財政專員辦工作

財政專員辦工作

2015年是財政部派駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）實質性嵌入預算管理和財政主體業務的第一年。為推進業務轉型，財政部印發了《關于印發〈財政預算監管工作規范（試行）〉的通知》，就財政預算監管工作基本管理原則、工作布置、制度建設和業務指導、文件資料報送、監管結果利用、監管工作考核、信息系統建設與管理等作出規定。專員辦轉型工作總體上推進順利，基本實現了部黨組提出的“兩個轉變”要求，取得了階段性成果。

一、加強財政預算監管，提高預算管理科學性

將專員辦業務嵌入預算編制、預算執行、決算管理等財政主體業務，充分發揮派駐機構作用，緊密圍繞財政中心工作謀篇布局，參與重點領域和關鍵環節改革，進一步嵌入預算管理并做深做實，在財政業務上逐步實現監管全覆蓋，實現從以檢查業務為主向財政預算管理為主轉變、以事后檢查為主向事前事中監管為主轉變，在管理上加強政策研究，全面反映駐在地財政運行情況并提出政策建議，提高監管成效，樹立監管權威，促進預算編制符合預算安排意圖、財政資金規范有效運轉，進一步提高中央財政預算管理的科學性和有效性。該項工作的基本原則，一是立足財政預算，結合深化財稅體制改革和預算管理制度改革的實際需要，調整工作重點，強化財政預算管理。二是規范工作程序，依據規章制度和財政部授權開展財政預算監管工作，業務上接受部內相關司局指導，并嵌入財政主體業務流程和內控體系。三是就近有效監管，充分利用貼近基層、就地就近的有利條件，配合部內司局有效開展相關工作，提高監管工作成效。四是配套保障到位，在明確專員辦加強監管工作目標任務的基礎上，調整內部機構設置，制定相關工作計劃，切實保障監管工作順利開展。

（一）建立新的預算監管體系。一是搭建制度框架。財政部先后印發了《關于專員辦加強財政預算監管工作的通知》《關于印發〈財政預算監管工作規范（試行）〉的通知》《關于專員辦審核 2015 年部門決算工作的通知》《關于專員辦進一步加強財政預算監管工作的意見》《關于專員辦開展財政國庫業務監管工作規程的通知》等一系列文件，財政預算監管制度框架基本建立，為專員辦工作轉型順利推進提供了制度保障。二是明確角色定位。按照財政部黨組對專員辦工作轉型的決策部署，進一步明確了專員辦的角色定位。專員辦是財政部管理鏈條在地方的延伸，秉持“財政部干什么，專員辦就在前方干什么”的理念，突出“財政預算管理的問題在哪里，專員辦的工作重心就在哪里”的思路，充分發揮專員辦作為派駐機構貼近基層、就地就近的監管優勢，圍繞財政中心工作，參與重大財政政策制定、重點領域和關鍵環節改革。三是完善協調機制。在部內建立了統分結合的工作指導機制，預算司歸口管理總體業務、相關司扁平化指導、專員辦負責具體實施，各負其責開展工作。同時，成立了財政預算監管工作協調小組，建立了以聯絡員為主的工作協調機制，定期召開會議通報情況、研究問題、部署工作。在財政部和專員辦之間，建立了信息交流反饋機制，通過財政預算監管信息交流平臺、工作簡報、調研、座談等方式，梳理專員辦工作中反映的問題，“下情上傳”；將政策要求、問題答復等反饋專員辦，“上情下達”，并促進專員辦之間的橫向交流。在專員辦和監管對象及地方財政部門之間，建立了聯合監管機制。

（二）調整專員辦的工作重心。從深化財稅體制改革和加強財政預算管理的客觀需求出發，按照中編辦批復專員辦“加強對中央財政收支情況的事前、事中監控和事后檢查稽核的日常監督”的職責要求，在專員辦現有職能框架內進行工作重心調整，從大量的事后檢查中退出來，前移監管關口，突出財政業務特色，開始實質性嵌入部門預算、轉移支付、政府債務等財政主體業務，逐步實現監管全覆蓋，成為預算編制、預算執行、決算管理流程的必要環節并做深做實。

（三）強化專員辦的運轉保障。一是及時調整了專員辦的內設機構設置，并開展了大規模的各種形式的培訓，提升干部職工綜合素質和業務能力。二是強化信息系統建設，將涉密網延伸至專員辦，升級涉密網的預算管理一體化系統；搭建了預算監管和預算績效管理信息交流平臺。三是加強專員辦資產財務管理，研究制定了加強專員辦財務管理的辦法，采取切實措施，解決專員辦歷史遺留的掛賬缺口和基本支出缺口問題，為專員辦轉型的順利推進提供了物質保障。

