工程項目施工圖預算編制準確度風險管理

郭萬莉，　劉光鳳，　周　澤

(1. 重慶航運建設發展有限公司， 重慶　401121； 2. 重慶交通大學 經濟與管理學院， 重慶　400074；

3. 重慶中科建設(集團)有限公司， 重慶　400061)

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工程項目施工圖預算編制準確度風險管理

郭萬莉1，劉光鳳2，周澤3

(1. 重慶航運建設發展有限公司， 重慶401121； 2. 重慶交通大學 經濟與管理學院， 重慶400074；

3. 重慶中科建設(集團)有限公司， 重慶400061)

摘要：為了提高工程項目施工圖預算編制準確度，從風險管理視角對其進行研究，首先運用抽樣訪談調查法進行風險辨識，其次運用模糊統計法進行單因素風險估計，然后運用修正模糊多層次模型進行風險評價，最后通過算例驗證所建立模型的可行性和有效性。研究結果顯示，當前施工圖預算編制準確度的整體風險以及其工程量、預算單價、費率取費標準、預算編制參與者等風險因素均處于風險大的狀態，建議充分重視這些風險大的因素，采取措施降低風險，提高施工圖預算編制準確度。實踐結果顯示，通過所構建模型確定的施工圖預算編制準確度的風險狀態，與實際情況具有一致性，有助于找出風險大的因素進行風險預控。

關鍵詞：工程項目；施工圖預算編制準確度；風險管理；修正模糊層次模型；模糊統計法；問卷調查法

公路、鐵路、市政、水利水電、房屋建筑等工程建設項目在實施過程中均會發生施工圖設計工作，相應的也會發生衡量施工圖設計方案經濟合理性的施工圖預算編制工作。施工圖預算編制準確性對施工單位組織施工、統計完成工程量、進行經濟核算和工程結算，對建設單位編制標底、進行工程結算、工程撥款、工程決算、工程審計等影響重大。因此，重視施工圖預算編制工作，保證施工圖預算編制準確度是非常必要的。而對施工圖預算編制準確度的風險進行辨識、估計、評價，可以確定其風險狀態，找出對其影響大的因素進行重點控制，幫助減少錯誤，降低誤差，提高施工圖預算編制準確度。所以，對施工圖預算編制準確度進行風險管理研究也是迫切需要的。雖已有學者對施工圖預算編制操作模式[1]進行了初探、對提高預算編制準確性進行了對策分析[2]和影響要素分析[3]，也有學者運用蒙特卡洛模擬[4,5]、灰色層次分析法[6]、模糊評估模型[7]、基于群體專家綜合集成賦權的模糊可拓模型[8]等對工程造價風險進行了評價，甚至已有學者運用層次分析法對預算準確性影響因素進行了分析[9]。但是，還未有學者對施工圖預算編制準確度的風險管理進行系統研究。于是，文章決定從風險管理視角，對工程項目施工圖預算編制準確度進行風險管理研究，確定其風險狀態，為提高施工圖預算編制準確度提供科學合理的依據。在此過程中，不可避免地需要咨詢、整合從事施工圖預算編制、復核、審核工作的專家意見，對風險狀態和關鍵風險因素加以判斷。而這些意見會因專家們的經歷、知識水平、社會地位、偏好等差異存在很強的不明確性(也稱模糊性)，這種模糊性可以通過模糊數學進行處理[10]。因此，文章決定運用模糊理論對施工圖預算編制準確度進行風險管理研究。

1施工圖預算編制準確度的風險管理模型

風險管理就是對風險進行辨識、估計、評價，并針對評價結果提出應對措施。因此，對施工圖預算編制準確度進行風險管理，實則是對施工圖預算編制準確度的風險進行辨識、估計、評價，并根據評價結果，為降低施工圖預算編制風險、提高編制精確度提出應對措施。

1.1風險辨識

施工圖預算編制準確度的風險辨識就是要找到符合現階段市場行情的影響施工圖預算編制準確性的風險因素。

本文運用抽樣訪談調查法隨機抽選N(N≥30)位從事工程造價編制、復核、審核工作的同行，圍繞“施工圖預算編制的依據、重點、難點、風險影響因素及相應的影響程度”等問題進行訪談調查，并對訪談調查結果進行分析、整理，據此來辨識現階段影響施工圖預算編制準確性的風險因素。

