深化會計理念 夯實會計基礎 加強財務管理——東營市住房公積金管理中心會計核算及財務管理介紹

蓋銳強

（東營市住房公積金管理中心，山東 東營 257000）

自2003年東營市住房公積金管理中心建立以來，成為直屬東營市人民政府的正縣級事業單位，中心領導帶領全體干部職工，以科學發展觀為指導，以開展黨的群眾路線教育實踐活動為主線，轉變作風，履職盡責，真抓實干,著力服務改善民生，全面加強住房公積金管理，積極拓展住房公積金的發展空間。中心已連續5年獲得“山東省住房公積金管理先進單位”，同時榮獲“山東省省級文明單位”、“山東省會計工作先進單位”、“中國建設銀行（總行）優質合作伙伴”等榮譽稱號。在會計核算和財務管理工作中，中心計劃會計科深入學習“三嚴三實”，切實確保住房公積金的安全完整和保值增值。

一、深化一個管理理念

中心領導非常重視會計核算及財務管理工作，明確指出會計核算管理是住房公積金資金運營管理的根本，在具體業務管理、為民服務中，有著必不可少的重要作用。指導計劃會計科提出了“團結、敬業、嚴謹、創新、服務”的科室理念。指出：團結是事業發展的基本保證，敬業是事業發展的本質要求，嚴謹是事業發展的基石，創新是事業發展的動力，服務是事業發展的最終目的。中心全體會計人員以深化管理理念為根本，勤學苦練，兢兢業業，以“老老實實做人、勤勤懇懇做事”為信條，注重從住房公積金會計核算的每一個細節做起，鍛煉自己的會計實務操作能力。努力使每一個會計人員都具備愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持原則、強化服務的職業道德素質，切實將各項會計工作落到實處。

二、做好兩項對賬服務

為落實國務院《住房公積金管理條例》的規定，做好與住房公積金繳存單位及職工的對賬工作，中心計劃會計科先后采取網上自助查詢、寄送年度結息對賬單等兩種主要方式，確保與單位及職工保持及時、完整、充分的對賬交流與溝通。一是早在2003年7月份，計劃會計科負責籌建了全省第一家在互聯網上運行的住房公積金網站，實現了全市職工的住房公積金繳存和貸款信息從網站上及時查詢和對賬。網站組建后已連續3次榮獲全市優秀政務網站稱號，目前總訪問量達300萬人次，成為全市職工非常喜愛和備受關注的民生網站。二是為進一步強化6月30日年度結息及對賬工作，每年都及早安排、周密部署，對結息及對賬工作的步驟、程序、注意事項，要求所有會計人員、受托銀行認真對待年度結息工作。明確結息對賬目標，對受托銀行提出六項具體工作要求。在全市范圍內由公積金中心、郵政部門聯合開展“聚萬家金·圓安居夢”服務千萬家的活動。中心計劃會計科深入研究對賬協議中涉及的中心、郵政局之間的責、權、利，針對數據的保密性、投遞的質量控制及事后監督抽查、付款確認等仔細斟酌，并征求法律顧問的意見，制定了詳盡嚴密的對賬單寄送協議書，組織召開對賬單寄送專題會議，做好對賬單寄送工作。

三、強化三項貸款操作規程

大力發放個人住房公積金委托貸款，切實發揮住房公積金的使用效益，改善中低收入居民家庭住房條件，既是建立住房公積金制度的根本宗旨，也是住房公積金制度健康發展的重要保證。為進一步規范中心、受托銀行及相關單位之間的公積金貸款辦理程序，明確公積金貸款各個環節的辦理時限，計劃會計科在與業務科室充分溝通協調的基礎上，制定了三項貸款操作規程（協議）。一是《住房公積金委托貸款業務操作流程》，規定貸款受理與審批應在5日內完成，公積金賬戶凍結在審批當日完成，貸款合同簽訂、擔保函出具或抵押辦理應在5日內完成，待發放的貸款信息核對及基金撥付應在2日內完成，貸款發放及數據、憑證傳遞應在3日內完成。二是《住房公積金貸款基金撥付操作規程》, 規定已審批的貸款不是一次性全部撥付基金，而是對達到發放條件（相關公積金賬戶凍結完畢，合同、抵押、擔保手續辦理完畢）的貸款，經中心會計、科長、總會計師、主任層層審核簽字后方可撥付貸款基金，這樣大大減少了貸款發放在途資金的規模和時長。三是與銀行簽訂《委托貸款補充協議》，主要明確：一是委托貸款基金賬戶和利息收入過渡賬戶一經確定不得隨意變更，以保障資金安全；二是如出現已撥付基金的貸款因故不能發放時，銀行應在接到公積金中心會計部門通知的當日將款項劃轉到指定存款賬戶；三是回收的貸款本息資金，以及因故不能發放的貸款基金，應由銀行直接劃轉到中心指定存款賬戶中，不使用中心印鑒，以減少資金在途時間。

四、夯實四項會計基礎

要加強會計基礎工作，必須真正從根本做起，對每項會計基礎工作都根據實際情況逐一進行梳理和規范，做到既有利于工作效率的提高，又有利于會計工作的規范、整齊。中心計劃會計科緊緊圍繞“依靠制度、鞏固基礎、拓展管理”的工作思路，按照“統一管理、統一制度、統一核算”三統一的要求，以點帶面，推動了全市公積金會計管理實現了新突破。先后建立了《會計憑證內容規范》、《會計憑證整理工作規范》、《業務憑證打印模板》、《會計原始憑證蓋章簽字規范》四項會計基礎規范,從會計管理的細節入手做好會計基礎工作的規范化。

五、建立六項重大會計管理制度

中心遵從內部控制的全面性、重要性、制衡性原則，會計內部控制更加關注重要業務和高風險領域，采取更為嚴格的控制措施。在內控制度中更加注重相關基礎表單的設計和運用，規范表單格式、內容、編號、簽字蓋章等多項內容，促使內部控制過程留下“標準痕跡”，以保證內部控制得到真正有效的執行。先后建立了《全市住房公積金資金統一調劑使用辦法》、《重大會計事項決策和執行程序》、《網上銀行業務管理暫行辦法》、《受托銀行承辦住房公積金業務考核辦法》、《住房公積金資金運行預警機制方案》、《貸款及支取信息統計分析制度》六項重大財務管理制度，建立健全了適合需要、比較規范和適當超前發展的住房公積金會計管理與內部控制體系。其中，重大會計事項決策執行程序與資金調劑辦法、網銀管理辦法相互協調配合，從程序、方法和核算體系上保證了中心內部資金管理的高效運行；受托銀行考核辦法進一步促進了委托業務的合規性、準確性和高效便捷服務的開展；資金運行預警機制是對住房公積金資金運行的全程跟蹤控制，以實現資金的安全運行和長效控制，以積極的姿態應對央行頻繁調整住房公積金存貸款利率對資金運營的影響；統計分析制度是對貸款及支取管理的規范化、數字化和信息化，有利于對貸款及支取具體管理措施和方式方法的細化和強化，為全面提高管理手段、提升管理效率奠定信息基礎和數據基礎。