IT環境下企業集團資金集中管理探究

宜賓學院經濟管理學院 李劍榮

一、引言

隨著我國社會經濟的持續發展和企業的不斷發展壯大，集團型企業正逐漸成為良性企業發展的趨勢和組成社會經濟的中堅力量。企業間的收購、兼并、重組成為企業做大做強的重要方式。集團公司管理的實質和核心內容，就是集團公司各級公司籌資關系、投資關系以及利益分配關系的協調和統一。組織關系取決于企業戰略，而組織同時決定著企業流程，集團整體發展戰略，決定了管理模式的采用，決定了組織制度和管理流程的設計和執行，無論從戰略還是運營兩個層次來看，集團公司都要經歷資金籌集—資金投放—資金回收—價值增值—資金分配這樣一個循環的過程。因此，作為企業經營管理核心的資金管理，會直接影響到集團的成敗。

二、企業集團資金管理存在的問題

（一）資金利用率低 企業集團各部門各自問政，而不是互補余缺，資金運用分散，企業集團未能對資金進行有效管理，各部門繞開中心直接與銀行進行交易或者業務往來，分別開戶運營。具體而言，由于各部門運用資金的數目和時間空間上的不同，而造成資金的無效利用。例如，企業集團有的部門資金尚有盈余，而有的部門急需資金支持，如果不能互補有余的話，就會造集團企業貸款成本的提高，增加集團的債務負擔的同時也降低了集團公司的盈利能力，另一方面，各部門分別運營資金的話，資金比較分散，無法形成一種合力，如果綜合運用資金的話，能夠增加企業與銀行的談判技巧和籌碼。

（二）資金使用監督缺位 集團內部沒能制定統一的資金運用規范，沒能夠形成完善的資金管理制度。同時，由于集團不能夠有力的管理資金運用，甚至不能夠監督資金的去向，從而造成一些比較嚴重的后果，例如集團內部的缺位現象等，尤其是不負責任的股東和母公司對企業和子公司的監督不到位，甚至企業的管理層也有可能人浮于事，對企業資金的不合理甚至違法使用視而不見，從而產生嚴重后果，甚至影響到企業后續運行。

（三）資金管理方式落后 迄今為止，我國企業集團大多管理層次過多，鏈路過長從而造成時間和資金上的浪費，甚者可能造成信息不能有效傳遞，物流、資金的管理缺乏時效性，從而使得資金運用缺乏效率，在公司融資，增產，和擴展業務的時候無法進行資金的集中管理。

（四）融資管理不完善 目前，我國大部分的集團企業還是停留在對分成員的項目審批階段，項目通過以后，再由部門自我運營，獨立與銀行金融機構進行融資磋商，以致一方面企業有資金盈余，一方面有些部門急需資金。如果遇到融資難，不僅會提高公司的成本，還會影響到公司的競爭力。

（五）信息科技利用率低下 市場經濟日益發展，企業集團如果不與時俱進，就會被市場經濟日益激烈的競爭打敗，在生產國際化的大背景下，企業集團面臨多種多樣的挑戰，如果不能形成行之有效的統一的資金管理制度，綜合各方面的信息，將物流、資金進行有效的整合，就無法進行全球化的成產和競爭，而這需要一個效率極高的信息系統的支持，以來分析日益巨大的數據流量。目前，企業集團內部的信息化程度還很低，公司未能構建統一的網絡化信息處理系統，從而不能統一調度資金運用，無法有效監督各個部門的資金狀況，影響公司的凝聚力和競爭力。

三、IT環境下企業集團資金集中管理改進建議

（一）管理制度的理論性采用

（1）根據實際情況和所采用的組織架構及管理特征，靈活選擇財務管理模式。不同的行業特征和不同的內部管理場景會對應該采用的最佳財務管理制度和模式，提出不同的要求。針對集權制、分權制和相融制財務管理模式，資金管理的方式、制度和流程都將有所區別，因此，對最佳于本企業的財務管理制度的選擇，要充分考慮所經營業務的特征和統一性，結合企業的戰略發展目標和內部管理、激勵制度，以便做到管理效益和效率的最大化，并從而影響資金管理的體系、方法、流程和管控重點。

