淺議資產評估行業的放管結合

“放”和“管”是一種藝術，要掌握好度，行業開放必須與監管有機結合。如果管得過嚴猶如一抓就死，不利于行業建設與發展；如果管得過松則會助長“放”的力量，容易導致行業大亂。作者從“放”和“管”兩個方面對資產評估法中涉及的相關內容進行了闡述，期望資產評估行業在《資產評估法》的框架下，加強各評估專業部門的行業監管，積極推動資產評估行業自律，放開制約行業發展的桎梏，從而使得行業更好更快地發展。

《資產評估法》于2016年12月1日起正式施行，《資產評估法》體現了一個重要的觀點，即“放管結合”，下面筆者就 “放管結合”談一點粗淺的認識。

一、資產評估行業之“放”

（一）時代的要求

縱觀數千年之中國，目前應該是最好的時代，這得益于改革，更得益于開放，如果說三十年前的改革是方向性改革的話，那么現在的改革就是制度化的改革；如果說三十年前是對外開放的話，那么現在政府也注重對內的開放。《資產評估法》無疑是制度化改革的最好注腳，而資產評估行業的“放”則是對內開放的有力詮釋。

2014年7月22日，國務院出臺了《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2014〕27號），公布了取消注冊資產評估師等11項準入類職業資格， 2014年12月17日國家發改委又下發了《國家發展改革委關于放開部分服務價格意見的通知》（發改價格〔2014〕2755號），放開了包括資產評估收費在內的相關服務價格。

“放開”成了這個時代對資產評估行業最大的制度要求，從取消注冊，再到放開服務價格的規定，都體現了鮮明的時代特點，去行政化，強調市場調節，讓政府的歸政府，市場的歸市場。

（二）評估法的規定

《資產評估法》在“放”這一原則的規定上至少有三個方面的內容：

1. 各評估專業行業

資產評估立法歷時十年之久，其間最大的阻力就是五龍治水、部門割據，業內對《資產評估法》最大的猜測是統一，由一個資產評估行業管理部門來綜合管理。但在《資產評估法》出臺的新聞發布會上，全國人大的龔繁榮回答記者提問時答道：評估行業經過幾輪的清理整頓之后，劃分為資產評估、房地產估價、土地評估、礦業權評估、保險公估和舊機動車評估等六種專業類別。這六個專業類別分別由財政部、住房和城鄉建設部、國土資源部、商務部、保監會五個部門管理，《資產評估法》在各評估專業行業的管理上沒有進行刻意的統一，而是希望發揮各管理部門的優勢去發展各個專業細分行業，進而推進整體資產評估行業的發展。從這個意義上講，這也是《資產評估法》“放”的一個具體體現。

2. 評估機構

一直以來，相關的評估機構管理辦法都是根據評估師的人數為主要標準確定評估機構的等級，如原《資產評估審批與監督管理辦法》（中華人民共和國財政部令第64號）就規定合伙制公司必須有5名以上的注冊資產評估師，公司制機構必須有8名以上注冊資產評估師。落實到各地方又有一些細微的調整，如重慶地區在上述辦法的基礎上再細分為A、B、C三級，A級要求符合國家標準；B級要求注冊資產評估師不少于4名，但同時規定房地產估價師不少于4名，土地估價師不少于3名；C級要求注冊資產評估師不少于2名，房地產估價師不少于2名和土地估價師不少于1名。再比如《房地產評估機構管理辦法》將房地產評估機構分為一、二、三級，一級需有15名以上的房地產估價師；二級需有8名以上的房地產估價師；三級需有3名以上的房地產估價師。這些規定一方面讓那些掛靠的評估師大行其道，另一方面也將一些評估師人數不夠但執業質量不錯的機構被各種形式的條件隔離在正常評估業務市場之外。

《資產評估法》在這個方面也采取了“放”的姿態，其第三章第十五條規定：合伙形式的評估機構，應當有兩名以上評估師，公司形式的評估機構應當有八名以上評估師和兩名以上股東。除合伙公司之外，公司形式的評估機構所需的八名評估師可以是資產評估師，也可以是房地產估價師或土地評估師，還可以是舊車估價師或礦業權評估師等。因此，評估機構的門檻變得低了，以重慶為例，原來最低的C級資產評估機構差不多就符合這個要求了。

