基于指標(biāo)體系的統(tǒng)計報表設(shè)計與實踐

滕茂宏　唐波

摘要：無論是國家政府部門，還是企業(yè)各級職能部室，都需要及時詳盡的報表數(shù)據(jù)支撐管理和服務(wù)。如何設(shè)置科學(xué)的指標(biāo)體系，顯得尤為重要。通過對指標(biāo)體系所涵蓋數(shù)據(jù)的統(tǒng)計報表、統(tǒng)計匯總、統(tǒng)計分析和數(shù)據(jù)挖掘“，洞悉管理中存在的隱憂和問題，輔助管理者調(diào)整對策，以適應(yīng)變化的需要。

關(guān)鍵詞：報表數(shù)據(jù)；指標(biāo)體系；統(tǒng)計報表；數(shù)據(jù)挖掘

1 引言

隨著計算機及互聯(lián)網(wǎng)的迅速普及，全球出現(xiàn)了新一輪的信息化革命浪潮。每個國家都充分認(rèn)識到信息化對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，從國家層面出臺相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，指導(dǎo)和鼓勵企業(yè)大力發(fā)展信息化，并給予相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)政策激勵，謀求核心競爭力的提升。企業(yè)是信息化的應(yīng)用主體，無論是從研發(fā)到銷售和服務(wù)，信息化無處不在。企業(yè)信息化應(yīng)用地越深入，就越能體會到信息化帶來的好處，就越能在競爭中處于優(yōu)勢地位。

數(shù)據(jù)己然成為企業(yè)的重要無形資產(chǎn)，這已被很多敏銳的企業(yè)家意識到，如何管理和發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值最大化，已經(jīng)成為擺在企業(yè)管理者面前的一道難題。二十一世紀(jì)，企業(yè)的發(fā)展和競爭，將處于全球化這個大環(huán)境里，機遇和挑戰(zhàn)都將是空前的，信息的價值也愈發(fā)明顯，企業(yè)必須高度重視信息的能量，充分應(yīng)用和駕馭信息，掌握主動權(quán)，使自己的企業(yè)獲得先發(fā)優(yōu)勢。

政府及行業(yè)監(jiān)管部門要實現(xiàn)對企業(yè)及行業(yè)的監(jiān)管和服務(wù)，同樣離不開數(shù)據(jù)的支撐，需要設(shè)計合理的指標(biāo)體系及統(tǒng)計報表，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，從而針對性的出臺政策，規(guī)范和引領(lǐng)企業(yè)健康發(fā)展。同時，政府各部門還要實現(xiàn)跨部門的橫向信息整合，提升企業(yè)網(wǎng)上辦事效率和提供一站式服務(wù)平臺，最大化服務(wù)企業(yè)。

2 問題分析

企業(yè)在日常運營和管理過程中，每時每刻都在產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)。隨著數(shù)據(jù)的逐漸積累，給管理帶來了新的挑戰(zhàn)。如何高效并規(guī)范管理數(shù)據(jù)，緊靠過去人力手工處理已不符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，因此借助于計算機處理系統(tǒng)的各種業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)運而生，如底層的過程控制系統(tǒng)產(chǎn)生的實時數(shù)據(jù)，生產(chǎn)層的MES（制造執(zhí)行系統(tǒng)）數(shù)據(jù)，把MRP計劃通過執(zhí)行系統(tǒng)同車間作業(yè)現(xiàn)場控制系統(tǒng)聯(lián)系起來，采購管理數(shù)據(jù)、銷售管理數(shù)據(jù)、質(zhì)量管理數(shù)據(jù)、庫存管理數(shù)據(jù)、運輸管理數(shù)據(jù)、成本管理數(shù)據(jù)、財務(wù)管理數(shù)據(jù)、設(shè)備管理數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等，具體數(shù)據(jù)源可參照圖l中小企業(yè)信息化架構(gòu)圖。通常各業(yè)務(wù)系統(tǒng)單獨運行，最初建設(shè)時沒有采用統(tǒng)一規(guī)劃，造成數(shù)據(jù)的整合存在一定困難。而且數(shù)據(jù)之間本身還存有業(yè)務(wù)的交叉，最好做到一次輸入，全程共享，如果存在數(shù)據(jù)孤島，需要借助于技術(shù)接口解決數(shù)據(jù)同步和共享問題如圖l所示。