二、加強財政預算監管工作的主要舉措

在已有轉型工作基礎上，抓住“一個核心”，即預算這個核心，把專員辦業務嵌入預算管理，進一步做深做實，見實效并機制化；逐步實現“兩個拓展”，即在預算監管的基礎上，逐步實現向財政業務監管全覆蓋拓展，監管方式和職能向加強政策研究拓展，全面反映駐在地財政運行情況并提出政策建議；建立和完善“兩個聯動”機制，即財政部各司局同專員辦的聯動機制、財政部同地方財政部門的預算監管聯動機制，不斷提升專員辦財政預算監管工作成效，樹立監管權威。

（一）進一步將專員辦業務嵌入預算管理工作做深做實。繼續做好屬地中央預算單位預算編制監管，提升預算編制的科學性。以國庫動態監控系統為依托，對屬地中央預算單位預算執行進度、資金使用方向、項目實施效果等全面監控。逐步擴大部門決算審核范圍，實現專員辦對預算編制和執行全鏈條嵌入。

（二）逐步實現專員辦財政業務監管全覆蓋。推進中央對地方轉移支付監管。強化地方政府債務監督。加強中央重大項目執行監督。全面推進預算績效管理。加強法規制度執行情況的調查研究。

（三）充分發揮專員辦就地管理和政策研究作用。發揮專員辦就地就近優勢，指導地方財政加強預算編制管理，研究評估地方預算編制的準確性和科學性。全面掌握地方收入狀況、支出結構等信息，及時發現和反映地方財政運行中苗頭性、趨勢性問題，特別是對全國有重大影響的共性問題。參與中央重大財稅體制改革。圍繞地方財政運行和重大問題，組織開展有重點、系統性的調查研究，提出針對性、建設性的政策建議。

（四）完善財政部部內司局同專員辦的聯動機制。進一步厘清財政部部內司局的業務范圍和職責，充分發揮其扁平化管理作用。落實財政部預算司的牽頭管理職責。

（五）建立健全財政部同地方財政部門的預算監管聯動機制。將財政部對地方財政的管理同專員辦工作轉型結合起來，引導專員辦圍繞中央重大財稅政策落實、地方財政運行、財政風險防控、預決算公開等實施有效監管，及時發現和反映地方財政管理中出現的問題。

（六）重視和加強專員辦財政預算監管成果的應用。完善財政預算監管成果應用機制。對專員辦形成的調研成果，財政部部內司局及時進行歸納、分析，將其作為衡量財政政策執行效果的尺子、完善政策和制定法規制度的重要依據。對重要調研成果以適當方式上報國務院，通報所在地人民政府。

三、嵌入財政主體業務，基本實現“兩個轉變”

2015年，專員辦轉型工作總體上推進順利，嵌入管理流程和財政主體業務取得重大進展，基本實現了財政部黨組提出的“兩個轉變”要求，就地就近監管優勢得到發揮，監管成效也迅速顯現。

（一）事前監管取得突破。在審核2016年部門預算時，各專員辦堅持全面匯審與重點核實相結合，對屬地16000多家中央基層單位基礎資料和新增資產進行了全面審核，對12000多個項目進行了重點審核，核減實有人數和車輛等。開展了10余項專項轉移支付資金前置性審核。開展屬地中央基層預算單位車改實施方案審核和屬地財政部門提前下達2016年轉移支付指標的監管督導工作，確保中央重大改革有序推進。

（二）事中監管扎實推進。一是開展地方政府債務監管。完成地方政府存量債務清理核查工作，對170多萬筆債務進行了甄別，核減不合理的地方政府債務；核實各地政府債務的基礎數據。二是開展轉移支付執行監控。加強了水污染防治資金等9項轉移支付的預算執行監控。三是開展決算審核。開展了國稅、一行三會等6個系統部分基層預算單位2014年度決算的審核，強化結果控制，提高決算報表準確性。四是開展績效評價。按照財政部的統一安排，專員辦選擇“三農服務專項”、“農業綜合開發高標準農田建設”等重大項目開展了績效評價試點，在關注資金投入的同時，著重關注資金的實際效果，提高財政資金使用效益。

