完善水利單位內部控制的措施探討

摘要：水利事業單位的內部控制十分重要，但由于歷史局限與其他客觀原因，部分水利單位在管理方面存在著體系不完備、控制不嚴謹、流程不完善等現象，導致管理水平較低，直接影響了單位的經濟效益和社會效益。當前，水管單位應通過強化內部控制建設，建立切實可行的管理體制，降低成本，嚴控費用，促進水利管理單位又好又快地發展。

文獻標識碼：A

文章編號：1671-864X（2015）03-0135-01

內部控制作為一種管理手段，在一般企業中運用較大，而水利事業單位是非盈利性單位，許多人認為有沒有內部控制都一樣。但水利事業單位同樣從事正常的經濟活動，只要企業內部出現了資金的運用，就有必要采取措施進行內部控制。隨著市場經濟的日漸成熟，水利事業單位必然要參與到市場競爭中，而內部控制正是其核心競爭力的重要構件，所以水利事業單位必須加強內部控制體系的構建。

一、水利單位內部控制的重要意義

（一）是保障水利事業單位資金安全的需要。當前我國水利經濟進入高速發展時期，規范水利資金的使用，加強風險管理顯得尤為重要。完善水利事業單位內部控制體系，提升內部控制執行力，可以有效地避免或降低經濟活動中的風險，保障水利資金安全有效運行，實現單位經營管理目標。

（二）是促進水利事業單位文化建設的需要。內部控制是各個部門、全體職工共同參與的一種動態監督機制，將提高執行力融入內部控制建設中，培育全員內部控制執行理念，使每一名水利職工都能深刻理解并深入實踐到工作的各個環節，能夠增強工作責任心，更好地履行崗位職責，使水利事業單位形成積極向上、奮發進取的文化氛圍。

二、水利單位內部控制存在的問題

（一）治理結構落后于形勢

從目前來看，水利事業單位雖兼具行政機關與企業實體的雙重特征，但其治理結構卻主要沿襲著行政機關的設置，設立目的主要為了代理政府職能的履行。與此同時，現有的外部監督機制也無法對其形成有效約束，增加了單位自身的財務風險，也為水利事業單位今后的發展埋下隱患。

（二）內部控制意識不深

單位領導及其財務部門對內部控制缺乏重視，認為資金主要來源于財政預算安排，只要按規定編好預算、取得資金并合規使用便可以了，而忽視對單位的內部管理。多數單位內部控制制度不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和全部業務環節。

（三）內部控制制度不夠健全和完善

內部控制制度是水利事業單位運營監管和財務管制方面的基本事務，其作用是不可小覷的。水利事業單位之所以建立內部控制制度，也因為形勢的需要，是一種被動的建立方式，所以沒有什么內涵，內容也比較零碎和分散，缺少內部控制的關鍵環節，也起不到一定的制約作用。

（四）管理人員素質不高

無論什么單位，管理人員的素質是單位進行正常的生產活動的核心所在。不管是會計人員，還是各基層或高層管理人員，都應該具備優秀的專業技能，要堅守職業道德，但是目前很多單位的管理人員的素質還有待提高，而在水利事業單位內部，由于管理人員的素質低下而帶來了一系列的管理問題，這都是值得我們重視的。

三、完善水利單位內部控制的措施

（一）強化水利事業單位的內部控制意識

首先，要強化單位負責人的內控意識。單位負責人作為單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位內控制度的合理性、有效性負主要責任。其次，要加強對單位全體員工的教育培訓，使他們對內部控制有著深入而全面的了解，樹立和增強他們在內部控制中的責任意識。

（二）建立財務狀況預警機制,加強財務風險預測

水利事業單位需建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案，明確責任人員，并運用現代科技手段,逐步建立風險監控、確保突發事件得到及時妥善處理。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較,對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施,將可能萌發的財務風險予以化解。

（三）加強內部審計,強化外部監督

現代企業必須重視和強化內部審計工作,要配備專職內部審計人員,定期或不定期對單位的經濟活動進行審計,對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等要有明確的規定。內部審計機構應直接受董事會或者總經理領導,獨立地行使審計監督權,充分發揮內部審計部門在內控中的監督作用。

（四）健全水利事業單位預算控制體系

水利事業單位的資金來源以及花費都是靠預算控制。單位領導要高度重視單位預算編制工作，充分發揮預算管理的控制作用，組織單位內各部門人員尤其是工程技術人員參與預算的編制工作，財務部門要廣泛收集資料，充分吸取各方面的意見，拿出預算方案，詳細論證、充分研究，并在實際工作中適時修改，不斷完善，使預算編制更加趨于合理、符合實際。要加強對預算執行的監督，對收費任務的完成、資金的申請與撥付等方面重點把關，對專項資金的使用進行追蹤問效，建立健全一個規范、高效的預算管理內部運行機制。

（五）加強會計人員的培訓

目前水利部門缺少水利基建財務管理人才，應把培訓重點放在培養高素質的水利基建財務人才，既要懂財務，又要懂水利；既要懂法律，又要有職業道德水準；既要注重扎實的專業知識，還要具有良好的溝通與協調能力，善于處理各種財務關系，具備較強的管理意識。

四、結束語

綜上所述，可見內部控制在水利管理中的作用和影響是多么巨大，因此，水利事業單位應該加強對內部控制的管理。通過建立和完善水利事業單位內部管理控制體系，并將其真正落實到工作中，可以使其發揮強大作用。