鐵路投資統計工作中有關規則修改的思考與建議

李曉海 陳衛峰 上海鐵路局計劃統計處

所 杰 烏魯木齊鐵路局計劃統計處

鐵路投資統計工作中有關規則修改的思考與建議

李曉海 陳衛峰 上海鐵路局計劃統計處

所 杰 烏魯木齊鐵路局計劃統計處

《鐵路固定資產投資統計規則》（以下簡稱《統規》），是全路固定資產投資統計工作的重要依據和規范性法律文件。現行《統規》（鐵統計[2009]200號）自2010年1月1日開始執行，在我國大規模鐵路建設中發揮極其重要的統計指導作用。但隨著社會發展和鐵路政企分開，與鐵路固定資產投資活動相關的鐵路投資、計劃、工程、財務管理制度都發生較大變化和調整，《統規》亟待修訂。通過論述《統規》修訂工作的重點和所面臨難點，提出具體的改進建議。

固定資產；投資統計；規則；修訂

1 《統規》修訂的背景和特點

1.1 大規模鐵路建設的持續發展，對統計工作和《統規》都提出了更新、更高的要求

投資是國民生產總值的重要組成部分（GDP＝消費+投資+政府支出+出口-進口）。“十一五”以來，全國鐵路建設取得了舉世矚目的偉大成就。尤其是這兩年8 000億元以上的投資規模，對國民經濟的拉動作用十分顯著，對我國宏觀經濟調控、產業結構調整的影響日趨重要。社會各界對鐵路建設信息的關注度越來越高，對鐵路固定資產投資統計的準確、及時、系統和完整性也提出了更高要求。

2015 年，全路就新增了保障性住房建設、路外企業鐵路專用線和專用鐵路投資完成情況等統計報表，增加了概算外地方政府征地拆遷到位資金等統計指標，以及基建統計的季報、12月份的旬報。

1.2 相關的規章制度大多已發生變化，修訂《統規》的需求日趨緊迫

當前，鐵路總公司的基建、更改投資計劃，固定資產管理和投資管理辦法都已修訂，并下發了進一步規范基建大中型項目竣工驗收工作的通知。

5月1 日起，全國新的“營改增”試點，將所有企業新增固定資產所含增值稅納入抵扣范圍。鐵路固定資產投資統計也都涉及到了扣稅問題。

現行《統規》中下列指標的定義、計量方法亟待修訂：

（1）對完成投資額統計的有關規定。現行《統規》規定：采購設備、原材料的預付款，不可作為完成投資統計；列入建設項目概算中的機車車輛購置費，不統計在建設項目完成投資中，單獨統計填報機車車輛購置報表。

從2014年開始的年報制度已要求在機車車輛裝備投資統計中，把報告期內未交付裝備的預付款金額作為投資完成額統計了。2015年，金麗溫鐵路擴能改造項目中的機車車輛購置，雖由合資公司自行完成的，但總公司也要求把這部分費用納入建設項目統計。

（2）新增固定資產、生產性與非生產性投資、概算外資金等指標都需做進一步解釋。

（3）重新界定固定資產標準和投資統計范圍，修改文中過時的稱謂。

（4）將職工保障房建設、路外鐵路專用線建設等一些新的統計報表和統計指標，納入到新《統規》中來。

（5）資金到位統計報表已做出較多修改，應在新《統規》中體現。

1.3 鐵路固定投資范圍廣、金額大、過程長，影響因素多，《統規》修訂的內容復雜

鐵路固定資產投資，包括新建或改建鐵路及運輸配套的基本建設投資，既有鐵路運輸經營、安全和服務設施設備等更新改造投資，以及非運輸業務經營開發等固定資產投資，還有對外合資合作的長期股權投資，鐵路機車車輛等裝備購置及加裝改造和高價互換配件投資。

以大中型基建項目為例，從預可研、可研、可研批復，到初步設計批復和施工圖設計，再到項目招投標和實際開工，每一步都有著嚴格的權限范圍和工作程序，有著明確的原則和不可逾越的政策紅線。前期工作短則需2～3年，長則要7～8年，像滬通鐵路就經過10年的不懈努力才開工。

建設時間，一般3～5年。投資金額，少則幾個億，多則幾十億元、幾百億元，像京滬高鐵、青藏鐵路就高達二千多億元。

這期間，不僅城市的規劃設計、水土的環保審批，社會物價水平和居民的拆遷條件都可能發生較大變化，而且在施工過程中，還會有大量不可預見的Ⅰ、Ⅱ類設計變更，都需在統計管理辦法中予以考慮。

