淺析企業稅收成本現狀及降低措施

內蒙古赤峰市寧城縣大城子鎮人民政府 張云磊

在企業運營總成本中，稅收成本占據著非常大的比重，是企業現今運行必須能夠重點考慮的一項因素。而在現今我國很多企業發展中，稅收成本還存在著較高的情況，為企業的健康發展帶來了一定的影響。對此，就需要我們在掌握原因的基礎上通過適當措施的應用降低企業的稅收成本。

一、我國企業稅收成本現狀

(一)現代化進程落后

目前，我國在稅務繳納方面一般是以輔助方式進行申報，即先由稅務機關與企業共同對申報表進行填寫，還需要到納稅部分對納稅材料進行購買。在這個過程中，由于整個納稅程序較為繁瑣，就會使企業納稅成本出現了較高的情況。此外，企業在對納稅數據申報完畢之后，也需要經過一定的篩選之后才能夠進入到數據系統之中，整個過程中的信息化建設具有著不健全以及相對滯后的情況，因此對納稅效率以及納稅成本都造成了較大的提升。

(二)納稅籌劃能力較低

在現今我國很多企業中，稅收籌劃能力較弱是一個較為突出的問題，甚至部分企業對稅收籌劃這項工作還缺少正確的認識與了解，這就使得企業在制定發展戰略時，就會由于缺少對稅收工作的籌劃而使其納稅管理僅僅局限于納稅技巧的培養以及基層部門的培養，缺少具有戰略高度的稅收籌劃體系。而在在差異性稅收政策的分析、特別條款的籌劃、稅負轉嫁以及規避平臺等高層次方面也沒有對這部分工作進行有效的開展，這部分情況的存在，都會企業稅負的降低產生了限制作用。

(三)自身問題

企業要想納稅，就需要對我國的稅收政策進行良好的執行，一般來說，需要多個崗位以及很多個部門的共同配合完成。在部分企業中，相關人員在稅法的理解與執行上由于偏差的存在，則使得企業同稅務部門間存在著信息溝通不暢的問題，因為沒有達到稅務部門的要求而使其在稅收優惠的享受方面受到了一定的影響。同時，部分企業也沒有對稅法中納稅人的權利進行充分的利用，如在我國稅法中規定，如果企業目前存在財務或者其他方面的特殊困難，當不能夠及時的稅款進行申報與繳納時，則可以申請延期，而對于部分企業來說，在實際工作中卻對該項權利產生了忽視，以此造成了稅收成本過高的情況。

二、降低稅收成本的措施

(一)強化稅收籌劃

1、企業組建籌劃

當企業繳納企業所得稅之后，股東在獲取股利時在對個人所得稅進行繳納時，企業合伙人以及業主則僅需要對個人所得稅進行繳納。而對于剛組建的企業，在企業運行之初就已經盈利時，所設立的子公司能夠享受到當地政府所提供的經營優惠以及稅收優惠。而如果其在運行初期就出現了虧損現象，那么所組建的分公司則能夠對主公司的稅負起到一定的分擔與減輕的作用。

2、投資決策籌劃

在企業選擇注冊地時，需要選擇國際避稅地，而從國內范圍看來，則需要選擇稅負較輕的開發區、中西部地區以及經濟特區等。而當企業根據發展需求需要對分支機構進行建立時，則可以通過對稅款繳納法人公司的獨立計算以轉讓定價的方式開展稅收籌劃，在這種情況下，分公司則可以通過對匯總繳納與單獨繳納方式的選擇使企業在設立之初出現虧損抵減公司的應納稅所得額。

(二)加強稅務稽查

稅務稽查是現今我國稅務機關為了打擊偷稅行為所開展的一項有力舉措，對于企業來說，如何能夠使自己避免成為稅務稽查對象、如何免于稅務處罰、如何解決稅務稽查問題、如何正確的提供稽查資料等，都需要企業通過同稅務部門檢查工作的積極開展在對稅務檢查重點進行了解的基礎上對經營過程進行熟悉與掌握，并在此基礎上通過稅法籌劃的積極開展在更好規避涉稅風險的基礎上降低稅收成本。

(三)加強納稅意識

在企業發展的過程中，企業管理人員需要能夠對我國稅法產生全面的了解與掌握，在此基礎上能夠及時、足額、主動的依法申報、納稅，在對我國稅法遵守以及履行企業納稅義務的基礎上避免企業因為違反稅法規定而受到懲罰。

(四)開展內部審計

企業在日常工作開展的過程中，也需要能夠建立起完善的內部審計機構與審計制度，以此定期的對企業納稅核算、申報繳納以及對我國稅法制度進行履行的情況進行檢查。通過這種方式，則能夠在檢查、發現內部是否存在繳稅盲點的基礎上更好的實現企業稅務的繳納。

(五)加強稅企協調

對于稅收遵從成本來說，其具有著較強的彈性以及節稅空間，其中，稅企關系則是公共關系中非常重要、不可忽視的一個領域。通過企業對稅企關系的重視，對于自身納稅成本的減少也具有非常積極的促進作用。對此，就需要企業在日常工作中能夠通過同當地稅務機關的積極配合協作，在對當地稅收政策導向進行及時了解的基礎上對內部結構進行不斷的調整與優化，以此更好的降低稅收成本。

(六)重視風險控制

在現今復雜的市場環境下，稅務風險也隨之得到了提升，如果在工作中沒有對其產生認識、沒有做好應對，則可能在增大成本的同時增加稅務審計風險。對此，就需要企業管理人員日常能夠加強內部人員的財稅知識，通過稅務風險防范能力的提升降低稅收成本。

三、結束語

可以說，企業的稅收籌劃是企業走向理性、成熟的標志，也是企業對未來發展所籌劃的重要活動。需要企業在引起充分重視的同時，以良好措施的應用在強化稅收籌劃的基礎上降低稅收成本，以此獲得更好的企業發展。

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