中小企業財務管理問題研究

恒祥控股集團有限公司 韓青

改革開放以來，我國中小企業為我國國民經濟的發展做出了重要的貢獻，而中小型企業向大中型企業發展，向跨國公司發展，將是我國下一階段經濟增長的主要來源。但中小型企業在發展過程中，缺乏國有企業所具備的專業人才，主要憑借創始人的戰略計劃和個人能力。由于人力資源的缺乏、稅收環境紊亂等各種因素的影響，導致中小企業的財務管理現狀不容樂觀，“無法留住人才”導致中小企業的發展直接受阻。另一方面，國家關于中小企業的現行稅法體系不完善，制定的稅收制度也不全面，征收與管理存在諸多不合理、不平的內容，缺乏對中小型企業的實質性支持，導致中小企業的納稅環境不容樂觀。中小企業只有結合自身的實際情況，找出內部及外部的影響因素，投資財務專業人員，努力改變自身的財務管理現狀，才能不斷提出相關的解決方法，充分發揮財務管理在中小企業經營過程中的重要作用，讓中小企業走向健康的發展道路。

一、財務管理在中小企業的作用

由于中小企業自身規模較小，防范風險的能力相對較小，再加上企業創始人的個人思想未跟上時代變化的步伐，以及財務制度不健全，財務管理意識薄弱，不少中小企業都在一波又一波的經濟低谷中消失。我們不難發現，中小企業的財務管理方面普遍存在著三方面的問題。一是內部控制缺失，領導專權任人唯親，無法吸引財務專業人才，導致財務部門無法發揮應有的職能來控制企業在資金收付和投資融資過程中的風險；二是融資籌資困難，融資風險與大型企業相比較高，成本較大，這其中影響因素既包括企業自身的內部環境，也包括國家經濟的環境；三是稅收環境復雜，特別是一些正在發展關鍵期的中型企業，處于三不管地帶，很難享受到有力度的稅收優惠。如何才能加強中小企業的財務管理，提高盈利，增長中小企業的壽命，也就成為我國重點研究的一大課題。

中小企業如能不斷增強對自身財務管理的重視，加大對財務專業人員的投入，完善企業內部的財務管理制度，必然能達到降低企業各類成本的效果?？茖W的財務管理有利于中小企業的投資、融資活動，從而提高企業的經濟效益，促進企業的飛速發展。所以，中小企業應該在原有的基礎上，對財務管理的重視跨上一個臺階，充分發揮財務管理的積極作用。

二、中小企業財務管理存在的問題

(一)財務管理的目標不明確

在中小企業的財務管理過程中普遍存在的問題就是其財務管理的目標不明確。由于大多數中小企業生存的壓力相對于大企業而言還是比較大，其工作重點主要放在提高企業效益的銷售環節，財務工作不能為企業帶來直接效益，財務人員在公司中的地位就比較低。中小企業中財務人員往往對管理目標很模糊，基本只知道記賬和報稅，先進一些的企業中會發揮一些成本控制職能。多數管理人員不懂財務，并不清楚財務管理其實能為企業資本持續有效增值的目標作出大量的貢獻；也不清楚財務管理還能在企業經營管理過程中起到大量的控制和監督作用。這些職能往往不能直接讓管理人員體味到其對公司的實際作用，往往到產生損失后才意識到財務系統的薄弱。

(二)財務管理的制度體系不完善

中小企業財務管理過程中離不開管理制度體系這個框架，但由于中小企業對企業管理制度不夠重視，現代化管理信息系統覆蓋面低，導致財務管理制度體系也就相對不夠完善。財務管理貫穿于企業各項業務的方方面面，沒有固定、具體、科學的實施操作規范，嚴重影響到財務管理所發揮的作用，使得中小企業在管理方面出現大量缺陷，也給中小企業在成長過程中造成大量風險，有些可能是毀滅性的。再者，中小企業由于人員流動性大，沒用固定的財務管理制度，也導致了財務管理非常不穩定，也給企業帶來不少麻煩。財務操作主要按個人經驗和習慣，也讓財務管理工作失去了客觀性，容易產生消極作用，影響企業的采購、銷售環節，導致企業面臨更大的風險。

