淺議稅務風險控制

黃逸萍

（國網江西省電力公司上高縣供電分公司）

淺議稅務風險控制

黃逸萍

（國網江西省電力公司上高縣供電分公司）

伴隨社會經濟發展速度的提升，以及市場經濟建設進程的加快，使得當前我國各行業企業中的市場競爭壓力也在隨之不斷增加。而部分企業為了可以獲得最大化的經濟利益，在發展建設的過程中，其管理者經常會忽視稅務風險問題的存在。對此，本文以我國相關行業企業為主要立足點，通過對其生產經營期間稅務風險問題具體措施的分析，從而就其企業在發展過程中控制稅務風險的具體措施進行細致的研究。

企業；稅務風險；控制

引言

隨著我國社會經濟的快速發展，對企業來講，其要想在激勵的市場競爭中占據一席之地，不斷的提升自身的核心競爭力，其首先需要完成的就是要做好企業整體的管理工作，不斷提升企業內外管理水平。而稅務風險管理作為企業管理工作中的重要內容。稅收征管手段的加強、稅收稽查力度的強化以及企業交易行為的復雜化等因素，導致企業暴露的稅務問題越來越多，并已成為企業風險的重要因素之一。其風險問題控制質量和水平的高低，不僅會影響企業財務管理水平，還會對企業各項生產靜音活動的穩定順利進行產生極大的影響。稍有不慎，企業稅務風險轉化為利益損失，不僅會吞噬企業利潤，影響企業形象，甚至會給企業帶來滅頂之災。企業稅務風險是任何一個企業都必須要面對的問題，對企業稅務風險進行分析和探討具有較強的理論和現實意義。因此，分析企業稅務風險問題，制定出有效的控制措施勢在必行。

1 企業稅務風險的涵義及對企業的影響

稅務風險是指企業的涉稅行為因未能正確遵守稅法規定，而導致企業未來利益損失的可能性。主要包括兩個方面：①企業涉稅行為不符合稅收相關規定，應納稅未納或少納稅，可能會導致公司信譽受損，給企業造成經濟負擔，甚至可能導致企業相關責任人受到刑事處罰，稅務風險還可能導致企業喪失一般納稅人資格、享受稅收優惠的資格等；②由于企業經營行為未能準確適用稅法，沒有正確適用相關優惠政策，導致多繳納稅款，承擔了不必要的稅收負擔。

2 稅務風險問題產生原因

2.1 管理者法律意識較為薄弱

受自身法律觀念意識淡薄的影響，使得我國大部分納稅人認為：只要自身的主觀藝術不存在故意少繳納稅款或者是偷稅漏稅的行為，所以應該繳納的稅款已經按時完成繳納，就不存在稅款問題。這樣一來，就使得大部分企業管理者對于納稅申報工作沒有給予足夠的重視，使得相關工作沒有被落到實處。一方面，部分企業法人因為主管意識較為薄弱，遵從納稅要求的程度較低，使得其在實際工作中存在縱容和放縱錯誤納稅申報行為的存在。另一方面，部分企業財務人員為了提升自身的考核評分，就會被迫產生納稅意識較弱的情況出現。

2.2 相關工作人員業務專業水平低

現階段，雖然部分企業管理者已經開始重視培養專業的財務管理人員，但由于企業內部涉及到的管理階層較多，且相關培訓制度要求在落實過程中會受到部分管理者主觀意識的影響，使得相關稅務培訓工作唄忽視，使得企業財務部門工作人員本身處理稅務類業務的專業能力較低。其次，部分企業在生產經營的過程中為了能夠有效的降低成本，提升自身的經濟收益，在招收財務人員時，往往設定的門檻和工資相對都比較低。這樣一來，就極容易導致招收進一些本身素質較低的工作人員。此外，部分企業財務人員因為在工作過程中缺少一些十分必要的稅務業務培訓，使得其本身的報稅水平一直無法得到有效提升，工作精確度較低，為稅務風險問題的出現埋下了一定的安全隱患。

