國庫集中支付制度下如何做好交通運輸財務管理工作

郭 鶯

宜興市鄉鎮交通運輸綜合管理所

國庫集中支付制度下如何做好交通運輸財務管理工作

郭 鶯

宜興市鄉鎮交通運輸綜合管理所

國庫是國家財政的重要保證，國庫集中支付制度是我國財政支出政策的重要改革之一，但新形式下對于事業單位等財務管理工作的內容和要求也勢必發生變化，所以為充分發揮新制度的優越性，應盡快適應新的工作制度，做好交通運輸部門的財務管理工作。本文針對于此，對國庫集中支付制度下如何做好交通運輸財務管理工作進行了研究。全文首先分析了這一制度對交通運輸財富管理的影響，以此分析了在這一制度下對當前交通運輸財務管理的工作要求，并最終總結了在國庫集中支付制度下應如何做好交通運輸財務管理工作。

國庫集中支付制度；交通運輸；財務管理

從2012年我國就開始進行國庫集中支付制度改革，經過各級財政部門的逐步推進后，當前已在全國范圍內實行。交通運輸部門的經費來源主要為政府財政撥款，改革后交通運輸部門的財政政策發生了巨大的變化。雖然這一制度的實施會推動我國整體財政的進步，但在短期內，如何適應、補漏這一制度仍是交通財務工作的重點，此外我們還應考慮這一改革對財務運轉所造成的長期影響，以便制定相應的管理制度和措施。這需要我們通盤考量交通運輸財務管理工作在新背景下所面臨的問題及機遇，思考如何做好這一工作。

1 國庫集中支付制度對交通運輸財務管理的影響

國庫集中支付制度指的是變革當前現行的財政性資金層層撥付制度，由財政部門經國庫單一賬戶直接進行財政授權支付方式，將資金支付到收款人或單位賬戶。這一制度實施后，國庫資金不再直接將資金撥付給預算單位，而是通過特定程序后直接將國庫資金支付給商品或勞務的提供者，最后通過代理銀行清算系統對預算單位零余額賬戶和國庫集中支付賬戶進行清算。具體來講，就是所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預算分配、預算撥付和收款賬戶實行財政全過程監督、控制的制度。

這一制度實施后無疑會加強國家對各單位財政制度的監督，也極大的體現了預算部門的預算執行進度。這一制度的實施會從以下四個方面對交通運輸財務管理工作造成影響。

首先，實行國庫集中支付制度后，交通財務專項經費使用需向國庫支付中心申請，使國庫集中支付中心進行審批，只有列入預算的申請才能撥付資金。在預算之外的指標、額外開支等均無法通過國庫集中支付系統的軟件設置。這無疑加大了交通財務管理工作對預算的重視。

其次，除少數地區外大部分地方交通單位均納入市縣財政部門管理，接待費、電話費、水費等日常辦公費用的撥付會按時間進度進行分配，如報銷金額超過當期額度，則無法通過國庫集中支付系統的審核。這一舉措要求交通運輸財務管理的進度、高度與時間進度相吻合，對于經費使用的精確性提出了更高的要求。

再次，交通財務管理的主要工作內容是交通專項經費，具有明目多、金額大、過程復雜的特點。在集中支付制度改革前，專項資金檢查主要有事前檢查、事中檢查和事后檢查三個步驟，實施國家集中支付制度后，檢查的重點放在了事前檢查上。要求在事前第一時間對交通專項資金的使用進行整改和糾正，對資金使用的整體規劃性提出了要求。

最后，國庫集中支付制度的實施改變了資金劃撥的渠道。以往資金支付需經層層撥付，而上級支付單位必然先考慮本級預算的達成情況，下級資金使用單位天然存在弱勢，造成資金撥付存在截留、挪用、擠占等現象。這一制度實施后，下級單位直接向國庫集中支付中心申請，避免了經費的挪用等問題，提高了資金利用率。

2 國庫集中支付制度下交通財務管理工作的要求

國庫集中支付制度的實施從以下幾個方面對交通運輸財務管理工作提出了要求。首先在觀念方面，這一制度實施繁瑣，財務處理方式發生了較大變化，工作人員難以在短時間適應這一工作方式，對新的工作方法并不全然了解，要求財務人員加強學習和訓練，盡快掌握正確的工作方法。

