全國稅收工作綜述

全國稅收工作綜述

一、做好組織收入工作

2015年，全國稅收收入累計完成136021億元(不包括關稅和船舶噸稅，未扣減出口退稅),比上年增長5%,增收6480億元。其中，稅務部門組織稅收收入完成123406億元（未扣減出口退稅），同比增長7.2% ；海關代征進口稅收完成12616億元,同比下降12.7%。全國共辦理出口退稅12801億元，同比增長13%。此外，稅務部門還組織征收社會保險費、教育費附加、文化事業建設費等其他收入19680億元，同比增長7.8%,增收1425億元。

（一）2015年稅收收入主要特點。

1.稅收收入增長略有放緩。2015年，稅收收入增長6.6%，比上年低2.2個百分點。2012年以來稅收增速逐步放緩，2014年起進入個位數增長期。從年內變化趨勢看，1-4季度分別增長3.4%、8.8%、10.8%和3.7%。

2.主要稅種增長分化，財產行為稅平穩增長。稅收收入中近一半來自國內增值稅和企業所得稅兩大稅種，分別完成31226億元和27712億元，增長0.8%和4.8%，增速相對較低 ；營業稅、國內消費稅和個人所得稅規模排在第3-5位，分別完成19314億元、10640億元和8617億元，增長8.6%、18.6%和16.8%，增速相對較高。財產行為稅增長11.8%，增速與上年基本持平。其中，證券交易印花稅完成2556億元，增長2.8倍 ；房產稅和車船稅等財產稅增長較快，契稅和土地增值稅出現下降。

3.中央級稅收平穩增長，地方級特別是縣級稅收增速回落明顯。2015年，中央級和地方級稅收收入分別完成48248億元和62356億元，增長7.3%和6.1%，中央級收入增速與2014年基本持平，比地方級收入增速高1.2個百分點。地方級收入中，省、市、縣級收入分別增長9.5%、5.3%和5.1%。

4. 第三產業稅收比重和增收貢獻進一步提升。2015年，第三產業稅收比重為54.8%,比上年提高1.3個百分點,比第二產業高9.7個百分點。第三產業稅收增長7.6%，比第二產業高5.5個百分點。對稅收增長的貢獻方面，第三產業稅收增量占全部增量的4/5，比2014年的2/3進一步提高。分行業看，金融業稅收增長突出，增速達29.3%，貢獻了近2/3的稅收增量 ；房地產業稅收前降后升，全年略有下降。第二產業中，工業稅收僅增長 1.5%，其中采礦業稅收繼續大幅下降，制造業稅收低幅增長。主要制造業中，除煉油和電氣機械行業外，其他行業稅收增速均低于5%，化工、鋼鐵、有色、建材等高污染、高耗能行業稅收降幅較大。

5.東部地區稅收增長繼續快于中西部。2015年，東、中、西三大地區稅收收入分別增長9.5%、3%和3.5%。東部地區受益于比較均衡和優化的產業結構，稅收增速相對較高，與中西部差距進一步拉大（扣除證券交易印花稅后，東部地區的稅收增速為7%，也明顯高于中西部）。近三年，東部地區稅收增速基本保持穩定，而中部和西部地區每年降約3個百分點。分稅種看，東部地區的國內增值稅、國內消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等5個主要稅種收入增速均明顯高于中西部地區；特別是國內增值稅和企業所得稅，東部地區平穩增長，而中部和西部地區均為負增長。

（二）2015年稅收收入分析。

1.經濟增速放緩導致稅收收入低速增長。2015年，我國GDP增速為6.9%，同比降低0.5個百分點 ；國內稅收收入增長6.6%，扣除證券交易印花稅后稅收增速降低到4.8%，而2014年增長8.6%。與企業經營效益關系最密切的國內增值稅（不含營改增部分）和企業所得稅分別下降0.7%和增長4.8%，比2014年分別下降3.4和5.9個百分點。

2.投資的結構性變化導致與生產密切相關的設備制造業稅收下降，與基礎設施投資相關的設備制造業稅收呈增長態勢。2015 年，企業投資放緩，但基礎設施投資增長較快。就企業投資看，與生產密切相關的機器設備類投資下滑，通用設備制造業稅收下降5.2%，專用設備制造業稅收與同期持平；房地產相關投資下降較為明顯，如水泥、玻璃等非金屬礦物制品業稅收下降13.4%，鋼鐵稅收下降6.2%，建筑業稅收增速比上年下降5.5 個百分點。與企業投資放緩相對應，航空、鐵路、電力等基礎設施投資增長較快，如航空航天設備制造業稅收增長 21%，鐵路運輸設備制造業稅收增長6%。

3.消費相關行業的稅收增速有所放緩。2015年，紡織服裝業稅收增長1.3%，增速比2014年下降1.8個百分點 ；住宿餐飲業稅收下降2.3%，降幅與上年基本持平 ；汽車行業稅收增速降幅較大，從2014年的14.8%降至0.3%，反映當期生產和銷售的增值稅增速從2014年的9.8%降至5.4%。