1.2風險估計

為了解現階段工程造價從業人員對影響施工圖預算編制準確性的風險因素的看法，在風險辨識結果的基礎上，制作風險因素影響程度問卷調查表(表1)。

表1　風險因素影響程度問卷調查表

表1中，設Ω表示論域，即施工圖預算編制準確度風險；xi表示論域中的第一級元素，i=1,…,r；xij表示論域中第一級中第i個元素下的第二級中第j個元素，j=1,…,n；A、B、C、D、E分別表示施工圖預算編制準確度的風險因素影響程度的評判等級，即風險大、風險較大、風險一般、風險較小、風險小，同時也是論域上邊界可變的運動著的模糊子集。

請從事施工圖預算編制、復核、審核的同行，填寫表1所示調查問卷，在認為“對”的地方打“√”。如，認為xij對xi的風險屬于A，則在對應的空格處打“√”。

對問卷調查結果進行統計分析，確定“認為xij對xi的風險屬于模糊子集的有效人數”以及“參與訪談的有效總人數”。然后，運用模糊統計法[11]處理調查問卷統計結果，計算施工圖預算編制風險估計的隸屬度，定義為：

(1)

式中：u模糊子集(xij)表示xij對xi的風險屬于模糊子集的隸屬度；N(模糊子集)表示xij對xi的風險屬于模糊子集的次數，即認為xij對xi的風險屬于模糊子集的有效人數；m表示參與訪談的有效總人數。

1.3風險評價

在風險估計結果的基礎上，將“風險大、風險較大、風險一般”認為是有風險，“風險較小、風險小”認為是無風險，對有風險的隸屬度合計值進行排序，利用排序結果計算風險因素權重。據此，建立修正模糊多層次模型對施工圖預算編制準確度進行風險評價。

(1)確定xij對xi的歸一化權重，定義為：

(2)

(2)確定xi對論域的綜合隸屬度，定義為：

Pi=Wi°Ui=[uA(xi),uB(xi),uC(xi),uD(xi),uE(xi)]

(3)

(3)確定xi對論域的歸一化權重，定義為：

(4)

(4)施工圖預算編制準確度風險的綜合隸屬度，定義為：

P=W°U=[uA(Ω),uB(Ω),uC(Ω),uD(Ω),uE(Ω)]

(5)

最終，根據P中的最大值確定施工圖預算編制準確度的風險大小，根據Pi中的最大值確定xi的風險大小，根據xij的隸屬度最大值確定xij的風險大小。建議對處于風險大、風險較大的因素進行重點管理和控制，采取針對性的措施降低誤差或減少錯誤發生的頻率，提高施工圖預算編制的精確度。

2算例

2.1計算過程

首先，隨機抽選從事工程造價編制、復核、審核工作的同行25位、20位、20位，合計65位，對他們進行訪談調查，根據他們提出的咨詢意見，找出現階段影響施工圖預算編制準確度的風險因素進行風險辨識，辨識結果見圖1。

圖1　施工圖預算編制準確度風險因素

然后，根據圖1所示的風險因素，制作表1所示問卷調查表，并請接受訪談的同行填寫該問卷調查表。

接著，對填寫好的問卷調查表進行回收、統計，分別得到18份、15份、17份，合計50份有效調查問卷，結果見表2。每個風險因素均獲得50組樣本數據，大于30組基本樣本，故問卷調查成功，可以繼續下一步工作。

于是，利用所建立的工程項目施工圖預算編制準確度風險管理模型對表2中的50組樣本數據進行計算，結果見表2。

2.2結果分析

從表2中可知：Ω的綜合隸屬度最大值為0.530，對應風險大，說明當前施工圖預算編制準確度風險整體處于風險大的狀態；x1、x2、x3、x4的綜合隸屬度最大值分別為0.714、0.482、0.377、0.578，均對應風險大，說明工程量、預算單價、費率取費標準、預算編制參與者等風險因素對施工圖預算編制準確度的風險處于風險大的狀態；x5的綜合隸屬度最大值為0.36，對應風險小，說明其他風險因素對施工圖預算編制準確度的影響處于風險小的狀態。針對上述研究結果，建議應充分重視風險大的因素，采取有效措施，減少施工圖預算編制錯誤，降低誤差，提高精確度；對風險小的因素，稍加關注即可。這樣，有利于合理配置資源，規避資源浪費。

