建設(shè)工程造價不確定性分析研究

童 暉，熊 亮

（1. 江西銅業(yè)集團建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司，江西 南昌 330077；2. 江西省鍋爐壓力容器檢驗檢測研究院，江西 南昌 330029）

建設(shè)工程造價不確定性分析研究

童 暉1，熊 亮2

（1. 江西銅業(yè)集團建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司，江西 南昌 330077；2. 江西省鍋爐壓力容器檢驗檢測研究院，江西 南昌 330029）

建設(shè)工程造價在工程建設(shè)全過程中占據(jù)了極其重要的地位，長期以來都受到工程建設(shè)人員的重視。工程造價不確定性直接影響了工程造價在各階段（投資估算、設(shè)計概算、修正概算、施工圖預算、工程結(jié)算、竣工決算）的準確性，對建設(shè)工程投資目標的控制和實現(xiàn)擁有著決定性的作用。基于工程造價的相關(guān)原理，對工程造價中的不確定性因素進行分析，如工期、材料價格、生產(chǎn)力水平、實際工程量和政策的不確定性，然后提出應(yīng)對工程造價不確定性的策略。

工程造價；全過程；不確定性；因素分析；應(yīng)對策略

1 引言

建設(shè)工程造價是指擬進行的建設(shè)工程項目的全部投資費用，工程造價貫徹建設(shè)工程項目的全周期，在不同階段分為投資估算、設(shè)計概算、修正概算、施工圖預算、工程結(jié)算、竣工決算等等。工程造價的準確性對建設(shè)工程項目的管理具有極其重要的影響，特別對于大型建設(shè)工程項目，其規(guī)模大、周期長，需要調(diào)動諸多社會資源的配合，消耗大量的人力、物力和財力，復雜的施工環(huán)境會帶來許多社會因素直接影響項目的建設(shè)［1-3］。工程造價實質(zhì)上是一個項目建設(shè)費用的預測價格，在建設(shè)項目的不同階段也會不斷調(diào)整，直至項目結(jié)束時進行竣工決算才能獲得該工程項目相對準確的造價值［4］。因此，在竣工決算前，我們都可以認為工程造價是一個預測值，這就意味著過程中的工程造價與最終的竣工決算存在一定的偏差，這個偏差的大小受到諸多因素的影響，例如工程外部因素的干擾、工程造價人員的水平、工程造價方法的選擇等［5］。

工程造價的準確性會對建設(shè)工程項目的效益產(chǎn)生極大影響，尤其是項目決策階段的投資估算，其準確性將直接決定項目投資的成敗。投資估算失誤引起的工程決策失誤在我國屢見不鮮，根據(jù)世界銀行統(tǒng)計，我國在“九五”計劃（1996-2000）到“十一五”計劃（2006-2010）期間的15年間，建設(shè)工程決策階段工程造價產(chǎn)生較大偏差的概率約為30%，失誤導致的投資浪費則更為驚人，大約在5000～6000億之間［6］。造成這些項目決策失誤的原因多種多樣，而在決策階段估算不準造成的投資失誤則是其中一個比較重要的原因。對于一些規(guī)模大、涉及民生的項目，工程造價的準確性直接關(guān)系到社會建設(shè)和社會民生，是一件關(guān)系到廣大老百姓的大事。對建設(shè)工程造價不確定性的分析，在建設(shè)工程項目中降低工程造價的失誤率，使得建設(shè)投資和社會效益達到最大化，對于我國的社會建設(shè)和民生具備極其重要的意義。