4.受資源類商品價格下跌影響，資源類行業稅收普遍低迷。2015年，石油開采業稅收下降48.8%，煤炭開采業稅收下降21.5%，鋼鐵行業稅收下降6.2%，有色金屬行業稅收下降5.1%。

5.創新型行業稅收保持較快增長。2015年，受國家大力實施創新驅動戰略，以及支持大眾創業、萬眾創新政策措施成效逐步顯現，一些行業發展勢頭良好，稅收增長較快。如電氣機械行業稅收增長8.3%，醫藥制造業稅收增長13%，增速均明顯高于制造業整體增速。信息產業稅收大幅增長21.2%。租賃和商務服務業稅收增長23.8%，連續3年增幅不斷提高。

二、落實稅收法治

認真貫徹落實黨的十八屆三中、四中全會精神和國務院《關于加強法治政府建設的意見》，印發了《關于全面推進依法治稅的指導意見》和《關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見》，不斷開創依法治稅工作新局面。一是積極推動立法。認真落實稅收法定原則，推動稅收征管法修訂工作。與有關部門一起推動環境保護稅立法工作。全面清理稅收規范性文件，建立健全部門規章及規范性文件出臺前合規性評估機制。二是深化稅務行政審批制度改革。認真落實國務院關于規范行政審批行為改進行政審批工作要求，繼續取消和下放審批項目，稅務部門87項行政審項事項中，除保留7項行政許可審批事項外，80項非行政許可審批事項全部取消或調整；推進審批事項網上審批，做好下放審批事項的配套銜接工作，推進后續監管精細化和稅收風險管理常態化。加強與工商、質檢部門協同配合，推動商事登記制度改革，順利實施“三證合一、一照一碼”，開啟證照便利化服務新模式。三是全面落實納稅信用管理辦法和稅收違法“黑名單”制度。開展納稅信用等級評定，并及時向社會公布A級納稅人名單。實施納稅信用增值應用，開展“銀稅互動”助力小微企業發展。完善稅收違法“黑名單”制度，定期將“黑名單”信息推送相關部門實施聯合懲戒。四是進一步嚴格稅收執法。規范稅務行政處罰裁量權，落實重大稅務案件審理辦法，清理規范稅收個案批復，強化權力監督制約，糾正和查處了一批違規執法行為。法治稅務示范基地建設穩步推進。稅務行政復議應訴工作取得新進展。

三、推動稅收改革

一是著眼于調結構、促轉型，穩妥實施營改增，全年減稅約2400億元，有力促進了現代服務業發展。開展剩余行業的營改增試點準備工作。二是著眼于資源節約、環境保護，完善消費稅制度，提高成品油和卷煙消費稅稅率，開征電池、涂料消費稅。深化資源稅改革，推進煤炭和稀土、鎢、鉬資源稅從價計征、清費立稅改革，下調鐵礦石資源稅適用稅額標準。減征1.6升及以下小排量乘用車車輛購置稅效應明顯。三是著眼于支持大眾創業、萬眾創新，認真落實免征小規模納稅人和個體工商戶增值稅、營業稅政策，擴大小型微利企業所得稅減半征收優惠范圍，并將落實小微企業稅收優惠政策作為“一號督查”事項，反復開展督查。全年為小微企業和個體工商戶減稅約1000億元。主動改進促進就業再就業稅收優惠政策實施辦法，方便困難群體享受。擴大固定資產加速折舊、研發費用加計扣除范圍，逐步將國家自主創新示范區部分所得稅試點政策推向全國，進一步促進和支持了科技創新。

四、優化納稅服務

按照國務院簡政放權、放管結合、優化服務的要求，堅持提升站位，主動服務國家戰略、服務經濟發展、服務廣大稅戶，取得良好效果。2015年，在委托第三方開展的納稅人滿意度調查中，國稅、地稅綜合得分分別比上一次調查提高了3.72分、3.65分。一是服務國家發展戰略。深化“一統三互”創新服務措施，促進京津冀協同發展。制定出臺“一個窗口、兩區運作、統分結合、協同服務”的跨區域稅收服務管理舉措，推動長江經濟帶發展。從“談簽協定維權益、改善服務促發展、加強合作謀共贏”三個方面提出10條稅收措施，服務“一帶一路”發展戰略。稅務總局制定“辦稅一網通10+10”措施，上海、天津、廣東、福建四省市稅務部門推出了100多項個性化稅收服務措施，有效支持了自貿區發展。完善出口退稅機制，加快出口退稅進度，有力助推了外貿出口。二是深入開展便民辦稅春風行動。稅務總局圍繞簡政放權、服務發展、國際協作、提效減負新推出了四大類11項服務舉措。各地在此基礎上細化推出了2200多條便民辦稅措施，著力解決納稅人最關心、最迫切的問題。三是推進稅收規范化建設。按照國務院《深化標準化工作改革方案》精神，堅持最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人，大力推行納稅服務、稅收征管、出口退稅管理、國稅地稅合作等與納稅人緊密相關的稅收工作規范，并加強相互之間的銜接，發揮協同效應，在全國范圍內實現國稅地稅服務一個標準、征管一個流程、執法一把尺子。