2.3 缺乏完善的制度管理

現階段，我國部分地區工商部門的執法尺度相對較為寬松，這就讓部分納稅人產生了“違反稅收法不會承擔較大后果，只要不會產生大問題，便可以十分容易蒙混過關”的觀念。并且，在稅務審查的過程中，由于工作人員本身責任感和認真程度較差，使得部分稅務問題沒有被檢查出來，或者是部分稅務問題雖然已經被檢查出來了，但卻十分輕易的放過了這一問題，從而誤導了納稅人思想，使其產生了僥幸的納稅心理。

3 控制企業稅務風險的具體策略

3.1 健全企業內部控制管理體系建設

所謂的內部控制管理，就是企業的管理者以內部環境為基礎，按照企業當前的發展情況，針對企業的治理方案、管理制度建設、人員的安排和管理工作等建立起完善的控制體系。因此，在對企業稅務風險等工作進行管理控制前，其管理者需要建立起一套完善的內控制度，將稅務風險控制目標同企業未來發展戰略和規劃相結合，確保其各項內控制度內容的科學性與合理性[1]。并且，企業稅務部門需要加強同其他部門的溝通與協作，按照相關法規制度的具體要求，對企業內部的稅務風險和重大稅務問題進行調查和確認。此外，企業管理者還可以通過調整內控制度的方式，明確企業日常納稅工作具體的工作內容核工作方向。

3.2 充分發揮信息溝通的作用

一般來講，企業內部經濟管理工作的進行不僅涉及到價值流轉內容，還包括了信息流轉工作，稅務信息就是其中之一。因此，在展開稅收風險控制前，企業管理者需要先查看納稅信息的流轉情況和具體的流轉途徑，在引起相關部門重視的基礎上，采用具體措施完善風險控制[2]。此外，企業管理者還需要建立起一套完善的內部稅務信息管理系統，將業務人員收集到的信息和法規及時更新到該系統中，確保其內控制度和稅收風險管理流程都可以符合稅法相關規定，嚴格控制稅收風險。

3.3 強化稅務風險評估

就預防控制稅收風險這一工作本身來看，其工作的重點在于評估風險、信息溝通和稅收過程的風險控制等內容[3]。風險評估作為其中的重要內容，企業在工作過程中需要建立起完善的評估機制，以便在稅收風險產生時準確的識別稅收風險的類型，從而確定企業可以承受的風險底線以及風險水平，更好的選定風險控制方案，進而確保稅收風險可以被控制在企業能夠接受的范圍內。

3.4 強化對相關人員業務知識技能的培養

通過上文分析可以發現，企業相關人員業務水平和專業技能低也是導致稅務風險無法得到有效控制的重要手段。因此，在控制稅務風險的過程中，企業管理者首先需要解決的就是稅務工作人員素質較低的問題[4]。對此，提高企業涉稅人員的業務素質是防范企業稅務風險的基礎。企業應采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助涉稅人員加強稅收法律、法規、各種稅收業務政策的學習，提高運用稅法維護企業合法權益，規避企業稅務風險的能力，通過職業道德教育，提高涉稅人員職業道德水平。另外，企業管理者需要加強對這些業務人員專業知識技能的培訓，強化對其整體業務素質的培養，以便能夠從根本上防止稅務風險問題的出現，從而降低稅務風險隱患發生的概率，進而推動企業健康平穩發展。

4 結束語

總而言之，企業要想做好自身稅務風險管理工作，不斷提升自身的管理水平，全面發揮控制管理工作在企業生產經營中的重要性十分必要。因此，企業管理者在制定稅務管理目標時，首先需要明確稅務風險管理的作用和可能會導致風險出現的因素，然后結合企業當前實際發展情況和未來發展目標，通過不斷完善內部控制管理制度、提升管理人員風險意識、培養業務人員工作能力等方式，確保稅務風險可以在企業發展過程中得到有效的控制管理。

[1]楊 雨.從風險管理的角度分析電力企業內部控制[J].現代商貿工業，2016，04：127.

[2]王霞.從內部控制角度探討企業稅務風險防范[J].經營管理者，2012，04：104.

[3]沈紅.從房地產企業的角度看內部控制與風險評估[J].財經界，2010，12：92+94.

[4]馬骉.從稅務工作者角度看企業涉稅風險防范[J].中國總會計師，2015，07：134～135.

F812.42

A

1004-7344（2016）24-0250-02

2016-8-11