目前國內(nèi)工程造價大多采用不完全工程量清單計價的方法，還沒完全過渡到國際上倡行的完全市場定價方法。大部分情況下國內(nèi)只有在需要招投標的工程進行招標預算時計算工程造價采用工程量清單計價的方法并延續(xù)至工程結(jié)算，工程結(jié)算時若產(chǎn)生簽證工程，計價仍采用定額計價，其余工程的工程造價仍然采用定額計價，這相比國際上工程造價計價方法來說稍顯落后［7-10］。針對工程造價的不確定性，國內(nèi)已有學者進行了相應(yīng)研究。方華富［11］等對工程造價管理過程中的不確定因素進行分析并提出了有效的控制措施。鮑燕［12］認為在一定范圍內(nèi)，下一階段確定的造價超過前一階段的預期這種情況，應(yīng)該與低于預期的情況一樣被合理接受。然而這些研究仍然不夠系統(tǒng)，結(jié)合工程造價的相關(guān)原理，對工程造價不確定性進行分析，進而提出合理有效的改進措施以提高工程造價的準確性。

2 工程造價概述

2.1 工程造價的定義

工程造價是一種費用預期，是指擬建工程的建設(shè)費用。根據(jù)在建設(shè)工程中的角色不同，不同參與者對工程造價有不同的定義［13］。

（1）對于業(yè)主而言，工程造價的含義就是建設(shè)工程的總投資，即完成建設(shè)工程的全部費用，這包含了建設(shè)項目有計劃地進行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)和在該過程中形成的無形資產(chǎn)，還包括墊付費用、流動資金等一次性費用的綜合。

（2）對于承包方（設(shè)計方、施工方、供貨方、分包方等）而言，工程造價就是己方完成相應(yīng)建設(shè)項目的建造費用，包括建成該項工程預計或?qū)嶋H在承包市場、技術(shù)市場、勞務(wù)市場和設(shè)備市場等交易活動中形成的建筑安裝工程的建造價格或建設(shè)工程項目建造的總價格。

可見，工程造價針對的對象不同，其定義是有所不同的，從不同建設(shè)參與方角度來看，工程造價都是該參與方負責的工程項目的總造價。例如一個單位工程（一棟宿舍樓），業(yè)主方的工程造價就是建設(shè)宿舍樓的總投資，總承包方的工程造價是指宿舍樓的建設(shè)費用，而具體到宿舍樓的分部工程如土建，相應(yīng)分包方的工程造價即是土建工程的建設(shè)費用，再具體到分項工程如土方工程，相應(yīng)分包方的工程造價就是土方工程的建設(shè)費用。

2.2 工程造價的內(nèi)容

工程造價涉及建設(shè)工程項目方方面面的費用，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工具器具購置費、工程預備費、建設(shè)時期銀行貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（對于2000年1月1日后新產(chǎn)生的投資額，暫停征收）等。

（1）建筑安裝工程費。國家對建筑安裝工程費有明確規(guī)定，根據(jù)《建筑安裝工程費用項目組成》（建標［2013］44號文件）中規(guī)定：按費用構(gòu)成要素組成劃分，建筑安裝工程費用可劃分為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金等；按工程造價形成順序劃分，建筑安裝工程費用可劃分為分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金等。

（2）設(shè)備及工具、器具購置費。設(shè)備及工具、器具購置費是固定資產(chǎn)投資中的積極部分，在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，如果它在整個工程造價中的比重增大，則意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步和資本有機構(gòu)成的提高。設(shè)備購置費由設(shè)備原價和設(shè)備運雜費構(gòu)成。

（3）工程建設(shè)其他費用。工程建設(shè)其他費用是指從工程籌建到工程竣工驗收交付使用為止的整個建設(shè)期間，除建筑安裝工程費用和設(shè)備、工具器具購置費以外的，以保證工程建設(shè)順利完成和支付使用后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用的總和。

