概算調(diào)整要點(diǎn)的探討

■楊首峰 ■上海東方投資監(jiān)理有限公司，上海 200060

1 調(diào)概的原因

1.1 因物價變動引起費(fèi)用變化

一般來說，工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際施工期往往比批復(fù)概算要晚，有的項(xiàng)目時間間隔可能會有2－3年或者更多，就目前市場情況來看，人工、機(jī)械價格持續(xù)上漲，材料價格從長遠(yuǎn)來看也呈上漲趨勢。因此物價上漲因素是調(diào)概的重要原因之一。

1.2 工程變化引起費(fèi)用變化

一般設(shè)計分方案設(shè)計、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計三個階段，概算是在初步設(shè)計階段編制的。實(shí)際施工中業(yè)主方會根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要提出各類補(bǔ)充的設(shè)計要求等因素，施工圖設(shè)計相對初步設(shè)計會有所調(diào)整，因此可能會引起面積的調(diào)整，從而引起項(xiàng)目費(fèi)用的變化。比如根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要增加地下室面積，樓層加層等。

1.3 設(shè)備選型及項(xiàng)目檔次提升引起費(fèi)用變化

初步設(shè)計選型中，受到業(yè)主總投資等原因的限制，編制概算往往考慮中、低檔的材料設(shè)備。但在實(shí)際操作中綜合考慮了使用壽命、維修成本、使用功能的因素，會考慮使用高檔次的材料設(shè)備、裝修檔次提升等，這樣勢必會造成成本增加。

1.4 因地質(zhì)因素引起費(fèi)用變化的

有的項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)較遠(yuǎn)，設(shè)計概算編制單位對當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)情況不了解，按照一般情況考慮，而地下工程實(shí)際情況可能會增加大量施工措施費(fèi)，導(dǎo)致原概算費(fèi)用不足。比如有的項(xiàng)目地下巖層較淺，土方工程基本上變成石方工程，樁基工程增加入巖增加費(fèi)用，從而導(dǎo)致費(fèi)用大幅增加。

1.5 國家政策性變化引起費(fèi)用變化

主要是國家出臺規(guī)費(fèi)、稅金方面的費(fèi)率調(diào)整，這部分調(diào)整費(fèi)用較小。

2 調(diào)概的難點(diǎn)

2.1 調(diào)整概算總投資存在不確定因素

調(diào)整概算編制時多為項(xiàng)目預(yù)計超概或者已經(jīng)超概。但這時項(xiàng)目可能仍有部分工程未實(shí)施，甚至未完成結(jié)算審價。這些都會造成調(diào)整后概算費(fèi)用預(yù)估不準(zhǔn)確。解決這個問題的方法:(1)在造價控制中注意積累，與項(xiàng)目各方保持通暢的溝通，充分的討論，全面掌握項(xiàng)目的所有信息;(2)平時抓緊時間做好已完工程的結(jié)算工作，并做好匯總表，以便需要是直接使用;(3)對未完工程要做到心中有數(shù)，能夠大概預(yù)測相關(guān)費(fèi)用。

2.2 設(shè)計概算編制質(zhì)量較差，致使調(diào)概難度增大

設(shè)計概算是設(shè)計流程的最后一個專業(yè)，由于各種原因，概算編制往往不能保證必要的時間，造成概算文件比較籠統(tǒng)、質(zhì)量較差，使得調(diào)整概算難以與批復(fù)概算進(jìn)行對比分析。解決辦法:在工作中必須掌握項(xiàng)目從設(shè)計階段到施工階段的詳細(xì)資料，甚至找參與編制原概算的人溝通，收集概算編制過程中的詳細(xì)資料，必要時需要對原概算進(jìn)行拆分，然后再進(jìn)行比較。

3 調(diào)概的方法

一般來說，編制調(diào)整概算不宜過早，應(yīng)該在主體工程基本施工完畢、主要材料、設(shè)備采購大部分完成、對工程造價影響較大的單位工程招標(biāo)基本結(jié)束時，比較合適。此時項(xiàng)目主體投資已經(jīng)基本完成，項(xiàng)目總投資基本確定，此時調(diào)概，可以基本確定項(xiàng)目總投資。

3.1 調(diào)概準(zhǔn)備工作

這個工作從我們投資監(jiān)理進(jìn)場就要著手開始做，主要工作是收集、積累。收集設(shè)計概算編制資料、招投標(biāo)資料、過程中可能引起造價變化的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、了解造價管理部門發(fā)布的關(guān)于調(diào)整工程造價的文件等。