（三）財政預算監管成效迅速顯現。一是預算監管成果得以有效運用。專員辦預算編制審核結果基本都被業務司局采納并利用到2016年部門預算編制中，控制了財政支出，規范了預算管理，解決了監管結果與預算安排兩張皮的問題。二是參與重大財政政策制定的力度加大。圍繞財稅政策落實、財政熱點難點以及社會關注的民生焦點問題，各專員辦利用貼近基層接地氣的優勢，堅持問題導向，開展有針對性的專題調研，摸清實情，找準問題，剖析根源，建言獻策，形成了一大批高水平、有份量的調研報告，相關建議在政策調整中得以運用，取得了非常好的效果。三是預算監管業務結構得以優化。事前、事中監管比重大幅上升，事后檢查下降。首次嘗試2016年部門預算審核，全面介入中央對地方轉移支付監管，將事前監管工作逐步常態化。從預算執行著手，扎實開展事中監管工作，督促加快預算執行，及時調整預算執行情況，控制資金結余，避免資金沉淀，盤活資金存量，提高資金使用效益。

四、財政專項檢查亮點突出

（一）開展盤活地方財政存量資金專項檢查。貫徹落實李克強總理的指示精神和國務院有關文件要求，組織全國35個專員辦及各省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）聯合開展了盤活地方財政存量資金專項檢查，并按要求將7個省（區、市）的12個涉及財政資金盤活不力的典型案例上報國務院，作為國務院第二批督查問責事項對地方有關責任人予以問責。通過以查促盤，有力推進盤活工作提質增效，為彌補財政收支缺口、擴大積極財政政策的實施效果、促進財政改革發揮了重要作用。

（二）開展涉農資金專項整治行動重點抽查。根據涉農資金專項整治行動領導小組的統一部署，組織對10個省20個縣的涉農資金專項整治工作開展情況進行重點抽查，共查出違規問題1515個，違規資金合計約34億元，責成地方政府嚴肅處理了有關責任人員，推進了涉農資金的有效管理。

（三）開展地方預決算公開情況專項檢查。首次對地方預決算公開情況進行檢查，通過檢查全面掌握地方政府和部門預決算公開的進展情況及存在的問題，查處一批未按規定公開預決算的典型案例，同時從公開率、內容完整性、細化程度和公開及時性等方面對各省市預決算公開情況進行量化打分排名。通過檢查推動了地方預決算公開工作，促進了《預算法》有效落實，提高了財政透明度。

五、會計監督檢查成效明顯

（一）創新模式，強化重點行業檢查。組織部分專員辦就地對部分大型會計師事務所開展檢查，并通過從事務所延伸的方式，對糧食生產流通、電子信息、電動汽車及風電等新能源行業的國有企業、上市公司開展了檢查，重點揭示系統性、行業性、制度性的問題，對規范會計市場秩序、保護投資者和公眾利益、促進資本市場健康發展、推動國有企業改革和加強國有資產監管方面發揮了重要作用。同時，組織部分專員辦與證監局探索開展了會計師事務所聯合檢查。

（二）做好金融企業會計監督檢查。由列入財政部監督檢查計劃的20個專員辦就地對城市商業銀行、農村商業銀行等地方性金融機構開展監督檢查，查處了20家地方性金融機構在會計核算、薪酬福利、稅收繳納、資產管理等方面存在的突出問題，對有效防范區域性金融風險發揮了積極作用。

（三）完成2014年重大檢查的后續處理處罰工作。向社會發布了會計信息質量檢查公告32號、33號、34號，對檢查處理處罰及整改落實情況予以逐戶公告，引起了社會公眾和廣大媒體的廣泛關注。組織開發會計監督檢查管理系統，完成相關數據庫的主體建設，推動專員辦普遍應用會計信息質量檢查軟件，提升了檢查效率。

（四）推進會計跨境監管合作檢查。為履行跨境監管合作義務，提升專員辦監督隊伍的專業水平，根據香港方面的請求，連續第三年組織部分專員辦對8家在港上市企業及相關事務所進行了專項檢查，受到香港方面高度評價和國際社會的廣泛認可，相關檢查情況已專題上報國務院。

六、內部控制制度建設穩步推進

專員辦內部控制是財政部內部控制體系的重要組成部分，財政部黨組和內控委高度重視專員辦內部控制建設工作,要求建立完善專員辦內控制度，嚴格工作流程。2015年5月底，《專員辦內部控制基本制度》正式印發，為全面加強專員辦內部控制建設奠定重要基礎。依據《專員辦內部控制基本制度》，各專員辦由一把手負總責，組織力量研究制定本單位的內部控制操作規程。到2015年底，各專員辦內部控制操作規程經專員辦領導班子集體審定并報部備案后，已全部印發實施，專員辦內部控制建設取得了階段性成效。

（財政部預算司、監督檢查局供稿，

王 輝、黃 斌執筆）