（4）預備費，包括基本預備費和價差預備費。

3 工程造價不確定性因素

3.1 工期的不確定性

建設(shè)工程項目一般而言其工作面是向周邊社會環(huán)境開放的，建設(shè)工期受到多方面的影響，社會資源條件、施工環(huán)境都會直接影響建設(shè)工期，因此建設(shè)工期存在一定的不確定性。工期的不確定性對工程造價的影響是巨大的，在工程造價包含的諸多費用中，人工費、機械設(shè)備的租賃費、管理費和貸款利息都直接與工期相關(guān)，工期越長，相關(guān)費用就越高，工期的不確定性即導致工程造價的不確定性。如某工程施工合同中寫明工期三個月，實際工程結(jié)算要比工程完工時延遲一兩個月更有甚者延遲一年。施工期間建筑材料不能按時進場、施工管理混亂、建設(shè)單位臨時增加施工內(nèi)容以及自然環(huán)境等不可抗力均會對施工工期造成或長或短的延遲。

3.2 建筑材料價格的不確定性

無論是采用定額計價模式還是清單計價模式，材料的價格都是工程造價的基礎(chǔ)，建筑工程中，材料價格的比重能達到六成之多，安裝工程材料價格的比重則更高。建筑主要材料（如鋼材、水泥、混凝土等）作為直接構(gòu)成工程實體的材料，消耗量較大，占工程造價比重高，價格波動將直接影響整個工程的造價；加之新材料的發(fā)展，在建設(shè)項目施工過程中不可避免會引入一些新材料，材料的代用對實際工程建設(shè)材料費、人工費和機械使用費都會產(chǎn)生影響，造成實際使用的建筑工程安裝費產(chǎn)生一定的波動，增加工程造價的不確定性。例如2011年國內(nèi)鋼材信息價為5000元/t，2012年國內(nèi)鋼材價格呈下滑趨勢，至2012年底國內(nèi)鋼材信息價已經(jīng)下滑到4000元/t，而近兩年鋼信息材價格更跌至2000元/t，而水泥砂石等材料信息價則逐年呈上升趨勢；材料價格波動如此之大必然影響工程造價。以小見大，規(guī)模大、工期長的大型工程，其材料價格對工程造價的影響可見一斑。

3.3 生產(chǎn)力水平的不確定性

隨著社會生產(chǎn)力水平的不斷提高，更先進的設(shè)備引用、更完善的工程管理方法都會提高建設(shè)工程施工單位的生產(chǎn)力水平，然而由于人員流失，關(guān)鍵管理人員、技術(shù)人員的流失也會降低施工單位的生產(chǎn)力水平，故施工單位的生產(chǎn)力水平一直在一定范圍內(nèi)波動，具有不確定性。生產(chǎn)力水平對建設(shè)工程項目的工期、質(zhì)量具有直接決定作用，因此生產(chǎn)力水平（主要是施工單位生產(chǎn)力水平）的不確定性會造成工程造價的不確定性。

3.4 實際工程量的不確定性

建設(shè)工程的施工過程很容受到社會環(huán)境和施工環(huán)境的影響，會造成一些不可預見的額外施工量，例如冬季施工和雨季施工由于壞境的影響，作業(yè)空間一般會有所增加，產(chǎn)生施工附加量。工程在進行投標時都是基于工程量進行工程造價計價，即默認為工程量不可變化，而實際工程建設(shè)過程中工程量的不確定性，則導致工程造價的不確定性，這在基礎(chǔ)工程表現(xiàn)得尤為明顯。通常在進行施工圖預算時，地坪以下部分往往根據(jù)施工圖及工程量計算規(guī)則進行工程量計算，由于實際施工過程中經(jīng)常會遇到土質(zhì)較差，不能承受荷載，土方超挖的情況，發(fā)生現(xiàn)場工程量簽證，并且簽證量一般都非常大，這就不可避免的對整個工程造價產(chǎn)生較大影響。