在企業(yè)實際管理中，經(jīng)常遇到數(shù)據(jù)不一致的情況，如“營銷收入”通過營銷部門和財務(wù)部門提供，可能口徑的差異，數(shù)據(jù)不一樣，就造成領(lǐng)導(dǎo)很困惑。由于管理和考核的要求，業(yè)務(wù)人員通常要為公司職能部門提供不同指標(biāo)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)，通常還要為政府各歸口單位上報相應(yīng)的指標(biāo)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計報表。這些工作使得業(yè)務(wù)人員經(jīng)常叫苦不迭，不僅如此，通常采集指標(biāo)和統(tǒng)計報表還時常變化，如果當(dāng)初系統(tǒng)設(shè)計不靈活，就使得業(yè)務(wù)人員需要借助于手工勞動，才能完成因變化帶來的工作負(fù)擔(dān)。據(jù)此，根據(jù)業(yè)務(wù)單元，科學(xué)合理設(shè)計指標(biāo)體系非常關(guān)鍵，通過靈活的指標(biāo)體系，設(shè)計組合任意的統(tǒng)計報表，滿足多變的管理需要。

在充分認(rèn)識到上述問題后，企業(yè)在信息化建設(shè)過程中，應(yīng)注重頂層設(shè)計、統(tǒng)一規(guī)劃、分步建設(shè)，從源頭解決問題。如果前期投入早，未充分考慮到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)共享要求，則通過構(gòu)建數(shù)據(jù)中心的方案，在后期統(tǒng)一解決。無論是事前規(guī)劃還是事后規(guī)劃，都必須借助于柔性的指標(biāo)體系數(shù)據(jù)平臺，整合數(shù)據(jù)資源，按照業(yè)務(wù)定義，統(tǒng)一業(yè)務(wù)編碼，滿足適度變化的管理要求。

3 研究方法

3.1 研究思路

無論是企業(yè)還是政府部門，都需要面對紛繁復(fù)雜的管理問題。如何提升管理水平和能力，是國內(nèi)外企業(yè)家和政府部門都非常關(guān)注的問題。透過現(xiàn)象看本質(zhì)，管理的核心就是能夠提供及時的數(shù)據(jù)服務(wù)，而數(shù)據(jù)服務(wù)的抓手就是以指標(biāo)數(shù)據(jù)和各種統(tǒng)計報表為根本，如何設(shè)置科學(xué)合理的指標(biāo)體系、如何設(shè)置報表制度，如何設(shè)置指標(biāo)和報表的頻度、如何設(shè)置數(shù)據(jù)的填報單位和覆蓋范圍，就顯得尤為重要。

企業(yè)在自身運營和管理的過程中，無時無刻都在產(chǎn)生各種各樣的數(shù)據(jù)來源。企業(yè)在人財物、產(chǎn)供銷的各個環(huán)節(jié)中都在產(chǎn)生數(shù)據(jù)，同時伴隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，還在和外部企業(yè)及政府間的互動中產(chǎn)生信息交互，即產(chǎn)生業(yè)務(wù)流、資金流、物流、信息流的互動。圍繞數(shù)據(jù)的流向，分析數(shù)據(jù)的來源和目標(biāo)，規(guī)劃數(shù)據(jù)服務(wù)對象，設(shè)計基于指標(biāo)的數(shù)據(jù)服務(wù)方案，解決管理問題。

企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)交換，可采用企業(yè)內(nèi)部交換代碼標(biāo)準(zhǔn)。政府部門間的信息資源交換按照主題分類類目錄代碼標(biāo)準(zhǔn)，如綜合政務(wù)類代碼為ZAA00。

3.2 國內(nèi)外現(xiàn)狀分析

目前國內(nèi)外大多數(shù)企業(yè)都十分重視信息化的應(yīng)用和投入，特別是大型集團(tuán)企業(yè)信息化程度已經(jīng)相當(dāng)高了，已經(jīng)達(dá)到集成提升階段了，基本實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)一體化、辦公網(wǎng)絡(luò)化、甚至實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)移動辦公的水平了。但是依然存在大量的手工計算指標(biāo)和高度定制化的報表解決方案，究其原因主要是系統(tǒng)不夠靈活，業(yè)務(wù)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享程度低，只能通過人工加工的方法來補救或通過改造和定制系統(tǒng)來實現(xiàn)。

