財政監(jiān)督檢查

財政監(jiān)督檢查

2015年，財政監(jiān)督工作認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院和部黨組決策部署，服務(wù)財稅體制改革和完善財政管理，以強化內(nèi)部控制、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范市場秩序為突破口和著力點，依法履行職責(zé)，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，促進(jìn)“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”各項財稅政策措施落實到位。

一、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保重大財稅政策落實

將重心聚焦到財政系統(tǒng)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況開展監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，整飭財經(jīng)秩序，保障重大財稅政策貫徹落實取得新突破。

（一）開展盤活地方財政存量資金專項檢查。貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）和李克強總理有關(guān)指示精神，2015年3—4月，組織全國35個專員辦及各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）聯(lián)合開展了盤活地方財政存量資金專項檢查。共查出各類違規(guī)問題資金約9561億元。按照要求將7個?。▍^(qū)、市）的12個涉及財政資金盤活不力的典型案例上報，作為國務(wù)院第二批督查問責(zé)事項對地方有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。通過以查促盤，推動地方積極作為，地方庫款同比大幅下降。截至2015年11月末，地方各級財政部門共收回存量資金3503億元，調(diào)劑用于保民生、補短板、增后勁。

（二）開展地方預(yù)決算公開情況專項檢查。為貫徹落實《預(yù)算法》，推進(jìn)地方預(yù)決算公開和建立健全公開透明的預(yù)算制度，首次對地方預(yù)決算公開情況開展檢查，以全面掌握地方政府和部門預(yù)決算公開的進(jìn)展情況及存在的問題，查處一批未按規(guī)定公開預(yù)決算的典型案例，同時從公開率、內(nèi)容完整性、細(xì)化程度和公開及時性等方面對各省市預(yù)決算公開情況進(jìn)行量化打分排名。此次檢查工作受到央視、新華網(wǎng)、新浪網(wǎng)等主流媒體的廣泛關(guān)注，有力推動了地方預(yù)決算公開工作，提高了財政透明度。

（三）開展涉農(nóng)資金專項整治行動重點抽查。根據(jù)涉農(nóng)資金專項整治行動部級領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的統(tǒng)一部署，組織對10個省20個縣的涉農(nóng)資金專項整治工作開展情況進(jìn)行重點抽查，共查出違規(guī)問題1515個，違規(guī)資金合計約34億元。組織對整個抽查工作（涉及20個省）情況開展集中審理。以部級領(lǐng)導(dǎo)小組的名義下發(fā)處理決定，責(zé)成地方政府嚴(yán)肅查處有關(guān)責(zé)任人員，并按要求將檢查的有關(guān)情況上報中紀(jì)委。在開展上述工作的同時，根據(jù)有關(guān)線索和部領(lǐng)導(dǎo)批示，對重大舉報事項進(jìn)行核查。參加財政部穩(wěn)增長財政政策落實情況督導(dǎo)組，對部分省區(qū)財政政策落實情況進(jìn)行重點督查。嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)權(quán)威，公開曝光5起違反財經(jīng)紀(jì)律的典型案例，擴大財經(jīng)紀(jì)律監(jiān)督的影響力。

二、注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進(jìn)內(nèi)控工作深入開展

深入貫徹落實黨的十八屆四中全會精神和部黨組關(guān)于全面推進(jìn)財政內(nèi)控建設(shè)的決策部署，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時調(diào)整工作思路，積極協(xié)調(diào)構(gòu)建財政部內(nèi)控機制，提高風(fēng)險防控能力和內(nèi)部管理水平。聯(lián)合各牽頭單位通過開展內(nèi)控專項檢查、總結(jié)專項內(nèi)控風(fēng)險防控情況、統(tǒng)計報告風(fēng)險事件、召開預(yù)備會和內(nèi)控辦工作會議等方式，全力保障內(nèi)控委日常工作運轉(zhuǎn)和內(nèi)控委歷次會議順利召開。嚴(yán)格督促各單位切實貫徹落實內(nèi)控委會議決議和各項內(nèi)控規(guī)章制度。推動內(nèi)控制度體系和機制建設(shè)，起草《專員辦內(nèi)部控制基本制度(試行 )》；聯(lián)合制發(fā)通知明確將因私出國（境）及推進(jìn)財稅體制改革的有關(guān)工作納入內(nèi)控管理范圍；制發(fā)《財政部內(nèi)部控制風(fēng)險事件統(tǒng)計考核通報制度》，從2015年開始部內(nèi)所有單位內(nèi)控考核情況納入其公務(wù)員年度考核體系。加強內(nèi)控培訓(xùn)與宣傳，舉辦財政部內(nèi)控工作培訓(xùn)班和財政系統(tǒng)內(nèi)控工作培訓(xùn)班；及時向中辦、國辦上報信息，報告財政內(nèi)控工作進(jìn)展和成效，引起中央領(lǐng)導(dǎo)的高度重視；與有關(guān)單位合作完成財政部重點研究課題《現(xiàn)代財政內(nèi)控機制研究》，為財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)下一步發(fā)展打下理論基礎(chǔ)。推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，推動部內(nèi)各單位將內(nèi)控流程和防控措施有效融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)，積極開發(fā)內(nèi)控管理系統(tǒng)。推動地方財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，制發(fā)《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》，要求各級財政部門2016年全面建立內(nèi)控制度并予實施。

