基層縣（市）支行內控審計監督面臨的難點及改進對策

王時凡等

基層縣（市）支行內控審計監督工作經過多年的探索和發展，制度體系建設日趨完善，內審、紀檢等各種內控審計監督機制逐步健全，各類案件及違規操作事件得到有效遏制。然而，隨著人民銀行新業務的不斷發展、新系統的廣泛開發運用，對基層縣（市）支行內控審計監督的管理提出了更高要求，但從目前基層縣（市）支行的現狀來看，要適應新常態的工作標準仍受到多種因素的制約。

一、“五難”并行，制約內控審計監督發展

1.重視不夠，難以適應內控審計監督管理新常態。部分基層縣（市）支行對內控審計監督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內控與管理、內控與發展、內控與監督三者之間的關系，存在重業務核算，輕內部管理監督，沒有堅持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領導對內控監督檢查重視不夠，認為內控審計監督是內審、紀檢再監督部門的職責，缺乏自我控制、自我評估、自我監督的主動性，使內控審計監督流于形式，從而導致差錯事故的發生，內控制度執行存在偏差。

2.人員不力，難以達到內控審計監督管理新要求。內部審計監督管理關鍵在人。由于基層縣支行人員老化現象嚴重，有的縣（市）支行十多年沒有進新行員，職工平均年齡高達50歲，人員長期得不到補充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內審、紀檢等崗位，而上級行在審計監督業務方面的培訓開展得又很少，審計人員自覺學習的主動性又不強，導致審計人員的素質得不到提升，無法適應內控審計監督管理發展新需要。

3.制度不實，難以建立內控審計監督管理新機制。當前，部分基層縣（市）支行對內控審計監督制度的認識不夠充分，把管理制度建設理解成各種制度的制定、匯總，認為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發生重大差錯事故、案件，存在自我感覺良好的狀態，因而對內控審計監督管理建設停留在口頭上，落實不到行動中；有的基層縣（市）支行內控審計監督制度雖然多但存在不完整，操作性不強的情況，完全套用上級行下發的操作規程，沒有根據本單位、本部門的實際情況進行修訂，形成一套獨具特色的制度體系，無法適應對縣（市）支行規章制度、管理辦法的監督檢查，不能有效發揮審計監督的功效，從而導致一些員工存在有章難循的情況。

4.問責不嚴，難以發揮內控審計監督管理新效應。有效的內控審計監督關鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現行制度中對業務規程、操作辦法等方面的規定內容多，對差錯事故責任人和審計監督人員的責任追究的少，問責制度執行力度不大。每次業務檢查，都能發現這樣或那樣的問題，特別是基礎性工作“低級錯誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒有統一的對審計監督人員的考核獎懲辦法，難以調動審計人員的工作積極性；審計再監督、檢查“回頭看”等活動開展的也少，缺乏對審計監督人員的約束。

5.權威不高，難以實現內控審計監督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內審員，綜合素質無法適應工作新要求，監督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內審工作獨立性不夠、權威性不高，關系不順暢，內審監督引起不到重視，監督成果得不到員工認同；三是審計成果運用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計的多，突擊內審、非行檢查的少；事后審計的多，重大事項跟蹤審計的少；審計檢查報告就事論事反映問題的多，對存在問題進行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進意見的少。

二、“四措”并舉，破解內控審計監督難題

1.優化工作環境，營造良好氛圍。一是要全面發揮行領導在內控審計監督管理中的帶頭作用。班子成員應高度重視內控審計監督管理工作，牢固樹立“內控優先”理念，身體立行，認真履行內控職責，不折不扣地執行各項規章制度。二是要整體推進審計監督部門在內控管理中的主導作用。充分利用審計監督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨立的特有優勢，注重發揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動，審計監督部門應積極參與；凡涉及“人、財、物”等重大決策，審計監督部門要全程監督；凡重大創新項目實施，審計監督部門須提前介入。三是要充分展現審計監督部門在內控管理中的信息共享作用。進一步明確工作職責，統籌基層縣（市）支行的審計監督力量、整合內審資源，實現內審監督計劃同定、項目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監督”聯席會議，加強內控情況溝通，形成各負其責、齊抓共管的內控格局，增強內控審計監督的整體合力。

2.完善工作機制，規范業務流程。一是健全制度，強化執行。制定科學合理的管理制度，明確規范人員設置、崗位制約、監督檢查等方面程序，建立一套系統性和可操作性的管理制度。加強制度落實的督促、檢查和考核，以規范化的制度機制約束從業人員行為。嚴格監督檢查，將依法合規操作、嚴格執行規章制度作為內控管理的重點，定期或不定期地開展多層次、多形式的監督。二是落實責任，明確獎罰。理順內部權責關系，根據基層縣（市）支行業務范圍和業務處理的需要，建立科學有效的激勵機制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責權限和崗位責任，實行責、權、利掛鉤，形成規范化的管理體制機制。

3.防范工作風險，促進內審增值。一是采取風險動態管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環節風險點的評估、排查和監測，準確衡量內部風險控制體系的全面性和有效性，及時采取措施，化解業務操作不規范、制度執行不到位帶來的內控安全風險；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴格風險防范排查，筑牢風險防范屏障；三是實行責任追究。以審計和各類檢查為契機，對本單位的日常檢查、上級行的審計或檢查中發現的問題，要及時召開專題會議，深入剖析原因。同時檢查中發現的問題要分級落實責任、明確整改時限和質量，進一步完善落實責任追究制度。

4.加大工作分析，增強履職效能。要加快內控審計監督管理工作成果的轉化力度，深度挖掘各類審計、檢查報告的內在價值，將檢查的成果內化為工作意見和管理辦法，增強履職的針對性和有效性；對審計、檢查發現的帶有普遍性和傾向性的問題，要進行分類整理、綜合分析和趨勢判斷；對帶有苗頭性、敏感性的問題，要從體制、機制等方面進行深度評估，促進管理機制不斷完善，切實化解內控風險，維護基層縣（市）支行的穩定發展。

（作者單位：人行宜春市中支、人行奉新縣支行）