減稅降費奏響主旋律

文 |《新產經》記者 黃自昌

減稅降費政策接二連三出臺，積極財政政策力度不斷增加；主旋律愈加清晰，節奏正在加快。

我國經濟發展進入新常態后，為應對經濟下行局面，新一屆政府不斷加大減稅降費的力度，減稅降費已經成為調結構、穩增長的主旋律。尤其是進入今年，減稅降費政策接二連三出臺，積極財政政策力度不斷增加；主旋律愈加清晰，節奏正在加快。

減稅政策接連出臺

到今年5月初，國務院共召開常務會議15次，其中涉及減稅降費的就有4次。先后出臺了扶持小微企業、資源企業等稅收優惠政策。

2月，春節假期后召開的首次國務院常務會議決定：將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業范圍，由年應納稅所得額10萬元以內擴大到20萬元以內，并按20%的稅率繳納企業所得稅；將已經試點的個人以股權、不動產、技術發明成果等非貨幣性資產進行投資的實際收益，由一次性納稅改為分期納稅的優惠政策推廣到全國；將失業保險費率由現行條例規定的3%統一降至2%。

3月，財政部等部門發布文件稱，個人購買普通住房對外銷售免征營業稅期限從5年調整為2年(含2年)。

4月8日，國務院決定，在全國范圍清理規范涉企收費、下調燃煤發電上網電價和工商業用電價格、依法降低鐵礦石資源稅征收比例。

4月28日，國務院常務會議決定，對國內消費者需求大的部分國外日用消費品，自今年6月底前開展降低進口關稅試點，逐步擴大降稅商品范圍。

“減稅降費，特別是對小微企業實施‘精準減稅’，本身就是積極的財政政策。而且，這也有利于調整收入分配結構?！崩羁藦娍偫淼恼f法扭轉了人們長期以來的固有觀念，擴大了“積極的財政政策”一詞的內涵，同時也為減稅降費正了名。在人們固有的觀念中，所謂積極的財政政策，就是上大項目、做大工程、搞大投資，減稅降費這等主動讓利的行為往往被視為消極無為。

事實上，回顧一下去年的歷次國務院常務會議就會發現，減稅降費貫穿其中，逐漸發展成為清晰、嘹亮的主旋律。李克強總理在國務院常務會議上表示，“過去一年，我們連續幾次出臺為小微企業減稅、減負政策，這對去年保持就業穩定增長發揮了重要作用。當前，經濟依然面臨很大下行壓力，企業經營面臨不小困難，必須給小微企業更多減稅等扶持政策?！?/p>

應對經濟下行的利器

著名的拉弗曲線告訴人們，當稅率在一定限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一限度，再提高稅率反而導致政府稅收減少。世界銀行工業部原顧問基思·馬斯頓也指出，宏觀稅負每提高一個百分點，經濟增長率就下降0.36個百分點，應力求降低稅負水平，改善投資環境，保護經濟增長潛力。

減稅可以減少企業支出，增加職工收入，從而帶動消費。還可以促進企業增加生產，增大社會供給。所以，減稅既促進消費又帶動生產。另外，減稅讓企業減輕了負擔，企業有更多的資金去進行創新，實現產品的升級換代。所以，減稅不僅拉動消費、增加供給，還可以推動企業創新，通過企業的技術創新來減緩經濟下行壓力。減稅已被稱為應對經濟下行屢試不爽的法寶，被各國政府廣泛采用。

在美國，減稅和相關的稅制改革逐漸成長為一種長期的財政戰略選擇。美國的減稅從經濟大蕭條時期就已經開始，適度、公平的減稅政策“喚醒”了國家經濟，具有廣闊的擴展空間。近期來看，20世紀80年代以來美國先后4次大幅度減稅，主要是1981年的經濟復興法案、1986年的減稅法案、1997年的減稅法案和2003年的減稅法案，起到了促進消費、帶動生產和激發企業創新的多重功效。

