試論資本的含義及其利潤實現

摘要：隨著經濟的發展，人們愈來愈廣泛地運用“資本”的概念。然而，時代賦予其新的含義，其傳統含義與其帶有時代烙印的新含義存在一定差異, 致使人們在理解上出現了模糊。對此，本文以馬克思主義政治經濟學中相關概念為依據，在明晰資本含義的基礎上，進一步闡釋了利潤實現的條件以及說明了利潤最大化的關鍵所在，以期從經典中尋求適合我國經濟發展的指導思想，推動我國社會的進步。

文獻標識碼：A

文章編號：1671-864X（2015）07-0112-02

一、資本的含義

關于“資本”的概念，在中國，據《辭源》釋最早見于元曲選簫德祥殺狗勸夫一：“從亡化了雙親，便思營運尋資本，怎得分文？”清平山堂話本錯認尸：“這在喬俊看來有三五貫資本，專一在長安崇德收絲，往東京賣了?！敝袊@一古老資本概念指“本錢”。在國外，資本(Capital源出于Caput)一詞最初被用來表示貸款的本金,與利息相對，而與“生息金額”同義 [1]。亞里士多德稱一種財貨為貨殖(實際上就是指資本)。重商主義執著于流通過程研究資本。古典經濟學家認為支持資本增值的物質基礎不在流通領域，而在生產領域，從而第一次提出“生產資本”的概念。斯密把資本定義為用于生產以取得收入的“預儲資財” [2]，凸現資本的生產內涵。李嘉圖認為：“沒有某種物器，就不能捕獵海貍和野鹿，所以這些野物的價值不僅要由捕獵所需的時間和勞動決定，而且也要由制造那些協助獵人去進行捕獵工作的資本物(武器) 所需的時間決定” [3]。馬歇爾把資本看作與勞動和土地相同的生產要素。不僅把李嘉圖的資本含義包含其中，而且還包括其他一切與獲得收入有關的東西，如“那些屬于他的權利和由此獲得的收入以及在近代金融市場的復雜形態下可有的對資本的一切支配權” [4]。這對理論經濟學界以及現在經濟的發展來說都無疑是一個巨大的進步。到19世紀中葉，隨著馬克思《資本論》的問世，誕生了近代“資本”的概念，指掌握在資本家手里的生產資料和用來雇傭工人的貨幣。馬克思在《資本論》中對近代資本概念不僅作了深刻、充實的內涵規定和外延規定，而且指出了它與古老資本（洪水期前的商人資本和高利貸資本）的根本區別，即它以自由勞動者普遍存在為歷史條件，是能夠帶來剩余價值的價值，體現資本家和雇用工人、資產階級和無產階級之間的剝削與被剝削關系。馬克思指出：“資本不是物，而是一定的、社會的、屬于一定歷史形態的生產關系，它體現在一個物上，并予這個物以特有的社會性質” [5]。他指出：“黑人就是黑人，只有在一定的關系下，他才成為奴隸。紡紗機是紡棉花的機器，只有在一定的關系下，它才成為資本” [6]。

隨著世界范圍內經濟研究的不斷深入和經濟活動的不斷拓展，人們愈來愈廣泛地運用“資本”的概念。然而，由于這一概念的傳統內涵和外延與發展了的現代內涵和外延存在差異, 致使人們在表達上出現了障礙，在理解上出現了模糊。資本這一概念在使用中發生分野：一種是繼續把“資本”作為政治經濟學中的一個階級屬性概念，用來研究資本主義的運動；一種是把資本作為商品經濟學中的一個自然屬性概念即單純的經濟概念用來研究“貨幣生出更多的貨幣”這一客觀經濟規律。后者稱為現代資本概念。這兩種運用，在我國事實上都存在。實行改革開放和發展市場經濟以來，現代資本概念在我國越來越多地被使用開來。