表2　施工圖預算編制準確度風險影響因素統計和計算結果

與此同時，現實生活中的工程造價行業在進行施工圖預算編制、復核、審核工作的時候，往往強烈要求：

(1)嚴格按照施工圖設計圖紙、外業踏勘調查資料、施工組織設計、預算定額、編制辦法、合同協議、法律法規條例規定、國家和地方有關政策、經濟及市場環境、發包方有關規定等來取定工程量、預算單價、費率。

(2)嚴格按照專業素質高、道德修養好、工程經驗豐富的標準來任用從業人員。

這與算例研究結果中，要求充分重視整個施工圖預算編制過程及工程量、預算單價、費率取費標準、預算編制參與者等風險因素，采取有效措施降低其風險，提高施工圖預算編制精確度，是相符合的。可見，運用所建立模型對施工圖預算編制準確度進行風險管理研究，是可行的和有效的。

3結語

針對專家意見的模糊性特征，文章運用模糊理論中的模糊統計法和模糊遞階層次模型對施工圖預算編制準確度進行風險管理研究。首先，運用抽樣訪談調查法隨機抽選N(N≥30)位從事工程造價編制、復核、審核工作的同行圍繞“施工圖預算編制的依據、重點、難點、風險影響因素及相應的影響程度”等問題進行訪談調查，據此對施工圖預算編制準確度進行風險辨識；其次，運用模糊統計法計算單個風險因素的隸屬度進而對施工圖預算編制準確度風險進行估計；接著，從權重方面修正模糊遞階層次模型，建立修正模糊遞階層次模型對施工圖預算編制準確度進行風險評價；最后，通過算例驗證所建立模型的可行性和有效性。研究結果表明，所構建模型能夠較好地確定施工圖預算編制準確性的整體風險狀態和關鍵風險因素，且與現實工作中施工圖預算編制準確度的重點關注對象相符。據此可知，運用所構建模型對施工圖預算編制準確度進行風險管理研究是可行和有效的。

參考文獻

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[3]呂亞卿. 影響建筑工程預結算編制準確性的要素分析[J]. 蘭州交通大學學報，2014，33(3)：183-186.

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[10]劉光鳳，陳方偉，周直，等. 基于灰色模糊多屬性群決策的越江隧道投資風險辨識[J]. 現代隧道技術，2015，52(4)：41-48.

[11]謝季堅，劉承平. 模糊數學方法及其應用[M]. 武漢：華中科技大學出版社，2007.

Risk Management on Engineering Project Construction Drawing Budgeting Accuracy

GUOWan-li1,LIUGuang-feng2,ZHOUZe3

(1.Chongqing Shipping Construction and Development Co Ltd， Chongqing 401121， China；

2.School of Economics and Management，Chongqingjiaotong University， Chongqing 400074， China；

3.Chongqing Zhongke Construction (Group) Co Ltd， Chongqing 400061， China)

Abstract:In order to improve the engineering project construction drawing budgeting accuracy, it is studied from the perspective of risk management. Firstly, risk identification is carried out by applying sampling interview survey method. Secondly, risk assessment of single factor is carried out by applying the fuzzy statistical method. Thirdly, risk evaluation of overall risk is carried out by applying the modified fuzzy multi-level model. Finally, the feasibility and effectiveness of the proposed model is verified by a numerical example. The research results show that the overall risk and its risk factors such as project amount, unit price of budget, rates of fee charging standard, budgeting participants are in big risk situation at present. Suggest paying sufficient attention to these big risk situations and take steps to reduce risk to improve construction drawing budgeting accuracy. Practical results show that the risk statuses that the proposed model determines are consistent with the actual situation and it is conducive to find out the big risk situations to be pre-controlled.

Key words：engineering project; construction drawing budgeting accuracy; risk management; modified fuzzy multi-level model; fuzzy statistical method; questionnaire survey method

中圖分類號：F423.1

文獻標識碼：A

文章編號：2095-0985(2016)01-0068-05

基金項目：國家自然科學基金(71401019)；國家社會科學基金(15CGL051)；重慶市社會科學規劃項目(2011YBGL112)

通訊作者：劉光鳳(1987-)，女，重慶人，博士研究生，研究方向為工程管理和風險管理(Email：546290122@qq.com)

作者簡介：郭萬莉(1976-)，女，重慶人，高級會計師，研究方向為投融資與財務測算(Email：782906626@qq.com)

收稿日期：2015-09-03修回日期： 2015-10-29