3. 評估專業人員

《資產評估法》將評估專業人員的地位提到了前所未有的高度，過去我們常說的評估從業人員包括評估師及評估助理人員，評估助理人員是沒有簽字權的，只有評估師才有簽字權利，而《資產評估法》將評估師和其他具有評估專業知識及實踐經驗的評估從業人員統稱為“評估專業人員”，賦予了他們不同的簽字權利，法定評估報告由專業的評估師簽字，而非法定評估報告則可由評估專業人員簽字。

根據《資產評估法》第二章第九條的規定：“具有高等院校專科以上學歷的公民，可以參加評估師資格全國統一考試”， 與過去規定相比，目前的資產評估師考試門檻已是降得很低了。

對于其他具有評估專業知識及實踐經驗的評估從業人員的認定，目前還沒有細則，根據《資產評估行業監管辦法》第十六條的規定：“其他資產評估從業人員是指具備資產評估專業知識及實踐經驗并在資產評估機構從事資產評估業務的人員”。這一規定有兩個關鍵點，一是具備資產評估專業知識和實踐經驗，二是進入資產評估機構。具備專業知識與實踐經驗這一條的認定相對彈性大一點，既可以由相關部門組織考試，也可以由機構在招聘時進行考核，至于如何認定，最終當以行業管理部門的細則為準。但不論怎樣，其條件與門檻都不高。從這一規定可以預見，未來參與資產評估報告簽字的人員將遠大于過去的簽字人員。這是對行業從業人員“放”的具體體現。

二、資產評估行業之“管”

（一）法治行業

中國正在走一條法治化建設的道路。通過十余年的努力，《資產評估法》終于出臺了，意味著這個行業終于有了法的規定，有法可依了。

《資產評估法》共八章，除總則與附則之外，分別包括評估專業人員、評估機構、評估程序、評估協會、監督管理和法律責任。這些規定可操作性極強，對資產評估的事前、事中及事后全過程都有明確的規定，是一部實用性很強的法律。

（二）法定監管

《資產評估法》第六章第三十九條至四十三條均為監督管理條款，重點規定了資產評估各有關行業管理部門的責任與權力，包括可以制定評估準則與監管辦法，可以分級管理，可以針對行業實施監督檢查并予以處理。但同時也規定了監督管理部門不得干預評估機構的業務，不得與機構存在人員與資金的關聯。也不得為評估機構招攬業務。下面以行業檢查為例進行論述。

根據《資產評估法》第六章第四十一條“評估行政管理部門對有關評估行業協會實施監督檢查，對檢查發現的問題和針對協會的投訴、舉報，應當及時調查處理”。第五章第三十六條第（七）款：“規范會員從業行為，定期對會員出具的評估報告進行檢查，按照章程規定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關評估行政管理部門”。《資產評估法》的行業檢查監管的邏輯是：評估管理部門監督管理評估行業協會，對評估行業進行的是一種宏觀管理，行業協會對會員進行執業質量檢查及對會員進行獎懲。

第六章的第四十條：“設區的市級以上人民政府有關評估行政管理部門依據各自職責，負責監督管理評估行業”，這一句的核心思想是亮明了兩點：一是評估行業管理部門的地位，二是評估行業管理部門的監管對象。地位是法定的，對象是評估行業，自然包括資產評估機構、資產評估專業人員和資產評估協會。各個評估專業行業監管部門可以據此制定相關的管理辦法，比如財政部正在制定《資產評估行業監管辦法》，這個辦法就是《資產評估法》的具體實施。

（三）行業自律

《資產評估法》第六條規定：評估行業可以按照專業領域依法設立行業協會，實行自律管理，并接受有關評估行政管理部門的監督和社會監督。第十三條第（七）款規定：評估專業人員應當接受行業協會的自律管理，履行行業協會章程規定的義務；第三十三條規定：評估行業協會是評估機構和評估專業人員的自律性組織，依照法律、行政法規和章程實行自律管理。第三十六條第（一）款規定：評估行業協會制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理。該部法律六處均出現了“自律”這兩個醒目的字眼，突出顯示了對行業自律的重視。目前資產評估行業自律做得好的省份有很多，以重慶地區為例，有以下幾個方面的內容可以歸為行業自律：