二、利潤實現的條件

馬克思主義政治經濟學認為，資本是能夠帶來增值價值的價值。在資本主義生產方式里，任何一個資本家，無論是從事產業、商業、金融業或其他任何一項經營活動，首先要預先投入一定數量的貨幣，在流通領域里實現G—W的轉換。從實物形態上看，資本表現為生產中的一切投資品，即機器設備、廠房、工具、勞動力、生產資料等生產的一般要素。馬克思主義政治經濟學又認為以生產資料形式存在的那部分資本，在剩余價值的生產過程中，只是借助于工人的具體勞動，把它原有的價值轉移到新的產品中去，并不會發生價值量的變化，不發生價值增值，只是原有價值在新產品中的再現，馬克思把這部分資本稱為不變資本，其基本結論是不變資本不增值；工人不僅要生產出投資者購買勞動力而支出的價值，而且還要生產出比這個價值更多的價值,即剩余價值（利潤）。因此，只有以勞動力形式存在的那部分資本價值，在生產過程中才會發生價值量的變化(馬克思稱它為可變資本的價值量的變化)，才能實現價值的增值，也才能產生利潤。馬克思的一個偉大功績是根據資本的不同組成部分在剩余價值（利潤）生產中的不同作用，把資本區分為不變資本和可變資本，其重大意義在于科學地說明了剩余價值（利潤）的真正來源，即在全部資本中，只有可變資本才能產生剩余價值（利潤），雇傭工人的勞動是產生剩余價值的唯一源泉。

（一）勞動力是利潤實現的必要條件。

馬克思在《資本論》中明確指出，勞動力和生產資料(貨幣資本G轉化成的生產資本的兩個部分) 在剩余價值的生產中起著不同的作用，因而它們也具有不同的形式：可變資本形式和不變資本形式，不變資本與可變資本的結合，使勞動過程與價值增值過程相統一，就構成了資本主義的生產方式。在資本主義生產過程中，工人一天的勞動時間會超過補充勞動力價值需要的時間，于是，勞動力在使用過程中所創造的新價值，大大超過了勞動力本身的價值。這樣，工人的勞動時間就分為補償勞動力價值的必要勞動時間和創造剩余價值的剩余勞動時間。剩余價值（利潤）的產生是由于投資者把雇傭工人的勞動時間延長到補償勞動力的價值所需要的勞動時間以上，從而使勞動力的使用所創造的價值超過了勞動力的價值，這便是資本價值增值的基本過程。但雇傭工人的勞動是有目的的勞動，離不開具體的勞動對象和勞動資料，不同的勞動對象和勞動資料決定了勞動的價值和勞動的效率。

（二）不變資本是利潤實現的根本保障。

投資者要獲得剩余價值，實現資本的增值，必須把不變資本與工人的勞動有機結合起來，不變資本的數量和質量決定了勞動成果(或物化了的勞動) 的數量和質量。投資者通過占有剩余勞動獲得價值增值的數量和質量，在很大程度上要受到不變資本的數量和質量的制約和影響，不變資本成為利潤實現的重要條件和根本保障。從某種意義上講，沒有不變資本，工人的勞動就成為無效勞動，也就無法產生剩余價值。

（三）投資的方向和內容是利潤實現的前提條件。

由于資本的預先投入具有風險性，投資者要考慮到預先投入會帶來多種可能性。當投資者的投資方向和投資內容與客觀實際需要相符時，投資者的產品和服務便有可能被社會所接受,資本就會完成G—G′的轉化過程，從而實現價值的增值；當投資者的投資方向和投資內容不符合客觀實際需要，其產品或服務就不被社會承認和接受時，不論工人付出多少勞動，都不得到社會的認可和需要，這種情況下，投資者不但不能實現獲取利潤的目的，有可能連投資本金都無法收回?？梢哉f，正確有效的投資方向和內容是利潤能否實現的前提條件。

首先,是資本單一經營機制，即通過產品形式的資本經營而使資本價值得到增殖。在這種機制下，資本經營主要體現在資本在產品生產經營中不斷地處于從貨幣資本到生產資本到商品資本的連續循環和周轉中。為保證資本循環和周轉的連續性，資本的三種職能形式必須在空間上并存，三種循環形式必須在時間上繼起，才能實現資本價值增殖的最大化。在企業是商品生產經營者的觀念下，企

（四）科學的生產管理是利潤實現的基本條件。

投資者及各層次的管理決策和管理方法是企業生產得以順利進行的重要條件。管理本身就是一種重要的生產力，在近現代的資本主義大生產中，勞動過程的組織管理對勞動效率的提高、生產力的進步起著舉足輕重的作用。合理的勞動組織和科學的管理方法，能夠節約社會勞動，提高產品質量，在越來越大的程度上促進生產力發展。生產過程的組織管理與科學技術和勞動者、勞動資料、勞動對象的關系可以表示為：生產力(生產成果)=[(勞動者+勞動資料+勞動對象)×科學技術]×生產過程的組織管理，這個關系公式是一個遞減關系公式，沒有生產過程良好的組織管理，勞動者就不能很好地與生產資料有機結合，就不能生產出合格的產品或提供優質的服務，也就無法實現價值轉換。因此，可以說，科學有效的管理是利潤實現的基本條件。