尤其是2008年金融危機爆發后，各國的減稅行動形成了前所未有的高潮。

美國應對次貸危機出臺了一系列救急政策，減稅在其中占有重要位置。當時，剛剛上臺的奧巴馬提出一項總額達3000億美元的減稅計劃，刺激已經陷入衰退的美國經濟。2009年2月通過的經濟刺激方案，涉及7870億美元的經濟援助，包括減免聯邦稅收、提高失業人員津貼和其他社會福利供給，以及加大在國內教育、衛生保健和包括能源領域在內的基礎設施等方面的支出。

2008年金融危機后，歐盟各國不約而同都實行了減稅政策。英國公布了以減稅為核心總額約200億英鎊的經濟救助計劃，其中最重要的條款就是將商品銷售增值稅稅率從17.5%降至15%。意大利和瑞典先后宣布了巨額經濟刺激計劃。德國聯合組閣的新政府決定免除繳納醫療和護理保險費方面的全部稅收，大約涉及90億歐元。以高稅負出名的法國也施行減稅以刺激經濟。俄羅斯政府在2009年年初也推出了減稅政策，總額約為5500億盧布。

亞洲的日本和韓國也推出了大規模減稅方案。日本政府公布約2730億美元的一攬子經濟刺激方案，在稅收方面主要采取減免稅、降低稅率、稅收抵免等方式。韓國政府公布了一系列稅制改革方案，個人所得稅和企業所得稅等16項稅率大幅下調，以期刺激個人和企業支出，推動經濟增長。

在2008年前后，中國開始了財稅改革，逐步實行結構性減稅。在最近兩年面對經濟下行壓力時，減稅范圍和力度逐漸加大。如果說，世界各國的減稅是在演奏一曲推動經濟增長的交響樂，那么這支樂曲里已經加入了中國的旋律，聽到了中國的聲音。

紙上優惠重在落實

推動經濟結構調整、穩定經濟增長，我國已經奏響減稅降費的主旋律，要讓這個旋律不斷向前推進、發展，各地就要服從指揮，搞好配合，不能各吹各的號，各唱各的調，只有這樣才能演奏出和諧的經濟增長樂章。

對中央政府出臺的一系列減稅降費的優惠政策，各地應該抓好落實，不折不扣地加以執行，否則，再好的政策也只能是紙上優惠，沒有意義。有媒體報道，去年推出減稅降費優惠政策時，不少地方政府變著“戲法”、千方百計肢解政策，阻礙落實和執行，使一些優惠財稅金融政策被架空，成了擺設，小微企業有苦難言。

李克強總理也注意到這種情況，他曾在國務院常務會議上指出：“去年我們為小微企業一次次出臺減免稅負的政策措施，但從檢查結果看，一些地方實際效果和預期仍有差距，中間還有‘中梗阻’，使優惠政策打了折扣?！?/p>

李克強要求有關部門，在減稅降費政策出臺后，要立即組織相關工作人員“下去查”，看優惠政策是不是真正落到了實處?！拔覀儾粌H要通過商事制度改革，讓新登記企業數量呈‘井噴式’增長，還要讓這些企業‘活’下去。”李克強說，“減免稅負對很多小微企業是‘救命’的事情，既然政策出了，該‘讓’的利益就一定要‘讓到位’，不能在基層實施過程中‘走樣’！”

不僅如此，李克強還要求繼續深挖潛力，爭取出臺更多優惠政策，“各部委都要‘挖’一下，看還有哪些可為企業減負的潛力，能不能再多想些辦法?！?/p>

這預示著減稅降費今后還會加力。中國社科院經濟研究所研究員劉霞輝認為，受制于財政收入放緩，預計減稅措施不會大規模進行，但一些小規模的減稅措施將持續出臺。如資源類產品由于稅負相對較高，該類產品稅負有望逐步調整，未來可能持續降稅。

廣東省社科院研究員黎友煥預計，小微企業減負是長期手段，還將持續成為降稅減負的重點。社科院財經戰略研究院報告也顯示，更加積極的財政政策就包含進一步給小微企業減負。