(三)財務基礎工作意識薄弱，工作人員專業素質偏低

中小企業會計機構設置不健全問題是一直以來存在的，導致會計工作的人員的崗位分配不合理，權責不明確，不相容崗位兼職等。而且中小企業中對財務管理的認識比較狹隘，主要停留在記賬與核算職能，眾多中小企業為了減少工作負擔，往往自己不設立會計機構，直接找會計事務所來代理記賬，這也導致財務部門無法完整發揮財務管理在企業管理過程中的核心作用。縱觀當前情況，諸多中小企業在崗位人員的選擇上也比較偏重于自己親屬擔任，對財務會計人員的專業勝任能力重視不足。財務人員缺乏專業知識，缺少專業培訓，無法發現企業財務管理過程中的隱患。而且中小企業財務人員專業素質不高，對稅收風險意識不強，再加上各地稅收征管環境參差不齊，大多數財務人員只懂得隨大流，滿足中小企業領導者的需求，容易讓企業不知不覺中背負了大量的法律風險。

三、解決中小企業財務管理存在問題的對策

(一)制定合理的財務管理目標

目標是人們前進的方向，方向明確才會有動力有結果，因此在中小企業的財務管理過程中首先需要建立科學合理的財務管理目標。中小企業的董事會作為制定決策的最高機構，只有他們的方向、定位明確，認識到財務管理在企業管理中的核心地位，才能制定出合理的財務管理目標。董事會在制定財務管理目標之前應對企業的實際情況進行相應的調研活動，針對企業的不同發展階段、企業自身需求和發展方向進行選擇，保持財務管理目標從根本上與企業的發展目標達成一致，對可能遇到的風險進行監控，充分發揮財務管理目標的指導作用，建立穩定、可操作、有層次的財務管理目標，實現對企業的發展保駕護航。

(二)加強財務制度的建設

中小企業的財務管理目標需要通過財務管理制度的建設來實現，主要是指財務控制與財務治理方面。當前許多的中小企業在財務控制的流程設置方面與企業自身的銷售及生產業務處理不相適應，無法對銷售和生產業務活動進行控制。中小型企業可以學習大型企業及其他上市公司的財務管理制度，去粗取精考慮自身人員缺乏，進行適當的修訂，首先先建立起穩定可行的財務制度。制度的建設必須考慮其實現載體，現階段主流企業都會選擇企業ERP管理系統來實現財務管理，逐步建立全方位的財務制度體系，通過企業的財務預算管理，從而監控經營活動的各個環節，確保工作過程中的效率。

(三)提高財務人員的專業素養

在現在這個知識迅猛更新的時代，特別是中小型企業的財務人員必須及時更新專業知識，調整知識結構，才能跟上企業發展需求。財務人員必須需熟知國家相關的財務法律法規，遵守企業財務管理制度，形成良好的專業素質。一方面財務人員需要提高自身的創新能力，突破傳統財務習慣的影響，樹立現代化的財務觀念，其中包括風險觀念、成本觀念、盈利觀念、效率觀念等，特別要注重法制觀念。另一方面，中小型企業需要為財務人員提供學習的機會，不定期進行相關財務培訓，更新他們自身的財務知識，重視對突出人才的培養，給予他們足夠的發展機會和空間，為企業未來的發展奠定扎實的財務人力基礎。同時還需建立合理的獎懲機制，確定合適的工作報酬，用豐厚的待遇吸引財務人才，用積極溫馨的企業文化留住財務人才。企業保持財務人員一定的穩定性，才能讓企業在騰飛的過程中無后顧之憂。

四、結束語

財務管理始終貫穿著企業管理的各個環節，作為企業管理中的重要組成部分，其管理的好壞直接影響著企業能否走上長遠發展的道路，這在中小型企業的發展過程中尤為重要。構建完善的財務管理體系，建立科學合理的財務管理制度，加強企業財務風險控制，不斷提高企業的財務管理水平，必將發揮中小型企業財務管理在企業經營過程中的積極作用。

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[2]劉建南.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國水運,2012

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