審計向“無為”領導干部“亮劍”

康鴻飛

“無為”是什么

老子認為：“我無為，而民自化；我好靜，而民自正；我無事，而民自富；我無欲，而民自樸”。老子強調的是無為才能無不為。而當前某些領導干部卻以“無為”作為自己的人生信條，出現了“為官不為”的現象：一是“不想為”。有的缺乏責任心、使命感，胸無大志，安于現狀，工作消極怠慢，遇事推諉扯皮，逃避困難，對需要解決的問題睜只眼閉只眼；二是“不會為”。有的因工作能力、業務水平和綜合素質較低，與所負職責不相適應，面對深化改革任務沒有辦法、思路不寬，開展工作不得要領，導致工作效率低、工作質量差；三是“不敢為”。有的思想因循守舊，怕工作出錯，怕踩“紅線”，承擔責任，造成工作被動，流于平庸，或是工作患得患失怕得罪人，怕媒體炒作和公眾監督；四是“不真為”。有的一心揣摩領導心思，對上吹捧奉承，對下敷衍塞責，熱衷于搞形式主義，做表面文章，安于現狀，習慣于辦公室聽匯報、看材料。這些不履行或不能正確、及時、有效地履行職責的“無為”行為，既影響了工作秩序和效能，又損害了公共利益和群眾合法權益。

“無為”要審

黨的十八屆四中全會《關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》要求“行政機關要堅持法定職責必須為、法無授權不可為，勇于負責、敢于擔當，堅決糾正不作為、亂作為，堅決克服懶政、怠政，堅決懲處失職、瀆職”。隨著糾“四風”工作成為“新常態”，各級政府相繼出臺了黨政領導干部問責規定，對問責的情形、方式、程序及結果運用作出了規定，對領導干部“有為無為”劃定了界線。

目前“無為”認定沒有定量標準，缺乏操作性。一是權責不清，導致“無為”標準模糊。哪些是領導干部應該做的，領導干部具體應當承擔什么責任，模糊不清，在追究責任時，班子成員之間相互推諉；二是權責不對等，黨委和行政責權劃分不清，導致操作不規范。有的事項是上級領導決定的，或黨委書記做出的決策，但出了問題，往往由行政領導個人負責，導致權小責大；三是個人責任與集體責任的劃分不明確。集體討論決定的事項出了問題，到底該追究何人，難以判定。加上黨政之間、正副職之間職責劃分不規范，凡事都要“一把手”負責，可能會使真正的責任人逃脫責任；四是“無為”內容不好把握，且無統一標準，導致在進行問責時，領導干部有可能采用種種方式掩蓋自己的過失，使問責結果難以全面運用。而通過對領導干部經濟責任審計可以彌補上述問題所造成的影響。

經濟責任審計是以領導干部任職期間本地區、本部門（系統）、本單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，用數據和事實監督、評價和鑒證領導干部守法、守紀、守規、盡責情況，實現對領導干部履行職責和行使權力的制約和監督，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，推進國家治理體系和治理能力現代化。2014年國務院在《關于加強審計工作的意見》中要求“深化領導干部經濟責任審計，著力檢查領導干部守法守紀守規盡責情況，促進各級領導干部主動作為、有效作為，切實履職盡責。依法依紀反映不作為、慢作為、亂作為問題，促進健全責任追究和問責機制”。因此，審計領導干部“無為”也是領導干部經濟責任審計的必要內容。

“無為”審什么

（一）不認真積極貫徹落實黨和國家方針政策、上級黨委政府作出的重大決議、決定和重大工作部署或拒不執行造成不良影響或嚴重后果。

（二）對本級黨委政府確定的工作任務、工作目標以及交辦的事項，措施不力，未能保質保量如期完成，特別在黨委、政府中心工作和重大項目、重要工程、重點工作中，因主觀努力不夠導致任務沒有完成，或工作質量不高，造成不良影響或嚴重后果。

（三）不嚴格執行或違反法律、法規、規章和政策，特別是在土地征收征用、房屋拆遷、耕地保護、資金管理、國有和集體資產管理處置等關系國家、集體和群眾利益的工作中，因工作不到位造成不良影響或嚴重后果。

（四）由于管理、監督不力，在其職責范圍內發生重大事故、事件、案件，或在較短時間內連續發生事故、事件、案件，造成重大損失或惡劣影響。

（五）不認真履行法定工作職責，特別是在行政許可審批等政務服務中，按規定應該辦理的事項不辦理，或不在規定時限內辦結，或辦理結果未達到規定要求，服務對象和干部群眾對此反映強烈。

（六）漠視群眾訴求，對群眾反映強烈的問題不妥善處理或解決，特別是在環境保護、安全生產、城市管理、食品藥品安全等涉及群眾切身利益的工作中，失職瀆職，造成不良影響或嚴重后果；向社會公開承諾的事項沒有履行承諾。