（五）利潤的實現離不開流通領域。

利潤雖然不能從流通中產生，但卻離不開流通領域。資本流通的基本形式是：G(貨幣)—W(商品)—G(貨幣)。只有在流通領域中，投資者才用貨幣購買商品，然后再把商品賣出去，重新取得貨幣，以買開始，以賣結束，流通的起點和終點都是貨幣，商品作為整個流通的媒介。因此，完整的資本流通應該是G—W—G′，其中G′= G+ΔG，ΔG是貨幣價值的增加額，馬克思把這個貨幣價值增加額稱為剩余價值（利潤）。這說明，不僅要有勞動力和生產資料，還必須讓資本不停的流通，才能獲得貨幣增加額，實現投資者攫取利潤的目的。離開流通領域，貨幣所有者既不買也不賣，貨幣就不能實現增值。因此，流通領域的存在及暢通是利潤實現的重要條件。

關于利潤的實現，除受以上條件影響之外，還取決于資本投資的方向、內容和形式等。

三、利潤最大化——資本經營是關鍵

資本的本性是價值增殖即獲取利潤，但資本要真正實現價值增殖，必須確定完善的資本經營機制。沒有有效的資本經營，資本非但不能實現利潤最大化，反而還會使資本價值貶損。因此，可以說資本經營是資本價值增殖的生命。業通常采用的就是這種資本單一經營機制，把資本的價值增殖主要寄托在產品的生產經營上，使資本價值增殖的途徑單一。我國目前的大多數企業由于還沒有真正實現從商品生產經營者到資本經營者的觀念轉變，仍然主要運用這種單一資本經營機制。這種機制的主要缺陷是不能使企業的全部資本得以充分利用，難以實現利潤最大化。

其次,是資本立體經營機制，即通過產品形式、資產形式、房地產形式、無形資產形式和金融資產形式等多種形式的資本經營，形成資本的立體經營，全方位地提高資本的價值增殖能力。其中，產品形式的資本經營是基本形式，是企業生存和發展的基礎。一個沒有優勢產品的企業難以長久地保證其資本穩定增殖，更不能保證資本價值增殖的最大化，因此，還必須采取其它形式的資本經營。具體來說，就是通過資產形式的資本經營，盤活、調整和優化存量資本，提高其增殖力；通過房地產形式的資本經營，把企業中那些非經營性的房地產轉為經營性的，把低增殖力的轉向高增殖力的，充分挖掘它們的增殖潛力；通過無形資產形式和金融資產形式的資本經營，使企業進入資本經營的更高層次，提高企業的競爭能力和競爭水平。只有通過多種形式的資本經營，形成企業全方位的立體經營，才能提高企業全部資本的增殖力。在企業是資本經營者的觀念下，形成這種資本立體經營機制，促使企業開展全方位的立體經營，通過多種途徑實現利潤最大化。

再次,是資本分離經營機制，即通過母體資本的分離和相對獨立化而使資本價值增殖。隨著現代科學技術的發展和市場需求的變化，必然創造出許多新的市場機會和新的經濟增長點，這在客觀上就要求企業的母體資本的分離來利用這些機會和增長點，為資本價值增殖開拓新的領域。資本經營者把母體資本中的部分資本分離出來，投入新的產品形式或其它形式的資本經營，形成資本分離，并使其成為相對獨立的企業法人。

綜上所述，資本是人類發展階段史上完全不同的社會經濟形態所共有的。在我們社會主義國家里，同樣存在，因此有必要對其進行研究。在新的歷史條件下，我們應當結合時代特點，豐富和深化馬克思主義政治經濟學，結合我國實際情況，與時俱進得學習，從中得出市場經濟共性的東西，從而為我所用。這必將為全面提高企業經濟效益，建立健全社會主義市場經濟體制，發展社會主義生產力提供科學的理論指導和實踐的方法論基礎，無疑將對我國經濟發展起到有益的指導作用。