淺析中小企業財務管理存在的問題

中國人民大學國際關系學院 宋東澤

一、強化中小企業財務管理的必要性分析

(一)中小企業財務管理內容

財務管理是中小企業經營發展的核心內容，企業財務管理水平高低，將直接影響企業未來工作開展的順利程度與發展后勁?，F代企業理論中，財務管理內容主要包括投資管理、籌資管理、資產管理、收益分配管理等方面內容，通過財務管理，中小企業財務風險得以降低，資產運作狀況更加健康，內部資金及生產資源活性提升。因此，強化中小企業財務管理能夠促進企業的可持續發展，幫助企業實現利潤最大化目標。

(二)強化中小企業財務管理的必要性

首先，財務管理是企業管理的核心內容，在管理過程中，優化財務管理能夠提升企業整體管理水平，通過規劃資金使用制定預算決算案，從而對企業決策實現約束，避免主觀決策與經驗決策，提高決策科學性，降低企業風險。第二，企業財務管理的優化為企業成本控制提供了一條有效途徑，基于籌資、投資及收益分配的基本功能，財務管理為企業積累資金提供了基礎。最后，利潤分配問題將直接影響企業所有權結構的穩定性，財務管理通過行政開支與人力開支行為，為企業利潤再分配提供支撐，優化利潤分配方案，為企業穩定經營及可持續發展提供保障。

二、我國中小企業財務管理現狀及問題

(一)國家政策支持力度不足

首先，我國中小企業發展的政策支持力度不夠。長期以來，我國政府的政策支持體系主要集中在大中型企業上，忽略了中小企業的政策扶持，雖然近年來我國提高了對中小企業的政策扶持力度，但關于中小企業的扶持政策一般散見于各項法規中，缺乏關于中小企業弱者地位保護的專項規定。其次，我國在中小企業融資、土地使用等方面的扶持力度依舊不足。中小企業的總產值及數量占據著我國企業總數的大部分，但是我國對于中小企業的貸款規模較小，稅費也較高，有的地方政府甚至將中小企業作為攤派費用的對象。

(二)融資困難，資金不足

首先，我國中小企業的社會信用較低。我國商業銀行的信用評級中15%屬于經營規模，中小企業本身規模不大，這樣的信用評級體系更是拉高了中小企業的貸款門檻，使得中小企業信用普遍較低。此外，中小企業本身的發展質量不高，相當部分的中小企業財務報表、資產負債表并不規范，企業財務管理信息缺乏可信度。還有的企業自身的市場行為存在不規范問題，市場上時常出現廢逃債務、假冒偽劣等不良狀況，影響商業信用評級。第二，中小企業抵押資產不足，價值不高，擔保不夠，很難在市場上取得融資。第三，單個中小企業的持續經營能力較弱。雖然我國中小企業群體經濟活力很高，但是從單個企業來看，還是存在經營能力不足的問題。在市場中，相當一部分企業存在生產水平低、盲目性大、創新能力不足等多方面問題，缺乏必要的競爭力，倒閉現象時有發生，銀行基于貸款風險，不愿為中小企業提供貸款融資。第四，我國中小企業由于資金需求分散、周期短、隨機性大的融資特點，以及地點分散、總量大的總體形勢，金融機構對中小企業進行融資的成本較高，信息收集難，大大降低了金融機構的貸款積極性。

(三)資產管理混亂

首先，在現金管理方面，我國中小企業的現金計劃編制常常出現不規范問題，資金不足或閑置現象較為常見，在付款環節也沒有合理的信用管理機制，信用政策及付款激勵沒有建設起來。此外，我國中小企業的賬款催收措施也存在不科學的問題，在經營管理過程中常常出現呆壞賬的問題，大大降低了中小企業資金流動速度。第二，在應收應付賬款控制方面，中小企業由于供貨競爭壓力，常常采用墊資發貨、延期付款等商業形式，在信用機制建設不足的狀況下，應收應付賬款問題極為突出，呆壞賬數量龐大。第三，在存貨管理方面，我國中小企業資金呆滯現象多發。其原因主要包括以現金為主要形式的材料采購及銷售、財務人員收支結算不規范、入賬不及時或者不入賬等，企業資金呆滯現象較為嚴重。