3.5 政策的不確定性

政策不確定性是指建設(shè)工程所在地的土地政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策的不確定性。土地政策的不確定性主要來自建筑項目周邊的用地規(guī)劃，國內(nèi)目前大多數(shù)地區(qū)對于土地的總體規(guī)劃仍然不是很明朗，甚至沒有一個較為長遠的用地規(guī)劃，有些建筑工程的壽命受規(guī)劃的影響非常短，加上目前我國城市化、現(xiàn)代化進程的加快，建筑企業(yè)受土地政策不確定性的影響越來越明顯；金融政策的不確定性集中體現(xiàn)在貸款首付比例變動、貸款利率浮動和相關(guān)稅收的調(diào)整，這些都會直接影響建設(shè)工程的資金流動，進而對建設(shè)項目的投資產(chǎn)生影響；產(chǎn)業(yè)政策的不確定性主要是政府對建設(shè)項目工程的政策傾向和制度改革等，這些產(chǎn)業(yè)政策對建設(shè)項目的影響好壞不一，一般均會有利于當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展；隨著國家對環(huán)境保護的重視，環(huán)保要求越來越嚴，排放標準逐年提高，投資增大，對于建設(shè)周期長的項目，環(huán)保政策的變化增大了對造價的不確定性。如某大型礦山新建尾礦項目，因環(huán)保政策變化，要求防滲漏，增加投資達1億元。

4 強化工程造價不確定性控制的策略

工程造價貫穿整個工程項目建設(shè)的決策階段和實施階段，其中工程造價的主要工作是在實施階段的各個時期進行，但是項目決策階段對工程造價的不確定性具有非常重要的影響。任何階段的工程造價都存在一定的不確定性，下面就工程建設(shè)的不同階段來分析控制工程造價不確定性的策略。

4.1 重視建設(shè)工程決策階段的準備工作

建設(shè)工程的決策階段對于整個建設(shè)項目而言是極其重要，此階段對工程造價不確定性的控制對整個工程建設(shè)投資控制具有極其重要的意義。

辦理土地規(guī)劃許可是建設(shè)工程項目決策階段的重要內(nèi)容，對于投資大、占地面積廣的工程，在進行可行性研究時應(yīng)對建設(shè)用地的土地政策風險進行評估，綜合考慮今后因市政規(guī)劃在建設(shè)用地建造地鐵、高架、道路等市政設(shè)施的風險；同時，應(yīng)充分考慮金融政策和產(chǎn)業(yè)政策的影響，對預估建設(shè)期內(nèi)的利率波動進行前瞻性分析，避免建設(shè)工程項目受到利率波動影響造成資金不足，拖慢項目建設(shè)進度甚至停工的情況發(fā)生。依據(jù)所在地的產(chǎn)業(yè)策略合理的進行可行性研究，透徹分析當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)策略，力爭建設(shè)項目的功能性與當?shù)禺a(chǎn)業(yè)政策相協(xié)調(diào)，確保建設(shè)工程項目的順利進行。

建設(shè)項目決策階段的準備工作雖然不直接涉及工程造價，但是其對工程實施階段的工程造價具有決定性的意義，特別是對政策不確定性的控制具有非常明顯的控制作用，因此，要加強對工程造價不確定性的控制，首先應(yīng)重視在決策階段的準備工作，依法辦理建設(shè)用地手續(xù)，特別是可行性研究報告中應(yīng)充分考慮土地政策、金融政策和土地政策，為之后工程實施階段的工程造價不確定性控制提供有力的參考。

4.2 加強工程勘察管理

工程勘察的主要目的是弄清工程現(xiàn)場的地質(zhì)情況為設(shè)計、施工提供工程地質(zhì)參數(shù)，對工程的安全和造價的準確性意義重大。部分建設(shè)工程由于種種原因，倉促上馬，工程實施階段時間非常緊迫，為了搶進度，工程的勘察往往變成走程序，有些為了壓低勘探費用，減少勘探孔數(shù)，也有些業(yè)主對項目勘察單位疏于管理，等等原因造成勘察準確性不高，導致基礎(chǔ)開挖后的真實情況與勘察報告的描述不一致的情況很多，造成基礎(chǔ)方案的變化較大。勘察工作是工程基礎(chǔ)方案設(shè)計的基礎(chǔ)，勘察不充分會造成設(shè)計基礎(chǔ)設(shè)計方案的不確定性，這對工程造價的準確性影響極大，很大程度上增加了工程造價的不確定性。加強工程勘察的管理，確保工程勘察質(zhì)量，可以較大降低工程造價的不確性。