（2）資金集中管理是集團企業資金效益最優化的最佳管理模式。目前普遍存在于我國大型集團企業的資金管理瓶頸，最主要的表現為企業內部資金沉淀，從而嚴重影響資金的調度、周轉和統籌管理，大大降低了資金的有效循環速度和使用效率，導致財務成本的上升和資金鏈風險的加大。因此，堅持資金集中管控的思路，因地制宜地構建合理的資金集中管理制度，是解決此類頑癥的最有效管理方式。

（3）建立健全科學的資金管理評價體系。首先，資金管理的運作模式規范與否，前提是能夠有一個科學的標準來進行控制，量入為出，整體統籌；這就要求集團型企業的資金管理，需要以合理、嚴格的預算體系和超前計劃作為基礎來進行管控，同時，基于科學的預算計劃體系，能否做到在執行過程中的業務流程節點控制和重大收支項目的專項控制，是整個資金計劃的執行重點和難點。其次，資金管理的目標，應該為增值和加速周轉，并在此前提下進行全過程的執行管控。通過有序的統籌，做到提高資金的使用效率；通過合理的支出和投放，做到努力提高資金的使用效益。最后，必須將資金同企業的實物資產管控結合進行目標管理。

（4）應做到資金管控流程的透明化。資金作為企業經營過程當中最為重要的戰略資源，必須做到從收到支、從籌到投的全流程透明化管控。企業的資金沉淀，是目前企業資金管理通常所面對的最大的問題，尤其突出表現在集團型企業中。建立透明、可控的管控體系，能夠清晰的洞察企業可能發生資金沉淀的關鍵業務節點，并且通過相應的制度和手段進行控制，則能夠很好的解決“收”的問題；在基于預算和計劃體系執行過程中，對資金的撥付使用進行全流程的跟蹤和考核評價，則能夠很好的發現資金使用用途和流轉速度的漏洞，從而精確資金用途和投放節奏，解決“支”的問題。做到流程的可視和全程管控，能夠讓精英管理者更好的把握控制企業的血液，做到長治久安，同時，更重要的是能夠通過資金這樣一個杠桿，有效地促進企業的經營節奏，并且增加由此帶來的財務收益。

對于大型企業而言，如何做到流程的可視化和透明化，是一個復雜的命題，根據多年工作的經驗和摸索，依靠現代化的管理手段，尤其是信息化這樣一個全新的技術手段，能夠很好的解決以上問題。

（二）基于信息化條件下的資金管理流程建議

（1）資金管理系統與企業其他信息系統的整合。資金管理系統必須同企業中其他業務系統進行良好的整合，達到流程的完整和數據的共享，才能真正發揮“核心指揮系統”的功效，從而避免管控的死角和數據的誤導，因而在此結合之前多年的實際工作經驗和對信息系統的學習和研究，提出以下整合架構建議和模型：

一是資金結算流程與結算系統的建立。資金結算流程的建立要充分考慮本企業和行業的特點，對結算中心優劣勢的分析，充分考慮方案的可行性及影響，從而基于同商業銀行的合作，實現集團公司同下屬分、子公司的資金結算通路；資金結算系統作為實現現代化企業結算管理平臺的技術保證，必須在建設之初，按照所擬定的結算模式及方案，進行充分地模擬和測試，以便發現在流程及管控規則方面在業務和系統兩者間的差異；同時作為實現結算的核心服務提供方-銀行，必須要保證企業自身的系統同銀行結算平臺的整合性和一致性；

同時，在IT系統層面，要通過技術手段，建立穩定可靠的安全防護機制，保證企業和銀行資金信息通訊的安全；要建立日常需求更新升級機制和防災應急方案，以便保證業務的穩定運轉。如圖1所示。

