企業資金控制管理問題研究

李相林 呂姝婷

摘 要：隨著中國經濟的不斷發展，資本控制是財務管理的一個重要研究內容，是指企業控制貨幣的存量和流量，文章對企業資金存量和流量的成員企業的控制進行分析，如何有效的利用以提高效率，并實現控制風險的有效監管是個永遠的話題。

關鍵詞：資金；資金控制；監督

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）08-0021-02

1 資本控制管理的重要意義

近年來，企業內部控制是在國內和國外的理論和實踐界的一個熱門話題，從理論探討到案例分析方法的應用，往往更加全面和成熟，實踐證明，有效的內部控制可以使企業成為操作規范，可避免潛在的風險。

震驚世界的巴林社區銀行、安然公司已經引發了一場國際內部控制尚未消退，國內三鹿集團破產事件的熱潮再次帶來即時的內部控制國內的思想意識，內部控制、風險識別、評估、控制能力低是這些事件發生的重要原因。企業的快速發展提供了良好的內部控制平臺，集團型企業具有規模大，復雜的結構特征，產權多元化，多元化，決策層次，頻繁的關聯交易等，每天都在發生關系，大量的資本流入和流出的生產過程中，每天都會發生的貨幣資金短缺與過剩的，如何降低集團企業貨幣資金成本，提高貨幣資金的使用效率，由于內部管理領導小組決定著企業的成敗，內部控制是非常必要和有意義的。

研究專著之前從統一收支建立融資公司，所有這些都做了深入的探討，以找到一個解決問題的好辦法。本文從管理現狀分析控制存在的問題以及企業資本，在此基礎上，提出了加強企業管理的資金控制。

資金管理主要是對于企業核心管理，企業生存及發展都資金運動密切的；隨著市場經濟及企業生產管理不斷發展、不斷擴大企業規模，很多企業出現與財產權韌帶形成大型企業，傳統的企業財務管理理論和方法出現的組織形式和產權問題很多。

目前，越來越多的企業為了適應市場環境的變化，提高自己的競爭能力，逐步探索建立和完善的功能設置，以適應企業自身的發展體現了管理企業資金控制模式的優勢，通過加強資金管理的控制來實現對整個企業資金的有效管理和控制，以達到優化資本預算制度、防范經營風險、提高盈利能力的目的，以便更好地在企業資金管理中發揮了重要的作用；為促進企業的可持續發展，必須實現建設一強三優的企業戰略目標；聯合資本控制管理困難的特點，對現有的資金管理模式進行分析和研究，揭示了存在的問題，分析問題存在的原因，并提出了優化策略和解決問題的措施，以改善和優化資本控制管理模型。

資本控制管理新的思路和方法的建設和探索，加強中國企業的資金管理，降低資金成本，提高資金使用效率，確保資金安全，提高國際競爭能力，必須在提高企業利用資金效率的同時，還必須加強資本控制管理。

2 企業資金控制管理存在的問題分析

2.1 資本控制分散管理

下屬單位多數時候不知道財務狀況企業賬戶資金分散嚴重；錢的流通，資本支出和缺乏有效的控制和資金流不明確；調整資金余缺，閑置資金短缺；資金貸款擔保缺乏有效控制投資、融資，投資不能整體規劃，造成資金的浪費和財務成本太高。

2.2 忽視利潤指標評價的重要性和現金流量控制

一些利潤指標評價作為公司的主要經營模式，在滿足單位利潤目標的前提下，沒有評價對應于該項目的完整性和現金流的資產的良性運行，導致一些單位需要額外資金時要提供“報告”，一旦資金具體實施結果與報告或使執行結果和報告不一致，甚至提供虛假報告；完成利潤指標和獎勵集團公司下屬單位，不僅浪費了大量的現金，也因為沒有經營現金流量分析，導致錯誤的決策。

2.3 資金管理技術手段和方式落后

企業的管理技術和方法有待改善。在生產經營活動的條件下，現代市場經濟的日益復雜，市場遍及全國，產品數以千計，隨著產品方式不同，需求的多樣化，企業的全球化生產規模的形成和高度集中的管理模式，需要大量翔實的數據和相關信息，并對信息物流和資金流有了更高的要求，這樣一個復雜的流程及時準確地集成，傳統的管理方法已經不能夠做到；企業資金占用是未知的，產品的成本是不明確的，材料和工時定額允許消費，評估決策沒有依據，不能滿足現代化企業精細化管理的要求；根據統計，傳統的手工會計處理方法對生產經營過程中的各種信息的傳遞，不僅速度慢、效率低，難以管理跨度范圍和其他約束的分布，必然導致監督和管理滯后；此外，通過人的各種因素的制約，企業制定的法規缺乏強有力的措施來保證其有效實施，沒有硬性約束，硬的程序，無章可循，有章不循，造成管理困難很難。