(1)一類費(fèi)用調(diào)整:①已完工程，比如樁基工程和基坑圍護(hù)，調(diào)概階段基本上施工已經(jīng)完成，如果已經(jīng)完成工程結(jié)算審價，則按照結(jié)算價計入;②在建未完工程，比如土建工程、門窗工程和部分安裝工程，按照實(shí)際施工圖工程量和合同單價，同時考慮價差進(jìn)行計算;③未招標(biāo)工程。比如市政景觀工程，總體安裝工程，按原批復(fù)概算的編制原則和方法計算，價格參考已招標(biāo)的類似項(xiàng)目或類似工程進(jìn)行計算，超出部分按價差處理。④基本確定會增加的項(xiàng)目，預(yù)估一定費(fèi)用。⑤工程可能延期完工造成的相關(guān)索賠費(fèi)用

(2)二類費(fèi)用的調(diào)整:①調(diào)概階段一般前期工作費(fèi)(項(xiàng)目建議書可行性研究報告各類評估報告等)、七通一平、施工圖設(shè)計工作已經(jīng)完成，根據(jù)實(shí)際金額計入相應(yīng)費(fèi)用;②根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展，考慮項(xiàng)目是否會延期，如果可能延期，需要充分考慮項(xiàng)目施工監(jiān)理及投資監(jiān)理費(fèi)用;③供電、自來水、天然氣工程特別是供電工程需要充分了解相關(guān)費(fèi)用后，計入調(diào)整后概算;④其他部分費(fèi)用相對較小，根據(jù)原概算結(jié)合現(xiàn)在情況判斷是否需要調(diào)整原概算金額。

(3)其他費(fèi)用的調(diào)整:這類費(fèi)用調(diào)整主要加強(qiáng)與業(yè)主方溝通，比如開辦費(fèi)、財務(wù)費(fèi)等等，了解實(shí)際費(fèi)用，根據(jù)業(yè)主方實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整。

(4)預(yù)備費(fèi)調(diào)整:到調(diào)概階段，項(xiàng)目已經(jīng)部分實(shí)施，不確定因素逐步減少，根據(jù)未完成工程情況適當(dāng)減少預(yù)備費(fèi)。

4 調(diào)整后概算的內(nèi)容

調(diào)概報告主要是對原批復(fù)概算和調(diào)整后概算進(jìn)行對比，因此至少包含以下內(nèi)容:(1)調(diào)整概算報告。(2)調(diào)整概算總投資表。(3)調(diào)整概算與原批復(fù)概算對比表。(4)調(diào)整概算原因分析。(5)支撐性材料:已簽訂合同清單、重大設(shè)計變更、各類測算分析報告等。

5 概算調(diào)整的要點(diǎn)

工程項(xiàng)目概算在受到很多不確定因素的影響下，會造成工程總投資發(fā)生變化，而對工程概算調(diào)整主要則是對可能發(fā)生變化的工程概算進(jìn)行調(diào)整，以保障工程投資的可靠性、真實(shí)性。工程概算調(diào)整的要點(diǎn)主要從概算調(diào)整的原則、時機(jī)、構(gòu)成以及步驟等幾方面進(jìn)行，要確保工程總投資概算調(diào)整的有效性，就必須嚴(yán)格按照每項(xiàng)概算調(diào)整工作的要點(diǎn)以及步驟進(jìn)行，同時還要確保概算調(diào)整數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性［1］。

5.1 概算調(diào)整的原則

現(xiàn)階段造成工程投資超出概算的原因有很多，而在諸多原因中有大也有小，有難也有易，針對概算調(diào)整的原則主要遵循著“抓大放小、抓簡放難”的原則，要及時抓住主要問題以及易分析的超出概算原因，而對于一些次要的或是較難的超出概算的原因，應(yīng)對其進(jìn)行擱置處理，或是對其進(jìn)行專題解析，已保證對超出概算原因分析的有效性。對工程概算的調(diào)整，雖然工作較為繁瑣、復(fù)雜，但只要在概算調(diào)整過程中實(shí)事求是，找出概算的規(guī)律，并抓住調(diào)整概算項(xiàng)目的主要問題，再結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定以及規(guī)范制度，對其采取合理的方式來實(shí)現(xiàn)調(diào)整概算的目的。

5.2 概算調(diào)整的時機(jī)