中小企業(yè)的信息化程度基本達(dá)到單項覆蓋階段，信息化應(yīng)用還有待提高。其數(shù)據(jù)管理和利用率普遍不高，需要通過更多的人工干預(yù)方式或者通過重新定制系統(tǒng)開發(fā)實現(xiàn)變化的指標(biāo)統(tǒng)計和報表要求，完成各種指標(biāo)數(shù)據(jù)的計算及統(tǒng)計報表的編制工作。中小企業(yè)更加迫切需要采用基于指標(biāo)體系的統(tǒng)計表表平臺，解決數(shù)據(jù)共享和服務(wù)的要求。

國內(nèi)外已誕生了不少第三方數(shù)據(jù)服務(wù)公司，其數(shù)據(jù)來源依靠政府權(quán)威部門發(fā)布的數(shù)據(jù)以及統(tǒng)計調(diào)查所獲得的一手信息，采用基于指標(biāo)體系的設(shè)計思路，為企業(yè)及相關(guān)機構(gòu)提供專業(yè)的數(shù)據(jù)服務(wù)。由于第三方數(shù)據(jù)服務(wù)公司嚴(yán)格限定數(shù)據(jù)的加工處理及數(shù)據(jù)交換，而且第三方的數(shù)據(jù)通常是高度匯總的指標(biāo)數(shù)據(jù)，因此無法實現(xiàn)和企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)共享的要求。

3.3 指標(biāo)體系設(shè)計思路和原則

指標(biāo)體系的科學(xué)設(shè)計至關(guān)重要，指標(biāo)體系設(shè)計應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定對標(biāo)管理的重點工作；按照實事求是、循序漸進(jìn)推動對標(biāo)管理實施。以下按設(shè)計思路和設(shè)計原則展開。

3.3.1 設(shè)計思路

引進(jìn)先進(jìn)管理理念和方法，采用標(biāo)桿管理工具，制定績效考核目標(biāo)。在公司各單位各部門全方位行動起來，結(jié)合實際，選定恰當(dāng)標(biāo)桿對象，以抓重點、抓關(guān)鍵、抓短板為要求，大力開展思維創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，并及時總結(jié)經(jīng)驗，確認(rèn)適合自身特點的最佳實踐案例，形成持續(xù)改進(jìn)和提高的長效機制。

3.3.2 設(shè)計原則

建立公司統(tǒng)一的指標(biāo)體系，應(yīng)遵循以下原則。

任務(wù)性：不同的任務(wù)具有不同的評價指標(biāo)。

可測性：指標(biāo)可以估算或計算。

鑒別性：選擇的指標(biāo)具有區(qū)分不同方案的能力。

定量性：指標(biāo)能以具體數(shù)值或大小排序給出。

真實性：真實地將所研究的問題與系統(tǒng)有關(guān)的不確定性聯(lián)系起來。

客觀性：指標(biāo)應(yīng)該是客觀的，不應(yīng)因人而異。

適應(yīng)性：與選用標(biāo)準(zhǔn)和分析目標(biāo)相一致。

敏感性：當(dāng)系統(tǒng)變量改變時，指標(biāo)應(yīng)出現(xiàn)明顯變化。

包含性：選擇的指標(biāo)應(yīng)覆蓋分析目標(biāo)所涉及的范圍。

獨立性：各指標(biāo)反映系統(tǒng)不同的因素，指標(biāo)間應(yīng)相互獨立。

簡明性：使用方便，系統(tǒng)分析、設(shè)計、研制和管理人員能夠準(zhǔn)確理解和接受。

3.4 指標(biāo)體系實施工作步驟

指標(biāo)體系實施工作步驟分為準(zhǔn)備階段、全面啟動階段和深入開展階段三個步驟有序開展。

3.4.1 準(zhǔn)備階段

公司層面統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識；成立專門的標(biāo)桿管理機構(gòu)；明確職能劃允確定時間表。

3.4.2 全面啟動階段

根據(jù)公司業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定標(biāo)桿指標(biāo)體系；建立標(biāo)桿管理制度，以績效考核為基礎(chǔ)，確立標(biāo)桿制度和考核監(jiān)控模型，將指標(biāo)管理落到實處；通過標(biāo)桿管理實踐，檢驗和調(diào)整現(xiàn)有相關(guān)制度及標(biāo)準(zhǔn)。

3.4.3 深入開展階段

健全信息發(fā)布平臺；建立評價機制；全面推廣最佳實踐；全面實施績效改進(jìn)等工作。

3.5 指標(biāo)體系模型設(shè)計

指標(biāo)體系的設(shè)計是循序漸進(jìn)和初步完善的過程，需要根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展要求、公司戰(zhàn)略和公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、發(fā)展實際逐步調(diào)整。合理的對標(biāo)體系設(shè)計，有利于公司與優(yōu)秀的國內(nèi)外企業(yè)學(xué)習(xí)對照，尋求提高、突破和領(lǐng)先等目標(biāo)。下面分別對指標(biāo)體系模型設(shè)計、指標(biāo)設(shè)計、維度設(shè)計三個重點展開。