3 加強企業資金控制管理的策略

3.1 完善資金內部控制體系

資金安全的控制主要包括賬戶，庫存控制庫存限額控制，位置控制，物理隔離控制分離四個方面。

庫存控制是通過定期或不定期對客戶以確保企業資產安全庫存；限制庫存控制提供一定的每個企業的資本存量的限制，將超過限額資金存入銀行，以減少風險，統籌基金的使用；位置控制是不相容職務分離將是由不同的人負責，以達到相互制約，相互監督的作用；物理隔離的控制主要是通過采取相應的措施，妥善保管資金，避免他人的身體接觸，法律控制的資金；資本的法律控制，指的是資金收付業務支出的合法性的內部控制制度；通常用來提高內部審計監督檢查力度；業務量，不單金額的小單位，會計憑證可以由一個人的審查；對業務量大，單量大的單位，應該是由兩個人檢查會計憑證，會計復核設置；也可以實行嚴格的授權審批制度，重點控制大量資金支付；此外，還可以利用政府機關，社會力量對企業進行審核，監督檢查。

對基金管理關鍵點控制的重點，現金支付業務控制?？刂片F金支付業務，全面掌握所有的鏈接必須是現金流和操作：

①控制現金流點；基金的資金來源要及時入賬。

②要管理好現金支出。控制非法資本外流和不合理的支出，嚴格審核付款程序。此外，加強管理現金盤點。

③增加現金庫存量，并經常抽查，確保現金賬面余額與實際庫存匹配。

3.2 推行財務負責人委派制度及內部審計制度

實行財務負責人委派制度和內部審計制度，保證現金流信息傳遞的及時和準確。所有子公司財務負責人統一由集團公司委派，在財政收入和就業的負責人向主管部門統一管理，委派財務負責人成為子公司的經營決策集團。根據各單位的實際情況，使資金流管理系統在各種資金信息流建立評價體系，一個財務管理評估小組的重要基礎和企業負責人業績，并努力確保使用反饋信息的過程中的資金是及時和準確的。目前，一些單位的財務管理無法穿透的重大決策項目，財務負責人只是會計事后監督，同時，人事關系從屬于單位負責人，客觀的財務監控的重大項目缺乏有效實施的過程，信息資本流動是不真實的，無法及時的反饋。企業內部審計是嚴格監管的重要環節，對企業財務資本管理評價，加強監督制約機制，有效的預算，現金流安全信息真實。大型集團公司應建立內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職責，健全內部審計監督和考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。加強內部規章制度和審計監督，對重大商業決策實施過程實施監督，改變過去事后監督的監督和及時的事前監督，以發展目標為中心，制定企業的年度預算，對其全資或控股子公司的投資和融資，資本流動、財務狀況變動等情況的跟蹤和監控，實施全過程定期檢查，及時反饋預算執行出現的突出問題，并給出正確的處理，以確保及時執行的嚴肅性和企業發展目標的預算。

3.3 加強學習培訓，推進企業計算機網絡技術的應用

企業財務資本的信息是各種信息的交匯點，也是其基礎，支持管理決策。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進管理思想的有效載體，管理模式和管理方法，也是實施有效的監督和控制的資金集中管理的必然選擇；推動財務管理軟件的使用，不僅是軟件自身的提升，更重要的是，一個科學的管理方法和管理理念，先進的技術值得推廣；我們應該學習一些企業在國內和國外的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理的角度，物流管理，營銷管理，生產管理等方面，從易到難，逐步推進。按照“總體規劃，分步實施，重點，從易到難”的原則，利用財務，銷售，采購的繼續發展，儲存和生產管理子系統，開發一塊，一塊使用，一塊效應，綜合逐步實現物流，資金流，信息流；促進企業計算機網絡技術為財務管理中心的應用。從薄弱環節方面，建立內部信息管理系統來控制金融資本管理。

4 結 語

目前，財務信息的時效性是尤其突出的問題，影響到會計信息的真實性質量。我們應該在這方面加強研究，提高企業資金控制管理水平，使企業能夠更好地發展。

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