集團企業內部資金管理的重要性及現存問題

摘要：資金是集團企業生存發展的重要保障和財政命脈，具有十分重要的作用，本文研究了目前集團企業內部資金管理的現狀和遇到的困難，闡述了集團企業內部資金管理和控制的模式，提出一些合理化的建議和對策。

隨著經濟的快速發展，逐漸興起了一種新的企業模式—集團企業，這種模式的企業規模非常大，組織結構復雜，員工人數龐大，部門之間分散程度比較高，在發展過程中積累了很多的問題，尤其是內部資金管理和控制問題，這個問題對企業長遠發展產生深遠的影響。

一、集團企業內部資金管理和控制的主要問題

結合目前國內集團企業的發展現狀來看，內部資金管理和控制呈現出集中管理的趨勢，面臨如此激烈的經濟形勢，內部資金管理的重要性越來越凸顯，已經成為集團企業未來發展的關鍵要素，所以加強內部資金管理和控制顯得非常重要。這幾年出現的很多集團企業內部經濟危機導致破產的比比皆是，都是因為內部資金管理和控制出現了嚴重的漏洞，企業未及時解決，導致出現財政危機，威脅公司發展。

一方面，為了確保集團企業各個子公司具備充足的現金流，集團總部賦予了子公司對資金一定的支配權，導致集團內部資金非常分散，或多或少地增加了集團企業的隱性成本，造成了一定程度上的資金浪費，如果領導沒有全局意識，不進行改進，就會進一步降低內部資金的使用效率；另一方面，企業規模比較大，難以管理，缺乏完善嚴格的監督機制，企業總部很難對子公司進行監督，造成集團資金鏈斷裂和內部資金流通不暢的后果；最后集團企業下屬的子公司內部資金非常有限，很難確保資金高效運作，集團總部在運作資金時由于時空的限制，總部很難和子公司之間形成有效的溝通導致集團總部很難了解到資金的用途和信息，增加企業的財務，從而加劇了企業的財務風險。

二、集團企業內部資金管理和控制的模式

在集團企業面臨的內部資金管理的問題上，問題很多，根據學術界的研究，提出了很多加強內部資金管理和控制的模式，全面規劃集團企業內部資金現金流，集中管理內部資金，提高總部對子公司的資金運營管理能力，合理控制集團企業資金成本，提高資金使用投資的效率，有效發揮集團內部資金的財務杠桿作用，經過研究分析，學術界總結概括了集團企業內部資金管理與控制的幾種模式：

（一）集團所有下屬的子公司現金收付活動全部進入集團總部的資金賬戶，由總部統一管理和控制，也叫統收統支集團內部資金管理和控制模式。

（二）在某種固定的金額和期限原則下，集團總部定期定額撥付資金給下屬子公司作為備用，也叫備付金集團內部資金管理和控制模式。

（三）集團總部設立專門的內部資金管理機構，賦予該部門一定的監督權利，有效監督企業內部資金運作，也叫建立集團企業專門內部資金結算中心模式。

（四）集團借鑒銀行資金管理模式，在集團內部設定集團銀行，即內部銀行模式。

（五）集團總部設立專門的財務公司，有針對性的對集團企業內部資金進行管理和控制，適用于規模比較大的集團，可以提高集團內部資金管理和控制的效率，降低內部資金管理和控制的風險和成本，即集團內部資金財務管理模式。

三、改善集團企業內部資金管理和控制的合理化建議

（一）采取集中化管理，避免集團企業內部資金管理的分散化，集團內部資金被隨意挪用，領導認知不足，集團內部資金使用效率低等一系列問題的出現，集團企業應該建立科學合理的內部資金管理和控制體系，適當集中管理集團企業內部資金，提高集團企業內部資金運轉的效率，從而提高企業的經濟效益，對內部資金集中化管理的實現，可以規范集團總部和所有子公司的權利職能，最大化的優化集團企業內部資金，合理配置。

（二）針對集團企業缺乏監督機制的問題，集團企業領導層應該認識到集團企業內部資金管理和控制的重要性，健全內部資金運轉的監督機制，加強控制，強化審計和監督財務會計和企業經濟效益的真實性，合法性；同時加強集團企業內部資金管理和控制的預防控制工作，制定嚴格的內部資金監督規定，保障集團總部和所有子公司各項經營活動的順利有序進行，隨著科技的不斷進步，信息化時代的到來，在集團企業對內部資金管理和控制加強監督時，應該積極采用最新的信息技術建立監督的實時反饋機制，保障集團企業的資金安全和高校使用。

（三）強化集團企業內部結算管理過程，集團企業的財務結算中心要加強內部監督和管理，保證集團總部資金結算中心對所有子公司的收支控制，子公司的資金應該由總部賬戶管理，財務結算中心對于銀行內部的利率進行對存款利息的合理控制，子公司不能隨便開設賬戶，由集團統一化管理，結算中心合理控制集團資金，確保資企業資金的正常運行，防止出現資金分散的現象，結算中心要實時監控資企業的資金流向，嚴格資金審批制度，防止審批過程中出現漏洞，不利于集團內部資金管理和控制，導致子公司不合理使用資金，結算管理中心有利于集團對子公司內部資金的有效調控，降低集團企業的運營成本，如果子公司出現資金短缺的現象時，結算中心可以采取資金預借的方式確保子公司資金的流動，保證結算中心資金有一定結余，努力滿足集團所有的資金運作需求，深化企業對資金流向的監控制度，實現對內部資金的集中化管理和控制。

（四）加強集團企業的融資化管理過程，合理的集團企業融資化管理過程可以保證子公司內部對需求備案的控制，如果有企業違反集團總部的管理制度，會加強對子公司主要領導人投資程序的控制，深化企業投資的審核和監督，確保管理制度能夠有效控制內部資金運轉活動，大力規范管理制度，確定統一的管理口徑，注重企業的預算管理，合理控制資企業的資金，總部定期對子公司審核預算，控制子公司的借款數額、設置合理的收款范圍，建立預警限額標準，合理分析預算數據，提出合理的解決措施，及時考核預算數據，發揮企業內部資金管理和控制的作用。

總之，經濟的快速發展加劇了集團企業的產生，隨著集團企業數量的增長、規模的擴大，加強內部資金管理和控制顯得更為重要，內部資金作為企業發展的重要資源和保障，影響著企業的正常發展，本文主要研究了國內集團內部資金管理和控制的問題，分析產生問題的原因，闡述了企業內部資金管理和控制的模式和重要性，提出了合理的解決措施，為集團企業加強內部資金管理和控制提供有效的參考和借鑒。