其次，交通運輸財務管理工作在預算管理、內部控制、公務卡制度上具有更高的要求。據調查，當前財務人員對于預算的重視程度并不高，對于交通專項經費及其他費用的預算認知理解比較簡單。當前仍有很多財務人員采用增量預算方法，誤差較大。項目編制等預算主觀性過強，不能反映交通運輸部門的真實情況。經費使用往往偏離預算，據調查有68%左右的預算與實際賬目有所差別，導致頻繁的人工調整，加重了工作負擔。在監督方面，如無明顯漏洞，往往一次通過，監督形同虛設；在內部控制方面，財務人員并不重視，認為這主要是單位領導的工作。雖然這與當前交通運輸人員編制及工作制度具有一定的關系，但與整體上的不重視存在直接關系，造成內部控制制度缺乏針對性，評價、監督缺失；在公務卡方面，公務卡的使用受到環境限制，有大部分的財務人員并不習慣使用公務卡，很多縣級地區刷卡并不普及，交通運輸單位對公務卡的使用也并不做強制要求，財務人員不愿刷卡。

最后，在年終報表及核算方面存在一些不足。在實行國庫集中支付制度后，交通運輸財務管理增加了零余額賬戶用款額度，進行統一使用和撥付財政性資金的核算，由此增加了財政返還額度及財政直接支付、財政授權支付、應繳國庫款等科目。財務處理也發生了很大變化，增加了基本支出、項目支出等科目，增加了核算的難度。在操作熟練度、既往核算制度及報表制度影響下，交通運輸財務管理在零余額賬戶使用、與單位收支狀況匹配度、年終預算結余會計核算等方面存在問題，需要我們進行改進。

3 如何做好國庫集中支付制度下的交通運輸財務管理工作

通過上述分析，可發現國庫集中支付制度主要在四方面對交通運輸財務管理工作產生影響，需要財務管理在觀念、預算、核算、內部控制等方面做出改善。

本文認為應自上而下的全面進行改進，方能做好交通運輸財務管理工作。首先應變革理念，健全制度，讓財務人員意識到集中支付制度是時代的進步，勢必推行全國，不可能開歷史的倒車，加強財務人員對這一制度和當前財務工作轉變進行全面的了解和認識。預算單位應在充分貫徹新制度的前提下，根據當前工作要求制定相關目標，逐步推進單位財務管理的改革，把實施、總結、完善融入到整體工作之中。在內部控制方面，要完善崗位職責，健全動態監控體系，提高資金使用效率，積極推進公卡制度的落實，在此基礎上建立明確的獎懲機制。逐步建立健全財務管理工作的科學化規章制度，加強內部管理，規范財務行為。

4 結語

國庫集中支付制度是我國財務改革的重大舉措，交通運輸財務管理工作必然會發生工作內容、操作技術等方面的變革。所以，為做好各項工作，推進財務改革盡早見到成效，我們應該認真分析這一制度對交通運輸財務管理工作帶來的影響及需求的改變，在此基礎上改變工作理念和工作方式，做好新形式下的交通運輸財務管理工作。

[1]李淑慶.國庫集中支付制度下如何加強交通運輸財務管理工作[J].知識經濟,2014,51(19)∶73.1007-3825.

[2]汪貴權,黃隨賢,張漢東等.改進財務管理助力交通運輸跨躍式發展[J].交通企業管理,2014,29(12)∶25-27.1006-8864.

[3]任永民.不斷提升財務管理工作水平努力推進安全暢通便捷綠色交通運輸體系建設——在第六屆交通運輸財務與會計學術研究會上的發言[J].交通財會,2012,5(3)∶17-22.1005-9016.

[4]常本晰.試論新財政體制下行政事業單位財務管理的改革[J].價值工程,2013,32(13)∶176-177.1006-4311.

[5]陳秀榮.新會計準則執行后交通運輸行政事業單位的財務管理[J].財經界,2015,190(32)∶219,287.1009-2781.

[6]高宏峰.積極適應財稅改革主動服務交通發展不斷提升交通運輸行業財務管理工作保障能力和服務水平——在2010年全國交通運輸行業財務管理座談會上的講話[J].交通財會,2010,(7)∶4-11.1005-9016.

[7]曲玉斌.交通運輸事業單位加強會計核算與財務管理的策略思路探討[J].物流技術,2012,31(8)∶143-144,157.1005-152X.