完善內控機制建設降低單位經營風險的思考

湖南省地質礦產勘查開發局四O二隊 譚立紅

一、引言

各單位的內部控制工作與單位內部的財務工作有著十分密切的關系，高效的內部控制制度能夠有效降低財務風險，切實保障單位會計工作的質量。理論上來說，強化內部控制工作對于各單位是有百利而無一害的。但是在進行內部控制工作時我們卻發現，現行的內部控制制度存在很多弊端以及缺點，對于各單位經營風險的降低所起到的作用是很少的。因此，若想要完善內部控制工作，需要各單位正視內部控制過程中存在的問題，并及時予以解決。這有這樣，才能切實降低單位經營風險。

二、內部控制制度對降低單位經營風險的重要作用

(一)完善內部控制建設能夠有效維護單位資產安全

單位資產是各單位進行經營活動和其他活動的基礎，它的變化時刻受到單位管理人、投資人以及各相關人員的關注。而作為內部控制重點的資產安全控制，對單位資產安全給予了充足的重視。由此可知，加強單位的內部控制建設，能夠為單位資產提供強力的保護，并且可以提早發現單位資產存在的安全隱患，切實保障單位資金的安全。

(二)完善內部控制建設能夠提高經營效率

要建立內部控制制度，就需要對單位內部的整個經營過程采取措施。內部控制體系是一個全程性的、整體性過程，通過進行內部控制，不僅能夠對單位資產的安全形成保障，而且還能提高會計信息的準確性，保證會計信息的真實性，對經營報告的完整性和真實性也形成了一定的保障。通過對內部控制的建設，可以為整個單位的經營活動奠定堅實的基礎。

(三)完善內部控制建設有助于管理層決策

準確真實的信息報告能夠為各單位的經營活動提供完整可靠的信息，依靠這樣的信息報告提供的信息，各單位的管理層能夠做出更加準確的決策。通過科學健全的內部控制，能夠在第一時間獲得各環節的準確信息，對于可能會影響決策的問題也能及時找出，從而可以從全局對情況進行把握。

(四)完善內部控制建設能夠降低管理成本

通過完善內部控制建設，對于單位的全面預算有著正面的促進作用。通過內部控制制度的助力，單位的全面預算能夠發揮出巨大的作用，不僅能夠提高單位財務工作的質量，并且可以大大節省單位的管理費用。除此之外，由于各單位內部控制和全面預算工作之間有著類似的發展基礎，因此二者能夠共同發展，共同促進。從而使各單位能夠快速實現內部管理目標。

(五)完善內部控制建設能夠維持單位穩定發展

在經濟全球化的時代，各單位面臨的競爭也愈發激烈，想要在這樣的環境下仍占有一席之地，實現單位的經營目標，并降低單位的經營風險，就必須要完善單位內部控制建設，建立科學合理的內部控制體系。縱觀歷史過往，我們不難發現由于忽視內部控制建設而導致一夜間傾家蕩產的實例，他們中有赫赫有名的實業家，也有實力雄厚的行政事業單位，并非泛泛之輩。因此，若想保證單位能夠穩定健康的發展，就要完善內部控制建設，只有通過完善內部控制建設，才能及時防范企業的各種風險，查出存在的隱患。

三、完善單位內部控制建設存在的問題

(一)內部控制執行力度較弱

現階段，我國的大部分單位使用的都是總-分的機構體制。這樣的體制，使得各單位管理層對下屬部門控制力差的情況十分突出，這使得整個單位的內部控制執行力不足，導致了部分單位經費支出出現較為嚴重的紕漏和偏差。

(二)仍未形成人本控制意識

我國各單位經營管理活動中，對于內部控制活動的重要性認識顯然是遠遠不夠的。事實上，我國的改革開放政策雖然已經進行了幾十年，經濟也有了飛速的發展，但是在各單位的管理水平上其實并沒有出現質的飛躍，這個問題反映在內部控制上是十分明顯的。現在很多的單位對于完善內部控制建設的重要性并沒有正確的認識，這對于單位進行經營活動是十分不利的。我國經濟發展速度自2010后逐漸放緩，減緩的經濟增速給部分單位的經營活動帶來了不利影響，也使得單位內部控制制度不健全等問題暴露出來。

