固定資產投資項目節能評估風險預防與控制的思考

王俊玲

（長城（天津）質量保證中心 天津 300203）

固定資產投資項目節能評估風險預防與控制的思考

王俊玲

（長城（天津）質量保證中心 天津 300203）

節能評估服務具有一定的工作風險，由于該項工作具有前置性的特點，是對項目建成投產后的能耗予以預測，并對項目是否合規、是否符合當地能耗總量控制要求、是否對當地能要消耗的影響進行評價判定。針對如何規避風險，本文對節能評估風險預防與控制進行了思考，對政策符合性合規性、行業準入，提出了自己的一些看法。

節能評估；風險；預防；合規性

我國人口眾多、能源資源相對嚴重不足、環境承載力較弱極大限制了國家發展及國民生活水平的提高；當前加強節約能源政策的貫徹、規范各行業能耗指標及能效水平、采取有效措施降低能耗是我國節能的首要任務，也是國家持續發展的必然要求。

建設項目節能評估是對企業建設項目能源利用的合理性、科學性、合法性等，進行綜合測評與論證，并提出評估意見和建議的一項咨詢服務項目。節能評估和審查是項目審批、核準或開工建設的前置性條件以及項目設計、施工和竣工驗收的重要依據，該項工作的有效性直接關系到后期項目投產能耗總量控制的準確性。國家發改委于2010年9月21日發布《固定資產投資項目節能評估和審查暫行辦法》，硬性要求新上固定資產投資項目必須進行節能評估和節能審查。

節能評估作為投資項目審批、核準以及開工建設的前置條件，企業對該項工作比較重視，往往會對評估機構提出進度的要求，如果在企業要求的期限內提出一個科學合理客觀的報告，對于評估機構也是一種考驗和要求。

鑒于節能評估評估具有極強的專業性、針對性和廣泛性，因而具有存在較高的風險。范圍涉及到幾乎國民經濟的全部專業領域。

1 產業政策的要求

為了加快推動產業結構調整,抑制部分行業的產能過剩和重復建設,引導新興產業有序健康發展，產業結構調整指導目錄（2011年本），從2011年6月1日開始執行，目錄內容共包括1399條，其中鼓勵類750條，限制類223條，淘汰類426條。產業結構調整指導目錄（2011年本）（修訂）2013年5月1日起施行，其中在36項內容進行了調整，《指導目錄》適用于內資企業投資項目，由鼓勵類、限制類、淘汰類目錄組成，除上述內容之外屬允許類。限制類允許有條件改造，新建項目原則上按照核準類項目對待；淘汰類項目，禁止審批和投資。由于鼓勵類項目可以減免引進設備關稅，政策性非常強，容易引起爭議，評估時對能否列入鼓勵類應慎重。建議在政策符合性判斷時認真閱讀。屬于產業政策限制類項目慎重做評審結論，果斷否決淘汰類項目，從源頭杜絕“兩高一資”項目和產能嚴重過剩項目。在承接項目之始應予以先期判斷，不合規的直接予以拒絕并告之建設方。

以某機構提供的項目為例：某企業新建年產10萬噸廢鋼加工項目，在評估報告政策符合性評估結論是，該項目不屬于《產業結構調整指導目錄（2011年本）》中的鼓勵類，也不屬于限制類和淘汰類，屬于允許類項目，故此評估認為項目建設符合現行產業政策。但經評審發現，評估文件沒有進行行業準入評估，依據《廢鋼鐵加工行業準入條件》，對照發現：《準入條件》明確規定，新建廢鋼加工項目年產能不得低于15×104t，且對選址、占地面積、設備選擇以及能源資源消耗都有具體要求。評審建議節能主管部門不予項目用能許可。

2 節能評估風險的主要特征表現

2.1 節能評估風險

節能評估風險是評估人員針對企業提供的項目“可行性研究報告”等設計資料，在節能評估結論中可能提供不適當意見的那種風險。如評估人員在他們不知道的情況下，對實質上存在重大設計缺陷的"可行性研究報告，提供無保留意見的評估報告的情形，這對咨詢機構評估人員的專業性提出了要求。

2.2 簽約風險

簽約風險是由于對業務環境的復雜程度判斷失誤或不慎或評估機構對自身的業務勝任能力估計過高等原因，簽訂了超過自身業務能力范圍的契約而產生的風險。

2.3 技術能力風險

技術能力風險是指評估工作人員和項目配置不當而造成的風險。配置過高評估成本過高，配置過低一旦評估失敗引發訴訟，評估機構則可能遭受更大的損失。如評估人員對評估 項目的費用和范圍把握不準確。