3.5.1 指標(biāo)體系模型設(shè)計

采用數(shù)據(jù)倉庫（Data Warehouse，DW）常用的主題設(shè)計思路，對通過ETL（數(shù)據(jù)抽取、轉(zhuǎn)換、清洗、裝載的過程）手段整合而來的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)建模，適應(yīng)復(fù)雜多變的統(tǒng)計和分析需要。指標(biāo)體系模型設(shè)計也不例外，需要采用主題分類設(shè)計指標(biāo)體系模型，以實現(xiàn)對指標(biāo)的各種計算要求和復(fù)雜多變的統(tǒng)計分析需要。以資產(chǎn)經(jīng)營為例，設(shè)計經(jīng)營效益、資產(chǎn)效率、成本水平三個一級指標(biāo)，再根據(jù)一級指標(biāo)分別設(shè)計二級指標(biāo)（這里二級指標(biāo)都可以再繼續(xù)細(xì)分下去，不再展開），以此類推，如圖2所示。

3.5.2 指標(biāo)設(shè)計

根據(jù)指標(biāo)的固有特性，科學(xué)合理設(shè)計指標(biāo)。設(shè)計時考慮指標(biāo)的變化要求，可通過維護(hù)指標(biāo)最新版本實現(xiàn)；另外應(yīng)關(guān)注指標(biāo)的層級關(guān)系設(shè)計，有時指標(biāo)呈現(xiàn)多級關(guān)系。綜合來看，應(yīng)至少考慮到指標(biāo)單位、指標(biāo)分類、指標(biāo)公式、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)閾值、指標(biāo)維度等重要特性如表l所示。

3.5.3 指標(biāo)維度設(shè)計

指標(biāo)的維度設(shè)計在指標(biāo)體系中具有舉足輕重的地位，只有將指標(biāo)的維度設(shè)計為多層級的靈活架構(gòu)，才能滿足指標(biāo)的多維度分析以及向上鉆取和向下鉆取，洞悉指標(biāo)變化的深層次原因。通常有地區(qū)、時間、產(chǎn)品、行業(yè)等維度設(shè)計，具體根據(jù)業(yè)務(wù)特性而定，如地區(qū)維度：中國華東江蘇南京。

3.6 數(shù)據(jù)庫設(shè)計

由于指標(biāo)具有動態(tài)變化特征，在設(shè)計指標(biāo)表和指標(biāo)維度表時，必須能夠滿足指標(biāo)和維度的自適應(yīng)維護(hù)。建議采用窄表結(jié)構(gòu)，并根據(jù)指標(biāo)的屬性和維度層次，設(shè)計字段的多少，指標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表參照指標(biāo)設(shè)計。

3.7 統(tǒng)計報表設(shè)計

企業(yè)及政府的業(yè)務(wù)部門，每天都要處理各種不同類型的報表。大多數(shù)統(tǒng)計報表，都是將指標(biāo)數(shù)據(jù)按照一定條件組合，再通過各種統(tǒng)計報表及圖形化展現(xiàn)方法，為不同層級領(lǐng)導(dǎo)人員提供服務(wù)，下面設(shè)計兩種常用的統(tǒng)計報表樣式供參考如表2、表3所示。

除了表格類的常規(guī)統(tǒng)計報表外，通過圖形化展現(xiàn)將更加直觀，如圖3、圖4所示。

4 結(jié)語

通過采用基于指標(biāo)體系的統(tǒng)計報表設(shè)計方法，實現(xiàn)了統(tǒng)一的指標(biāo)體系和報表平臺，該平臺具有相當(dāng)?shù)纳炜s性和擴(kuò)展性，滿足業(yè)務(wù)的多變要求，而不必修改程序和數(shù)據(jù)庫。可以避免或減少一部分信息化重復(fù)投資，減少因系統(tǒng)升級或改造帶來的各種不便。減輕業(yè)務(wù)人員的報表編制和統(tǒng)計工作量，最大限度利用數(shù)據(jù)資源，發(fā)揮信息資源的價值，為各級管理者提供全面、一致的統(tǒng)一數(shù)據(jù)視圖，有助于領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。