（七）疏于廉政監督管理，致使班子成員或下屬干部職工出現嚴重違法違紀行為。

（八）有關法律法規和文件制度規定的應當作為第一責任人（負總責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或者應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他組織或個人行使職權，且對受委托者行使行政職權的行為監督失控，造成不良影響和后果。

（九）其他給國家利益、人民生命財產、公共財產造成不良影響和后果等的失職瀆職行為。

“無為”怎么審

審計“無為”，應以領導干部履行職責為核心，以依法履責所涉及的資金、資源和資產為要點，以財政財務收支和相關經濟活動的真實、合法、效益為基礎，圍繞領導干部任職期間的各項經濟指標、重大經濟決策、重要經濟政策執行、監督管理和廉政建設等方面的情況展開。

（一）分析指標。收集、查閱領導干部任職期間的行業指標、統計數據，通過采取核實有關數據、縱向橫向對比分析、實地調查了解等方法，檢查評價其采取的措施是否有效，各項指標是否真實，是否停留在原有水平。

（二）考核任務。要關注各項宏觀調控政策、上級重大經濟決策部署、重要經濟發展指標項目有哪些，目標任務是什么，執行措施是否合理有效，目標是否實現，是否與上級要求一致，是否按期完成目標任務，分析實際完成比目標任務和歷史水平差距較大的主客觀原因。

（三）評價執行力。查閱、核對有關文件、會議記錄、向本級人大匯報材料、向上級匯報材料、政績考核資料、本級工作總結、內部有關部門工作總結、統計資料、賬面資料等，了解被審計單位需要貫徹落實的經濟政策有哪些，要遵守的法律法規有哪些，有無執行不全面，或未嚴格遵守法律法規、鉆政策空子等問題，并檢查以上不同的資料中所涉及的內容及完成情況是否一致。如果不一致，則通過談話、詢問、調查等方法查明真實情況。

（四）跟蹤決策程序。搜集、審閱文件資料以檢查決策制度建立、執行情況，檢查工作規則、議事規則、“三重一大”等經濟決策管理制度和有關經濟決策事項的可行性研究、專家咨詢評估、社會聽證、問責和責任追究等工作規范或制度等，掌握重大經濟決策制度執行的關鍵環節和控制點，檢查和評價經濟決策管理制度的建立健全情況。查閱招投標資料、合同、政府采購文件、賬面資料、決算資料和決算審計報告、驗收資料，以及查看現場，檢查決策實施情況及效果。著重審查重大經濟事項的決策規則是否建立健全，對權限、程序、責任等是否作出明確規定，具體決策時是否遵守規則，事項內容是否合法，執行措施是否可行、有效、合法，是否實現了決策目標，有無決策失誤造成損失問題。

（五）審查經濟事項。一是收集、查閱領導班子的職責分工、有關會議記錄和會議紀要等文件，確定領導干部直接分管的部門，檢查和評價領導干部是否經常聽取直接分管部門的工作匯報，作出工作部署，是否在加強監管方面采取相應的措施和辦法。二是對領導干部直接分管部門的財政財務收支及有關經濟活動進行審查，檢查和評價直接分管部門內部管理制度是否建立健全，財政財務收支以及有關經濟活動是否真實、合法、有效。是否存在因領導干部監管不到位，導致直接分管部門發生重大違法違規、重大責任事故等問題。三是通過抽查具體項目，檢查是否采取有效措施推動工作進展，項目進展效果如何，過程中是否存在違法違規問題。

（六）關注群眾反映問題、社會熱點問題。一是走訪上級紀檢監察、組織人事等部門聽取有關情況介紹，了解掌握相關的信訪、舉報等事項。二是通過與領導班子成員、紀檢監察部門負責人進行個別談話，召開有關人員參加的座談會，組織問卷調查等方式，檢查和評價對群眾反映強烈的問題是否得到妥善處理和解決。三是查閱以往年度有關單位的檢查結果，收集涉及領導干部所在單位和地區的社會熱點問題，梳理、分析和查找失職瀆職行為問題線索。

“無為”要問責

領導干部有錯要問責，無為也要問責。審計機關應當按照“權責一致、實事求是、客觀公正”原則，根據領導干部的職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任，出具審計報告和審計結果報告，對領導干部應當承擔責任的問題或者事項，向組織人事、紀律監察部門或上級主管機關提出責任追究建議，或以適當方式向社會公告審計結果。

審計問責只是手段，治本才是目的。如今領導干部經濟責任審計已成一種新常態，只有不斷強化對領導干部“亂作為”、“不作為”行為的審計監督，才能進一步增強領導干部的“忠誠事業、承擔責任、艱苦奮斗、清廉奉獻”意識，進一步激活領導干部的事業心和責任感，進一步把黨風廉政建設責任制落到實處。 （作者單位： 湖南省審計廳）