評估報告風險是評估全過程的最后風險環節，由于沒有相應的評估準則的指導和制約，評估報告存在著評估意見和建議表達不準確、不完整、甚至錯誤的問題。

3 節能評估風險的防范與控制

3.1 計劃準備階段的風險防范與控制

3.1.1 防止與高風險客戶發生聘約，在協議簽訂前，做好簽約單位的前期了解，與項目備案、審查單位建立良好的溝通機制，項目達成意向后，經綜合考慮確定一個合理的最低風險接受度。正確判斷是規避風險的有效手段。

3.1.2 對有些小型的私營工業企業，評估人員應當考慮評估單位內部控制要素能否滿足評估目標，了解其管理層對節能設計、節能措施的態度與對策。制定比較嚴謹的評估作業計劃，使節能評估風險降到可以接受的水平。

3.2 節能評估過程的風險防范與控制

建立適度的要素儲備，防范技術性風險，節能評估對專業技

術人員的要求都很高。需要定期有針對性的對人員進行專業業務學習，在相關法規政策、標準、各專業進行專門培訓。對保持一定規模的日常人才儲備，節能評估機構還要考慮評估成本和效率，不符合成本效益原則的要求。要求評估機構人員堅持原則，評估人員不得因承攬業務的需要而放寬、放棄原則性標準，評估人員可以指導客戶按照要求提供資料，絕對禁止代客戶制作或擅自改動可行性研究報告。

3.3 節能評估報告及其事后風險的防范

3.3.1 節能評估報告的編寫與簽發必須有完備的簽發程序，如良好的檔案管理系統和秩序，從而保證節能評估文件的格式化、規范化，以防節能評估工作事后被濫用并引發風險的發生。

3.3.2 制定內部評估準則。規范機構自身節能評估程序和流程，制定內部控制制度，嚴格操作流程，相關編寫者和審閱者應簽字，可以有效防范和規避節能評估報告風險的發生，做到可追溯性。

3.3.3 評估文件編寫人員的機構考核機制，節能評估文件質量直接關系到機構的生存與發展，對報告出現嚴重錯誤或屢次評估報告專家論證會不通過的，機構應考慮該人員的是否繼續使用。

4 結語

節能評估是專業性要求很強的工作，它不僅涉及到法律法規、標準和規范，還涉及到社會科學、工程科學等綜合知識層面內容。因而從事節能評估人員要注重專業知識的更新，及時關注國家、行業的發展變化，不斷地學習提高自己的知識水平，把理論和實踐相結合，同時應對評估可能產生的風險有一個清醒的認識。

[1]固定資產資產項目節能評估和審查暫行辦法 （國家發改委2010年6號令）.

表1 基巖地質振動衰減情況（以VLZ10計單位dB）

表2 土層地質振動衰減情況（以VLZ10計單位dB）

根據預測，軌道交通地下線在土層、基巖介質中，隨著水平距離的增加、埋深的加大，振動能量有所衰減。在土層基質條件下，土層對能量的吸收效果好于基巖；但在地鐵下穿區域（0～10m），基巖介質下的振動能量級小于土層介質。

對地表建筑物而言，不同功能區振動達標距離預測結果詳見表3；土層地質條件下，振動達標距離預測結果詳見表4。

表3 基巖地質振動達標距離單位：dB

表4 土層地質振動達標距離單位：dB

對標《城市區域環境振動標準》[4]可知：地下線埋深10m以上，基巖地質外軌中心線40m、土層地質33m以外區域可滿足“交通干線兩側”、“混合區、商業中心區”及“工業集中區”標準；基巖地質外軌中心線70m、土層地質60m以外可滿足“居民、文教區”標準；基巖地質外軌中心線87m、土層地質76m以外可滿足“特殊住宅區”標準。

5 結語

為研究城市軌道交通地下線振動的環境影響，本文通過資料調查，對土層地質、基層地質分別進行了預測。預測表明，土層地質條件下，地鐵振動衰減優于基巖地質。基巖地質距外軌中心線40m、土層地質33m以外區域受影響較小。

參考文獻

[1]夏禾,吳萱,于大明.城市軌道交通系統引起的環境振動問題[J].北方交通大學學報,1999,23(4)∶1-7.

[2]孫家麟,城市軌道交通振動和噪聲控制簡明手冊[M].中國科學技術出版社,2002.

[3]環境影響評價技術導則城市軌道交通 HJ453-2008[S].

[4]城市區域環境振動標準（GB10070-88）[S].