（1）通過專業委員會凝聚行業力量。重慶注冊會計師資產評估師行業共組建了行業宣傳委員會、專業技術委員會、自律委員會、維權委員會、人才培養委員會等五個專業委員會。這五個專業委員會的成員均由行業從業人員組成，各專業委員會有組織有分工，各年都有相應的工作職能與任務。以行業宣傳委員會為例，其編輯出版的《重慶注冊會計師注冊評估師》期刊屬于行業宣傳委員會的具體工作之一，該期刊屬季刊，按規定必須按時組稿、撰稿、編輯至最后出刊，而這一系列的工作幾乎全部由宣傳委員會的委員們利用業余時間來完成。該刊深受行業內外喜愛，其內容主要是重慶資產評估行業從業人員們自已的故事，從業人員在執業過程中寫下心得、體會以及一些特別的經驗，這些一點一滴的積累終將形成厚重的行業文化。行業宣傳委員會還承擔行業網站建設、大型活動報道、行業公關活動的組織及行業文化的宣傳等工作。行業宣傳委員會是一個相對松散的組織，利用業余時間為行業的專業委員會出一份力發一份光，這就是自律組織。

（2）定期對評估機構進行自律性檢查。行業自律性檢查是由行業協會具體組織實施，以行業檢查委員會為依托，在全行業精選各機構業務骨干進行培訓，培訓合格后納入重慶注冊會計師評估師檢查人員庫。重慶目前采取的方法是輪查與抽查相結合的原則，每五年全部輪完，盡可能做到全覆蓋，即五年內重慶每家機構都將接受至少一次的行業自律性檢查。每年檢查時從檢查人員庫抽選檢查人員，檢查涉及的內容有：持續符合設立條件的情況、辦理備案情況、出具的資產評估報告、內部管理情況、質量控制情況等。被檢查單位對行業自律性檢查一般都非常重視，這說明機構對行業的自律性檢查是有敬畏之心的。在檢查中，各個機構的情況與存在的問題往往都差不多，業務工作底稿也大同小異，當然，也有極少數的機構特別差，所以每年都會有幾家機構被行業協會以警告、談話提醒或通報批評等方式進行懲戒。在行業檢查過程中，檢查人員會與具體執業的評估師或評估從業人員進行一些技術性的溝通，通過這些溝通，也有利于評估師或評估從業人員有所提高。

自律之于個人，是指遵循法度，自我約束。自律之于行業，有著更廣泛的意義，尤其是資產評估行業，肩負國有資產與公共利益守護之責，維系著市場的公平和正義。資產評估法已然出臺，評估監管部門也將會出臺一系列的規定，這些都是評估行業所遵之法度。行業有眾多的機構，有眾多的從業人員，既有其生存與發展之需，更有其使命與價值操守，其自我約束當以行業執業質量為基礎，以行業文化為依托，以行業發展為終極目標。

三、結語

中國的開放成就了一個大時代，資產評估行業的“放開”是與時俱進，是大勢所趨，亦將開創一個行業的大時代。但“放”是一種藝術，如果“放”的度掌握不好，將會陷入一抓就死，一死就放，一放就亂，一亂再抓的死循環中；同時“管”也需要技巧，有道是水至清則無魚，人至察則無徒，如果管得過嚴猶如一抓就死，不利于行業建設與發展，管得過松則助長“放”的力量，容易產生行業亂象。因此，“放開”必須與監管有機結合，“放開”是陽，監管是陰，一陰一陽謂之道，萬物負陰而抱陽，沖氣以為和。和就是行業的發展，筆者期望行業在《資產評估法》的框架下，加強各評估專業部門的行業監管，積極推動資產評估行業自律，放開制約行業發展的桎梏，包括對機構的、對評估專業人員的，甚至對行業協會乃至委托方的，讓創新的動力永不止步，讓創造的源泉充盈行業。