圖1 資金結算流程及結算系統的建立流程和模型

二是資金管理集中結構。如圖2所示。

圖2 資金管理集中結構

科學的資金集中管理結構，應該解決普遍存在的例如管理模式落后、集中度不高、存在信息孤島等問題。同時，利用先進的技術手段，要對跨組織結構層面的相關財務數據進行整合，從而形成真實、準確、全面的籌投資及資金計劃，從而實現全面分析和管控的目標。

基于業務操作層面的內、外結算，集中賬戶管理、票據管理和銀企直聯，需要對下建立統一的賬務處理和數據交換平臺，以便保證系統的時效性和流程嚴謹性；同企業內部的ERP、財務系統的對接，能夠實現自動化的數據傳輸和采集，避免人為的數據加工和失真；同Internet查詢接口的連接，能夠實現對外部信息的自由獲??；同銀行接口的對接，保證了結算數據的時效性。同時，對上也需要建立管理意義上的業務管控，例如信貸融資的統一管理和資金計劃聯動控制。通過三個層面的系統部署，從而達到資金分析與研究，對企業決策層提供決策支持的目的。

（2）信息系統應包含的內/外結算流程及分析建議。資金結算既是資金管理的源頭，又是業務發生過程中的重點管控環節。從結算類型來說，作為集團結算中心，應將內部結算和外部結算作為同樣的業務交易，納入嚴格的管控和監測；但由于所面對主體的差異，對于具體的流程擬定上，應按照各自的特點和集團的管理重點，進行差異化設計。以下為結合之前多年的資金管理經驗，對內部及外部結算流程的具體建議。

一是內部結算流程建議。如圖3所示。

圖3 內部結算流程圖

二是外部結算流程建議。如圖4所示。

圖4 外部結算流程圖

（3）信息系統應包含的資金計劃管理流程建議。如圖5所示，對于集團企業的資金計劃管理，考慮到其內部組織和結算關系的復雜性，必須要建立完善的預算計劃管理組織和相應的完備流程；同時，充分利用信息系統進行預算計劃編制的流程控制和匯總、審批。集團一般應設立有計劃委員會，由計劃委員會制定計劃項目和計劃表下發到成員單位；成員單位應充分根據企業的實際情況，對指定格式、統一項目的計劃表格進行填寫，并通過信息系統提交計劃到計劃委員會進行匯總。

圖5 信息系統應包含的資金計劃管理圖

需要說明的是，在通常情況下，由總部至分、子公司的預算計劃下發，和由分、子公司進行填寫后至集團的反饋，是一個充分進行信息核對和數據溝通的過程；一般情況下，集團的指導意見和分、子公司的具體需求，都會存在一定差異，因此計劃匯總與審批的流程一定是雙向，并且是多次溝通的過程。

四、結論

在新時代背景下，如何通過科技手段，大力提升資金管理的規范和科學程度，是本文希望能夠尋求突破的研究重點。資金管理貫穿集團企業經營的全過程，要完成透明、閉環的資金管控，信息化工具是不可缺少的利器。除了遵循適當的理論管控模型外，針對信息化條件下企業多流程、多系統的整合，要將原有的傳統理論和管理經驗進行“現代化改良”，恰當定義適合“端到端”閉環管理的企業流程，清晰界定單個信息系統的管控邊際，規范制定信息系統之間的接口規范，從而實現資金管理的大飛躍。只有規范、前瞻性地看待資金集中管理的地位及發展和方向，運用先進的手段，才能不斷完善資金管理體系，更好地支撐企業的戰略發展。

［1］王浩明：《集團企業資金管理》，清華大學出版社2006年版。

［2］唐清泉：《公司治理與資金使用效率》，中國財經出版社2007年版。

［3］陳月明：《企業集團財務問題研究》，東北財經大學出版社2007年版。

［4］高棟章：《我國企業集團資金管理相關問題研究》，天津大學2007年碩士學位論文。