(三)風險評估機制缺失

風險評估是單位內部控制中重要的一部分，也是各單位所缺少的一部分。現在各單位面臨的風險主要由資產風險、合同風險和投資風險等，雖然面對眾多風險，但大多數的單位卻并沒有建立相應的風險評估機制，即使有，也大多并不符合單位的實際情況，利用率極低。大多數的單位十分缺少風險識別、分析和應對的相關經驗，在進行投資和重大項目決策時，對于項目的可行性分析以及風控工作大多做不到位，以致出現過度舉債、盲目擴張等問題，單位面臨巨大的財務風險。

(四)信息交流不暢，缺乏有效反饋

單位想要加強內部控制建設，提高經營效率，就必須要解決信息交流不暢，缺乏有效反饋的問題。在實際工作中，多數單位由于缺少有效的信息交流平臺，使得內部控制在各個部門間難以得到有效的執行。在內部控制進行過程中，單位的各部門員工常常由于自身權利責任不明確而產生抵觸情緒，不配合相關工作的進行，使得內部控制工作無法有效進行。大大影響了內部控制的工作效率，增加了單位的經營風險。

四、完善內部控制建設的方法

(一)加強對內部控制的重視程度

想要切實完善內部控制的建設，首先要從思想上形成重視。各單位要制定科學合理的內部控制制度，改掉以往對內部控制的錯誤認識。各單位管理層和全體工作人員要認識到，內部控制是提高經營決策能力、降低單位經營風險和減少經營錯誤出現的有效手段。并且還應該知道，只有搞好單位的內部控制建設，不斷促進單位的快速平穩發展，才能為個人發展創造一個更好的環境。只有全體員工都積極加入到內部控制建設中來，內部控制制度才能不斷得到完善、革新，才能為單位經營活動提供更大助力，推動單位發展。

(二)培養內部控制建設人才

現階段，各單位內部控制建設面臨的一個窘境是相關人才的缺乏，即使有心進行內部控制的建設，但相關技術人才的缺乏使內部建設舉步維艱。這就需要我國高校的大力支持，高校作為人才的培養機構，肩負著為社會輸送人才的重擔，針對現在我國對內部控制人才的巨大需求，高校應該在專業設置上有所側重，為社會輸送更多的相關人才。各單位也要積極引進相關內部控制人才。在人才培養過程中，單位可以與高校聯合，重視培養有實踐經驗的人才。通過這樣的方式培養出更加適合各單位的實踐型內部控制人才。

(三)加強單位的監督管理工作

單位的審計部門應該做好審計工作，對于單位內部控制進行的具體狀況及時掌握，實時監控。通過這樣的方式來促進內部控制工作的高效進行。除了促進內部控制工作的進行外，對于審計過程中遇到的問題，審計部門也要盡力解決，提出相應的解決措施，通過這樣的方式來促進單位的發展，降低單位的經營風險。當發現內部控制措施沒有得到及時的執行時，審計部門要查清事情的來龍去脈，能解決的立刻解決，不能解決的及時上報上級部門。對于出現問題的工作人員，要加大懲罰力度，通過這樣的措施使工作人員能夠更加謹慎的工作。嚴格地懲罰能夠使工作人員意識到犯錯的嚴重性，盡量避免虛假會計信息等問題的出現。

(四)增強創新意識

內部控制制度已經存在了很長的時間，雖然仍有很多的不足，但是我們不能否認的是它給單位的風險防范等問題起到了一定的促進作用。如果想要單位的內部控制制度在未來繼續發揮作用，發揮更大的作用，就必須對其進行創新。通過對內部控制制度進行革新，使內部控制制度與單位現階段的發展狀況相適應，并且能夠有效降低單位經營風險，促進單位發展。想要對內部控制制度進行創新，就要在單位內部營造創新的氛圍，可以通過宣講會、板報等方式加強對于創新思想的宣傳，通過日常的活動逐漸加強員工對于創新重要性的認識，使他們逐漸接受新的內部控制制度，用全新的視角看待內部控制制度創新問題。

五、結束語

文章通過對我國現階段內部控制發展的薄弱之處進行分析，依據實際，提出了相關的解決方案。各單位在完善內部控制建設時，一定要結合本單位的實際情況，制定切實可行的、科學合理的內部控制制度。在制定了相關制度后，必須對新制定的內部控制制度進行大力宣傳，增強員工對于新內控制度的接受程度。通過完善內部控制建設，切實降低單位的經營風險，任重而道遠，需要每一個單位持之以恒，才能得到回報。

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