地方財政補助科技資金使用監管亟需加強

杭州市富陽區審計局 羅紅民

科技資金作為公共財政的重要組成部分，是政府使用公共財政，支持、引導區域科技發展，促進區域產業結構調整、升級，使科技在經濟發展方面發揮更大的作用。當前，從國家到省市，甚至縣級財政部門都有專項科技經費支出，如杭州富陽一個縣級市每年安排的科技資金在2億左右（含上級資金），且每年都在大幅增長，財政性科技經費支出占本級財政經常性支出的4.5%左右。科技資金一般都采用“無償資助”的方式，對企業實施科技資金扶持。在近期開展的科技資金專項審計調查發現地方財政補助科技資金使用監管亟需加強。

一、地方財政補助科技資金使用監管中存在的問題

一是企業重申報輕管理現象較為突出。科技專項資金一般都是無償資助，為了拿到科技專項資金，企業集中大量的人力、物力和財力進行項目申報工作，以提高資金立項的成功率。部分項目前期立項論證不充分，項目計劃書制度不合理，本可暫緩立項的也作為主要項目進行申報，這樣的項目最終可能會立項失敗。有的企業甚至把往年已經得到資助的項目變換名稱重復申報或在多個部門申報，以提高申報成功率，從而爭取到更多的資金資助。另外，對科技項目缺乏公平科學的評價體系，對科技項目的立項審查把關不嚴，有些沒有科技含量的項目也被批準立項，存在套取國家資金之嫌，而且項目最終也不會成功。

二是科技資金多層次多部門管理。科技專項資金一般用于新產品研制開發、重點項目研發以及產學研合作等多個領域，按補助級次可分為國家、省、市、區（縣）等，由財政、發改、科技、科協等多個部門管理，由于資金下發和管理部門較多，從而導致“鐵路巡警各管一段”的局面，對資金的使用缺乏有效監督和管理，使資金不能得到有效使用、發揮最大的作用，易消弱財政資金的杠桿作用。

三是資金配套不到位。一方面，企業獲得科技資金后，部分項目承擔企業未能及時、足額落實配套資金：一種是虛假配套，即企業沒有用自有資金配套，只是用財政補助的資金完成項目進度；另一種是拿出臨時配套資金（如設備采購資金）應付上級檢查，實際上在項目運作時使用的全部是財政科技資金；另外還存在多頭配套現象，即企業用同一部分自有資金為不同的科技項目配套。另一方面，在獲得上一級科技資金補助時，往往會因項目投資計劃下達時間與財政預算編制時間很難銜接，造成年初編制地方配套資金預算缺乏充分的依據，使得地方財政配套資金只能部分落實或通過其他途徑進行補償。

四是項目實施管理缺位。項目實施過程中，一方面，項目單位科技資金使用不規范，超標準、超范圍使用時有發生，有的甚至發生截留、挪用等現象，項目的實施與申報出入較大，執行過程中出現的調整、更改等重大變更情況為及時向主管部門報告。另一方面，主管部門缺乏對項目實施的動態監管，往往以人員少、項目多，管理難到位等理由，缺乏對項目實施中資金使用、項目進度等動態監管，甚至項目的中期評審也由企業承擔。另外，專家管理環節缺位。雖然在項目評審時建立了專家庫，相關專家也參加項目篩選、評審及驗收等，并對項目出據了相關意見和建議，但是對專家缺乏完善的管理機制，如專家對評審項目應負的責任、在項目評審時是否有專家回避政策等。因此有些專家收受企業好處而隨意發表意見，由此造成的損失卻無法追究責任。

五是項目驗收制度不夠完善。在科技項目實施過程中，不可避免地存在著諸多不確定性因素，從而導致項目進度緩慢，與項目計劃書進度不符，企業也未及時向主管部門提出延期申請；另外，雖然有些項目能按照計劃完成，但是由于需要評審驗收的項目較多、部門人員較少等原因，致使對已經竣工的項目不能及時評審驗收，導致項目不能按照結題。

二、加強科技資金使用的監管措施

一是地方政府要強化項目設計和資金統一規劃，對財政補助的科技資金實行統籌兼顧、統一管理、突出重點、以點帶面，根據實際情況實事求是地安排科技資金。同時要根據政府各相關部門的職能和科技事業的發展需求，重新劃分資金支出范圍，盡可能避免多頭管理的混亂局面。對于純公益性的項目必須給予保障；而對于經營性的項目，逐步推向市場，引導企業走市場化道路。

二是建立有效的科技項目管理機制。現行的科技項目缺乏有效的管理機制，在項目立項、管理、監督及評價方面都是由一個部門執行，應該引入相互分離但又互相制約的管理體制和競爭機制，在評價和監督的關鍵環節建立績效評價標準和嚴格的跟蹤問效機制。對在評價和監督管理環節徇私舞弊的相關人員要給予黨紀、政紀問責，從根本上杜絕徇私舞弊行為，構建統一、協調、高效、科學的科技資金綜合監督體系和治理機制。

三是加強項目資金管理，完善配套資金投入監管體系。簽訂項目合同，明確科技資金使用范圍，督促項目單位設立科技資金核實科目，建立輔助賬專賬核算科技資金，做到專款專用。同時要求項目單位財務部門參與科技資金的使用管理，并定期向主管部門匯報資金使用情況，加強項目自籌資金按進度及時到位的監管，確保項目的按期實施。

四是建立責任追究機制，提高違規成本，加大對違法違規行為的打擊力度和懲治力度。對弄虛作假、截留、挪用、擠占、套取、騙取科技資金等行為應根據情節輕重、性質和影響程度制定更加具體、更具威懾力的處罰規定，不應停留在“通報批評”、“取消申報資格”等層面上。