4.3 強化以施工階段為重點的全面控制

工程施工階段是項目建設(shè)工程的核心階段，施工階段的任務(wù)復雜繁重，根據(jù)工期定額編制合理的施工總進度計劃，嚴格控制實施與計劃進度的檢查和糾偏，減少工期延誤對業(yè)主方和施工方造價的不確定性。在這個階段，工程施工單位的生產(chǎn)力水平、社會資源條件的協(xié)調(diào)、環(huán)境因素、原材料價格波動等因素對施工進度、費用、質(zhì)量均會產(chǎn)生影響，施工階段能夠節(jié)約投資的可能性很小，然而由于各方原因造成投資額增加的可能性反而更大。為了降低投資風險，減小工程造價的不確定性，應(yīng)強化以施工階段為重點的全面控制，進行詳盡的施工組織設(shè)計的技術(shù)經(jīng)濟分析，編制合理的施工總進度計劃，編制細致的施工階段資金使用計劃，建立資金動態(tài)跟蹤控制體系，最低限度降低投資超額的風險。

4.4 嚴格進行竣工結(jié)算

竣工結(jié)算是工程建設(shè)工程造價的最后一環(huán)，占據(jù)極其重要的地位。竣工結(jié)算資料是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)，工程施工合同、竣工圖、結(jié)算書、設(shè)計變更及工程量簽證單是其中的重要內(nèi)容，尤其是設(shè)計變更和工程量簽證單。工程竣工后，竣工圖往往是在施工圖上加蓋竣工章，而沒有在竣工圖中體現(xiàn)設(shè)計變更和工程簽證，在進行竣工結(jié)算時，容易造成工程量計算重復或遺漏。施工單位編制的竣工結(jié)算計價也容易出現(xiàn)高套工程定額子目、高套取費標準或高取材料市場價調(diào)整材料價差的行為，來獲取更高利益。因此，嚴格進行竣工結(jié)算是非常必要的，應(yīng)采取以下兩方面手段：一方面規(guī)范結(jié)算資料的全面性和準確性，力爭結(jié)算資料沒有漏洞和不確定的部分；另一方面應(yīng)對取費標準和材料市場價行情進行嚴格審查，遏制某些施工單位不當獲利的意圖。

5 結(jié)論

建設(shè)工程造價的不確定性對工程建設(shè)的影響是巨大的，控制工程造價的不確定性，是控制建設(shè)工程的投資目標、實現(xiàn)投資目標的前提，對于工程造價不確定性因素的分析控制，應(yīng)更加受到重視。

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Uncertainty Analysis of Construction Cost

TONG Hui1， XIONG Liang2
（1. Jiangxi Copper Corporation Construction Management Consulting Co.， Ltd.， Nanchang 330077， Jiangxi， China； 2. The Inspection and Research Institute of Boiler and Pressure Vessel of Jiangxi Province， Nanchang 330029， Jiangxi， China）

construction cost occupy an important position in the whole process of construction， which was always focused by the construction personnel. Cost uncertainty directly affected the accuracy in all stages of the project cost （investment estimation， design estimates， revised estimates， construction budget， project settlement， completion of final accounts）， which also controlled and achieved a decisive effect on the owners of the construction investment objectives. Based on the relevant principles of the project cost， and research on the project cost uncertainty， such as construction period， material prices， the level of productivity， the amount of the actual project and policy uncertainty， then treatment to deal with the uncertainty of the project cost was proposed.

project cost；whole process；uncertainty；factor analysis；countermeasures

TU723.3

A

1009-3842（2016）05-0011-04

2016-07-08

童暉（1989-），女，江西貴溪人，本科，主要從事工程造價基礎(chǔ)及實踐等方面的研究。E-mail： 278634666@qq.com