三、加強內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)制約機制完善

落實中辦、國辦和中紀(jì)委、中組部等七部委頒發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細(xì)則和部黨組有關(guān)決定，2015年對部屬15家單位開展了內(nèi)部監(jiān)督檢查或經(jīng)濟責(zé)任審計，審計對象為歷年最多。突出經(jīng)濟責(zé)任審計，把審計的重點放在單位主要負(fù)責(zé)人執(zhí)行中央和部黨組重大決策部署、重大項目決策與管理、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、預(yù)算財務(wù)資產(chǎn)管理、完善內(nèi)部控制等方面。針對審計發(fā)現(xiàn)部分單位決策機制不健全、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)管理不到位、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、內(nèi)部控制不嚴(yán)格等問題，及時反映情況、糾正問題、分析原因，有針對性地研究提出解決建議，促進(jìn)內(nèi)部制約機制的完善。切實加強內(nèi)部監(jiān)督與財政部巡視工作、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行干部選拔任用職責(zé)離任檢查等工作的協(xié)調(diào)與配合，為其他監(jiān)督工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)和專項核查材料。

四、強化會計監(jiān)督，維護(hù)規(guī)范市場經(jīng)濟秩序

依法履行《會計法》、《注冊會計師法》賦予的會計監(jiān)督檢查職責(zé)，認(rèn)真貫徹國務(wù)院關(guān)于加強事中事后監(jiān)管的指示精神，創(chuàng)新和完善會計監(jiān)督檢查模式，提升會計監(jiān)督檢查的效率和精準(zhǔn)性，推動跨境監(jiān)管合作，會計監(jiān)督檢查工作取得新的成效。

（一）創(chuàng)新檢查模式，強化重點行業(yè)檢查。采取統(tǒng)一組織和專員辦就地檢查相結(jié)合的方式，對5家大型會計師事務(wù)所由上而下開展聯(lián)動檢查，并通過從事務(wù)所延伸的方式，對糧食生產(chǎn)流通、電子信息、電動汽車及風(fēng)電等新能源行業(yè)的國有企業(yè)、上市公司開展了檢查，發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所錯誤發(fā)表審計意見、部分企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)報表利潤、滯繳漏繳稅收等重大會計審計違規(guī)問題。通過檢查重點揭示系統(tǒng)性、行業(yè)性、制度性的問題，發(fā)揮規(guī)范會計市場秩序、保護(hù)投資者和公眾利益、促進(jìn)資本市場健康發(fā)展、推動國有企業(yè)改革和加強國有資產(chǎn)監(jiān)管方面的有效作用。首次與證監(jiān)會有關(guān)部門聯(lián)合對會計師事務(wù)所開展檢查，加強部門間合作，形成監(jiān)管合力。

（二）組織地方財政部門開展全國聯(lián)動檢查。圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革熱點以及進(jìn)一步深化會計師事務(wù)所行政監(jiān)督的要求，組織地方財政部門對節(jié)能環(huán)保企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)糧食相關(guān)行業(yè)企業(yè)開展監(jiān)督檢查。組織地方財政部門對行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量開展檢查。加強中小會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查。

（三）開展2015年金融企業(yè)會計監(jiān)督檢查。根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，結(jié)合專員辦職能轉(zhuǎn)變的新形勢和新要求，重點關(guān)注區(qū)域性金融風(fēng)險，充分發(fā)揮就地監(jiān)管的作用，對城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機構(gòu)就地開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)地方性金融機構(gòu)在會計核算、薪酬福利、稅收繳納、風(fēng)險分類、撥備計提、呆賬核銷、內(nèi)部控制、財經(jīng)紀(jì)律等方面存在一些突出問題，嚴(yán)肅糾正違規(guī)問題并提出完善監(jiān)管的意見建議。

