的管理。開展愛崗敬業、遵紀守法為主要內容的職業道德教育，增強要害崗位人員政治思想覺悟和法制觀念，從思想上防微杜漸，減少人員“道德風險”。

三、嚴把“五個關口”，規范核算行為。為進一步規范國庫會計核算行為，人行奉新縣支行嚴把“五個關口”，做好國庫預算資金收入、支出和退付，提升國庫會計核算質量。一是嚴把預算收入審核關。嚴格審查預算收入憑證、繳款書的填寫是否規范、正確，級次、款項填寫是否有誤，對憑證不規范，內容不清楚，級次、款項有錯的和有延壓的，建立臺賬后退回繳款單位或征收機關更正，合規的預算收入憑證、繳款書及時入庫、上解;二是嚴把庫款支撥關。在辦理預算支出撥付時，對支撥憑證的真實性、印鑒的一致性、要素的齊全性、撥款用途進行嚴格審查，對非預算單位的撥款要求提供正式文件或書面說明，防超預算、超計劃、超庫款金額撥款;三是嚴把收入退庫關。在審核退庫憑證時，從退庫范圍、程序、政策上嚴把關，做到超退庫審批權限的不退、退給非退庫申請單位或個人的不退、超計劃的不退、拒不提供有關文件、退庫申請或不出具有關憑證的不退、收入退庫書要素不符合規定的不退，防止錯退、多退，杜絕預算收入流失;四是嚴把賬務處理復核關。堅持做到每一筆賬務換人復核，復核人員認真審核憑證的填寫內容是否完整、正確，資金性質和相關計劃是否一致，填報金額和原始憑證金額是否相同，審批權限手續是否符合規定，印鑒是否齊全，嚴禁賬務處理“一手清”;五是嚴把資金對賬關。堅持每月實行換人與財稅部門對賬，與上下級國庫之間對賬：每季度由會計主管、分管行領導上門與財政、稅務部門面對面對賬，做到發生額、余額一致，并相互簽章確認，各負其責，預防國庫經濟案件發生。

（作者單位：中國人民銀行宜春市中

心支行、中國人民銀行奉新縣支行）