(四)會計工作不科學

首先，中小企業的財務制度普遍存在不規范的問題，目前，較多的企業都只是按照經濟管理制度來對企業的財務進行管理，財務管理工作的開展以經濟管理制度為準則，沒有形成適合企業自身的財務管理制度，直接導致企業的財務管理工作質量不高，效率低下。而且現代某些企業的財務關系都只是通過合同的模式或者是產權模式維系，十分容易出現財務關系混亂和產權不明確等問題，在原始憑證、會計分錄、財務收支及賬冊設置上工作不規范，直接影響著企業日常經濟活動的開展以及未來發展。第二，中小企業的會計報表編制存在問題。有的企業編制的會計報表一方面不能充分反映企業實際生產經營狀況，另一方面也沒有完全遵照國家法律要求進行編制，直接導致會計信息失真問題，在定額管理、分析核算方面也不規范，缺乏必要的管理制度。第三，中小企業內審監察機制不完善，監督不力。

(五)企業財務管理觀念落后，缺乏財務人才

隨著社會經濟的發展，企業面臨的市場競爭越來越大，這就為企業財務管理提出了更高要求。現代財務管理理論中，新時期財務管理人員必須要在掌握基礎財務工作能力的同時，要更加善于收集企業周邊信息及數據，通過強化分析來提升財務工作質量，以形成更強競爭力。同時，電子商務如今已經成為企業業務的重要組成部分，要求企業更新財務者素質來適應企業及社會變革。但是，就當前來看，企業內部財務人員結構失衡，基礎財務人員要遠遠多于高級財務工作者，財務管理模式相對落后，無法滿足現代企業發展要求。

三、中小企業財務管理優化建議

(一)強化政策扶持

相較大型企業，我國中小企業政策扶植力度依舊不足，但是，隨著我國中小企業的不斷發展，我國對于中小企業發展的重視程度已經有了顯著提高，為了進一步規范中小企業成長環境，政府部門應該加大政策扶持方面的努力。

(二)提高中小企業投融資能力

首先，中小企業應該學習風險分殖，合理優化自身資本結構，應該在強化自身資本積累的基礎上進行適度舉債，以滿足中小企業發展及投資需求。第二，中小應該提高財務決策的科學性，在規模擴大之后，中小企業要重視多元化經營的重要性，通過分散投資的行為降低財務風險。此外，中小企業還應強化投資分析，做到風險收益、資金價值的平衡。第三，銀行應該適度改變貸款政策，可以將專利權、存貨、應收賬款作為質押擔保，為中小企業提供更多的融資機會，可以適當調節信貸結構，實現中小企業的融資支持。

(三)強化資產管理

首先，中小企業應該不斷優化自身的資金結構，制定適度負債結構，從而強化資金使用效率。第二，要強化存貨及應收賬款的管理。在存貨方面，應該盡量壓縮過時庫存物資，確保最佳的資金結構。在應收賬款方面，應該制定科學有效的回收機制，及時分析賬齡并制定不同的應對機制。第三，要強化財產控制。要建立物資管理內控制度，制定采購、領用等方面的規范程序，應該實現管理與記錄的分離，以此實現內部牽制。此外，企業還應定期進行財產清查，以改善財產管理問題，保障財產控制的效果。

(四)強化財務監督，提高人員素質

企業要加強企業財務監督力度，建立健全財務監督體系，革新財務監督辦法。同時企業要加強對財務預算和決算工作的監督力度，對會計核算進行有效監督，及時對財務支出和收入進行審計，以便從根源上降低企業的財務風險，為企業的經濟活動和財務活動的有序進行提供保障。此外，中小企業還應大力引進財務管理人才，并對財務管理人員進行培訓，提高現有財務管理人員的知識儲備，為企業向現代化轉型奠定人才基礎。

四、結束語

財務管理的好壞直接影響到中小企業的發展程度，關乎企業命運，在激烈的市場競爭之下，中小企業應該不斷強化財務管理，為企業的市場競爭提供后方保障，促進企業的長遠發展。

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