（四）全面推進(jìn)公示公告。向社會發(fā)布2014年度會計信息質(zhì)量檢查公告（中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告第32號、33號、34號），對檢查處理處罰及整改落實情況進(jìn)行逐戶公告。國內(nèi)主要媒體和門戶網(wǎng)站進(jìn)行了專題報道，在社會上引起廣泛關(guān)注，為會計監(jiān)督工作營造了良好的輿論氛圍和社會環(huán)境，促進(jìn)了社會誠信建設(shè)。根據(jù)國務(wù)院印發(fā)的《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》要求，將會計信息質(zhì)量檢查公告作為檢查執(zhí)法結(jié)果公開的重要內(nèi)容，納入國家信用信息共享交換平臺，強化檢查成果運用，進(jìn)一步提升會計信息質(zhì)量檢查的震懾力和影響力。按照加大公示公告力度的要求，各地財政廳（局）進(jìn)一步建立完善了查前公示和查后公告制度。29個省級財政部門以及2000多個市（縣、區(qū)）財政部門將檢查名單、檢查內(nèi)容等向社會公開 ；1000多個省市縣財政部門已將檢查結(jié)果向社會公告。

（五）推進(jìn)跨境監(jiān)管合作。尊重和遵守國際通行慣例，堅決維護(hù)國家經(jīng)濟安全和我國企業(yè)合法權(quán)益，在跨境監(jiān)管合作中堅持有理有節(jié)，據(jù)理力爭，為“走出去”戰(zhàn)略的實施和國家財經(jīng)外交提出大量政策建議。一是繼續(xù)深化內(nèi)地與香港監(jiān)管合作。根據(jù)香港方面的協(xié)查請求，組織對有關(guān)在港上市企業(yè)及相關(guān)事務(wù)所進(jìn)行專項檢查。二是妥善應(yīng)對美國跨境監(jiān)管要求，穩(wěn)妥推進(jìn)同美國公眾公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）的檢查試點合作談判。三是推動與歐盟監(jiān)管合作。在中歐審計監(jiān)管等效的基礎(chǔ)上，通過中歐財金對話以及中英、中法、中德財金對話等途徑推動雙邊監(jiān)管談判工作，正式啟動中歐審計監(jiān)管等效適當(dāng)性評估工作。

（六）服務(wù)財政金融改革，發(fā)揮財政改革管理的助手和參謀作用。在嚴(yán)肅查處違規(guī)行為、促進(jìn)政策制度落實的基礎(chǔ)上，總結(jié)反映共性問題，促進(jìn)從源頭上解決問題、完善體制機制。特別是在股票發(fā)行、注冊制改革和《證券法》修改的過程中，從財政部門職責(zé)和監(jiān)督檢查實際出發(fā)，圍繞促進(jìn)金融市場和資本市場健康發(fā)展、強化會計中介機構(gòu)管理、提高會計信息披露質(zhì)量、保護(hù)投資者利益等重要方面，提出了大量的意見建議。

五、增強服務(wù)意識，改進(jìn)財政監(jiān)督工作指導(dǎo)

樹立全國財政監(jiān)督工作一盤棋的思想，改進(jìn)和加強對地方財政監(jiān)督工作的指導(dǎo)和服務(wù)，鼓勵地方創(chuàng)新和特色。

（一）召開全國財政監(jiān)督工作會議推動工作。5月份在江蘇鎮(zhèn)江召開全國財政監(jiān)督工作會議，劉昆副部長與會并做重要講話，為深入開展財政監(jiān)督工作明確了方向和重點任務(wù)。

（二）加強工作指導(dǎo)。加強對地方嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、會計等財政監(jiān)督檢查工作的指導(dǎo)督促，及時推進(jìn)工作；加強對地方財政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)推動，提高各級財政部門的風(fēng)險防控能力和內(nèi)部管理水平。

（三）加強工作協(xié)調(diào)，做好服務(wù)支持。支持地方財政部門按照“依法依規(guī)、實事求是、因地制宜”的原則加強對下級財政部門財政監(jiān)督工作的督導(dǎo)，堅持并提升符合實際而行之有效的好制度、好做法。加強工作宣傳和成果交流，充分利用報刊、簡報等媒體形式，及時總結(jié)報道地方財政監(jiān)督工作創(chuàng)新，重點工作及時跟進(jìn)，及時交流工作動態(tài)和經(jīng)驗做法，有效推動全國財政監(jiān)督工作深入開展。

（財政部監(jiān)督檢查局供稿，衡衛(wèi)峰執(zhí)筆）