概算調(diào)整的時機(jī)對概算的工作質(zhì)量會有著直接的影響，因此，要抓住概算調(diào)整的時機(jī)，根據(jù)發(fā)改投資［2009］1550號文規(guī)定，在進(jìn)行概算調(diào)整的過程中，本著概算調(diào)整原則的基礎(chǔ)上在工程量完成大概80%左右時，對工程投資進(jìn)行概算調(diào)整。一般情況下，工程投資的概算應(yīng)在工程主體施工基本完成、主設(shè)備到貨達(dá)到三成以上、設(shè)備供貨合同大部分簽訂、安裝施工高峰期時進(jìn)行概算調(diào)整，而且，在這個時工程項(xiàng)目的主體投資基本完成，從而可以結(jié)合實(shí)際的投資情況對工程項(xiàng)目的概算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以及確定調(diào)整的幅度。

5.3 概算調(diào)整的構(gòu)成

項(xiàng)目工程中的概算調(diào)整，主要是對批準(zhǔn)的概算進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修改，目的是將項(xiàng)目中發(fā)生的一些變更情況如實(shí)的反應(yīng)到工程的概算中，重新來對項(xiàng)目的總投資概算進(jìn)行編制。概算調(diào)整報告是概算調(diào)整審查通過的必要條件，必須保證結(jié)構(gòu)的完整性、材料的充實(shí)性、層次的明晰性等，概算調(diào)整主要由以下幾部分內(nèi)容構(gòu)成:(1)工程投資概算調(diào)整的投資表、其他費(fèi)用表以及綜合概算表;(2)概算調(diào)整的報告;(3)投資概算調(diào)整的原因分析表;(4)概算調(diào)整后與原批復(fù)概算之間的對比分析表;(5)概算調(diào)整的相關(guān)支撐性材料，如，工程投資執(zhí)行情況報告、主要設(shè)備材料清單、批復(fù)概算、重大設(shè)計變更報告、合同清單等［2］。

5.4 概算調(diào)整的步驟

任何工程在進(jìn)行總投資概算調(diào)整的過程中，都需要根據(jù)相應(yīng)的步驟進(jìn)行操作，而且，為了保證概算調(diào)整的有效性，需要確保每個步驟都能按照規(guī)范要求進(jìn)行。概算的具體調(diào)整步驟如下:(1)搜集材料。概算調(diào)整不能過于盲目性，要結(jié)合工程的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，主要搜集的材料是真實(shí)的項(xiàng)目資料，這樣才能準(zhǔn)確找出概算調(diào)整工作中的難點(diǎn)，以便于采取應(yīng)對的措施，而要拿到真實(shí)的項(xiàng)目資料必須積極做好與業(yè)主之間的溝通。(2)編制概算調(diào)整大綱。主要包括概算調(diào)整的方法、編制依據(jù)、原則等，同時，要在大綱上清楚說明對概算調(diào)整難點(diǎn)問題的處理方法，并明確工程概算文件的詳細(xì)構(gòu)成，同時要做好分工與接口的關(guān)系，以保障概算調(diào)整的有效性。(3)編制概算調(diào)整報告，每個工程的概算調(diào)整都需要按照大綱進(jìn)行編制，該過程也就是概算調(diào)整報告編制的過程，要求編制人員在保障按照大綱要求進(jìn)行的基礎(chǔ)上，確保概算調(diào)整編制信息的真實(shí)性。(4)準(zhǔn)備概算調(diào)整的評審工作。為了避免概算調(diào)整評審出現(xiàn)問題，概算調(diào)整編制人員應(yīng)在概算調(diào)整報告評審之前，積極與評審部門進(jìn)行溝通，確保在評審之前解決相應(yīng)的難題，以保證工程總投資概算調(diào)整報告順利通過審核，從而保證工程總投資概算調(diào)整工作的質(zhì)量。

6 結(jié)論

調(diào)整概算是項(xiàng)目結(jié)束前，對項(xiàng)目的重新梳理，根據(jù)實(shí)際情況重新確定項(xiàng)目總投資，以便于項(xiàng)目有序進(jìn)行;通過分析超概原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以便于在以后的項(xiàng)目實(shí)施過程中提高投資控制水平。

［1］何定麗.淺談公路施工單位對公路工程概算、預(yù)算定額的使用［J］.黑龍江交通科技，2013(02).

［2］宋志芬.如何正確使用公路工程概算、預(yù)算定額［J］.山西交通科技，2005(02).