五、完善稅收征管

中辦、國辦印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），拉開了全面深化稅收征管體制改革的大幕。一是抓好《方案》貫徹落實工作。中辦、國辦印發《方案》后，稅務總局成立了《方案》督促落實領導小組，制定了貫徹落實意見、開展試點工作通知等一系列文件，將改革事項細化為96項具體措施，逐項明確責任人、時間表。二是加強稅收風險管理。基本實現了風險任務接收和推送扎口管理、風險分析識別統籌開展、應對流程全面監控、應對成效統一反饋的工作機制，以風險管理為導向的稅收征管新格局初步形成。三是強化稅收征管堵塞漏洞。深化稅收分析，增強分析的指向性和精準性，分稅種、分行業、分地區查找薄弱環節，通過利用第三方信息加強比對，有針對性推出堵漏增收措施。四是加大稽查力度嚴厲打擊稅收違法行為。制定《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》，對部分重點稅源企業實施隨機抽查。稅務總局成立稽查團隊，直接查處重點地區重大出口騙稅案件，始終保持對虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等重大稅收違法行為的高壓態勢。

六、深化國際稅收合作

結合落實“一帶一路”發展戰略，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，深度參與全球稅收合作，服務我國對外開放戰略。一是參與G20國際稅制改革。從稅收實體規則修訂、加強稅收征管協作和提高稅收透明度三方面有效推進改革進程及成果落實。二是深度參與應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃。擔任BEPS行動計劃指導委員會委員，向OECD（經濟合作與發展組織）提出1000多項立場聲明和意見建議。三是國際稅收合作取得豐碩成果。《多邊稅收征管互助公約》于2015年7月由全國人大常委會審議批準。《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》經國務院批準，主管當局間協議正式簽署。四是努力營造公平規范的國際稅收環境。參加第三次金磚國家稅務局長會議，就加強稅收多邊合作、稅收情報交換、轉讓定價管理等進行磋商，增進合作與互信。五是積極開展對外援助工作。通過立法咨詢、技術援助等方式，實施雙、多邊合作項目12個，為18個非洲和拉美國家的82名稅務官員舉辦了兩期“稅收征管與納稅服務”研修班。六是積極服務“走出去”企業。不斷健全對外投資稅收服務與管理體系，建立“一帶一路”稅收服務網站，分國別發布稅收指南，介紹有關國家稅收政策，提示對外投資稅收風險。分期分批為我國“走出去”企業開展稅收協定專題培訓、問題解答及對外投資稅收政策宣講。七是加大反避稅力度。完善反避稅制度，創新反避稅方法，有力維護了國家稅收權益。

七、強化信息管稅

按照國家實施“互聯網+”行動、推動大數據發展等要求，緊緊圍繞建設穩固強大的信息體系，大力推進信息管稅。一是打響金稅三期工程攻堅戰。金稅三期工程推廣工作取得重大突破，優化版上線省份達到20個。二是全面推行增值稅發票管理新系統。截至2015年底已推廣至700多萬戶增值稅納稅人，基本覆蓋一般納稅人和起征點以上小規模納稅人，正實現對增值稅發票所有票面信息的實時采集、存儲和比對，在防范利用發票偷騙稅和腐敗問題等方面初顯成效。三是制定實施“互聯網+稅務”行動計劃。推出社會協作、辦稅服務、發票服務、信息服務、智能應用5方面20項重點行動，推動實現稅收管理和納稅服務網絡化、信息化、智能化，著力打造“互聯網+稅務”靚麗品牌。“互聯網+稅務”已列入發展改革委“互聯網+”重點工作內容。

八、加強干部隊伍建設

落實全面從嚴治黨要求，圍繞建設高效清廉的組織體系，堅持嚴管善待，努力打造稅務鐵軍。一是深化干部人事制度改革。在縣以下稅務機關推行職務與職級并行制度。按照中央和中組部關于加強干部平時考核的要求，制定了“數字人事”制度體系，在江蘇、山東國稅局全系統和湖北、陜西部分市、縣國稅局共372個單位5萬名干部中開展試點。二是加強基層和黨建工作。印發《關于加強稅務系統基層建設的指導意見》，推出了六方面 22 項加強基層建設的措施。印發《關于全面加強和改進稅務系統黨建工作的指導意見》，積極探索具有稅務行業特色的黨建工作新路子。完善思想政治工作機制和方法，開展群眾性精神文明創建活動，大力推進稅務文化建設。通過選樹最美稅務人弘揚主旋律、傳播正能量。全國稅務系統共有1350個單位和150人榮獲省部級以上表彰。三是推行績效管理。全面實施組織績效和個人績效管理，形成了“橫向到邊、縱向到底、任務到崗、責任到人”的考核格局。四是加大人才培養力度。組織選拔第三批全國稅務領軍人才，已選拔400多名培養對象，并加大教育培訓和實踐鍛煉力度，加強各類專業人才庫建設，廣泛開展崗位大練兵、業務大比武活動，干部隊伍素質能力進一步提升。

（國家稅務總局辦公廳供稿）