2 《統規》修改的重點和難點

2.1 統計指標的命名和定義既要科學、規范、統一，也得通俗易懂

當前，具體從事固定資產投資統計的基層人員都是兼職的，不僅人員流動快，業務素質也高低不齊。《統規》的修訂應多從讀者角度著想，讓大家都讀得懂、記得住、好理解。

（1）部分指標名稱比較近似，應避免混淆。像“鐵路專項基金”“專項建設基金”“鐵路專項資金”等統計指標各自代表哪些資金來源，僅從指標名上很難區分。“鐵路債券”有債務性和權益性之分，建議應加個定語以示區別。

（2）應把“完成投資按資金來源分”改為“完成投資按已下達計劃資金款源分”。《統規》第二十五條規定：“完成投資按資金來源統計區分鐵道部（鐵路）和地方政府及路外企業”，以及“一次性的資金來源，根據當年投資計劃和規定的統計口徑上報”，但卻沒講何為一次性的資金來源，非一次性的資金來源該如何統計。

對于“基本建設項目資金到位情況月報（固月綜2-1表）”與“基本建設投資完成按資金來源分（固月綜2-2表）”，初學者很難區別“資金到位”與“資金來源”有何不同。建議進一步說明“資金來源”，即“已下達計劃的資金款源”。

（3）應完整說明購買計算機硬件所附帶的單獨計價和不單獨計價軟件如何分類。《統規》解釋“設備購置”時僅說：“購買的計算機硬件所附帶不單獨計價的軟件，其費用隨設備硬件一起列入設備購置費中。”對于所附帶的單獨計價的軟件，或需另行開發與購置的軟件所需費用，應列入“計算機軟件開發與購置費”，歸入“其他費用”，卻沒繼續作直接、清晰、完整的說明。

（4）闡述統計范圍時，應包括新增生產能力的內容。《統規》闡述的“統計范圍”，只強調資金投資活動，疏漏了新增生產能力。

比如：杭州東站于2013年7月建成投產，但出站信號機內還差杭甬客專方向2條正線，各長0.6 km，因前方站施工影響，延至2015年12月才投產。杭長客專2014年12月投產，而其在金華地區與金麗溫鐵路的聯絡線建成后，2015年12月才與金麗溫鐵路同時投產。雖然這2個項目在2015年都沒有投資額，僅有新增生產能力，但也應該統計進去。

2.2 投資統計管理制度須結合信息化技術發展不斷創新和完善

（1）定期報表的保存期限和保存方式亟待變革。當前，全路的網絡辦公都非常便捷，已不宜再要求基層站段報送月報、年報的紙質報表。即使要求他們自己保存一份年報，期限3、5年也足夠了。同時，總公司年報制度也不必印再發紙質文件了。

（2）初步設計概算中的機車車輛購置費應在報表中單獨統計、列示。機車車輛購置費，是在新建鐵路、增建二線和電氣化改造等基建大中型項目總概預算中計列，按初期運量所需新增機車車輛的購置費。

以往，機車車輛都由總公司（原鐵道部）集中采購，因此列入建設項目概算中的機車車輛購置費，不統計在建設項目完成投資中，單獨統計填報機車車輛購置報表，并要求各局把此費用從“初步設計概算”中剔除，以便更好地反映建設單位的計劃完成情況。

但《統規》中并沒有關于此項“剔除”的規定，現在像金麗溫鐵路擴能改造這樣的合資項目，由建設單位自行采購的機車車輛，也納入基建投資完成額，不宜再要求各局做剔除處理。

建議報表中，在“初步設計概算”后增加一欄——“其中：機車車輛購置費”。既便于分析項目概預算的執行情況，也可反映“初步設計概算”的全貌。

2.3 增強《統規》的系統性思考和闡述，還需在長期統計實踐中不斷總結提高

（1）“資本金”指標應強調其屬性。當前，“資本金”指標日趨重要，但《統規》中未充分強調其“合資鐵路”和計入“股本”的屬性，以致常有人把地方政府和企業對國鐵既有線、車站改造的出資，或因地方政府要求合資鐵路擴大新建車站規模而增加的不計入股本的出資，也當作了地方“資本金”。

（2）應明確跨省界項目建設地點的填寫方法。《統規》中要求鐵路線路的建設地址，按線路設計的起、止車站填寫，建設項目的主要統計指標，按省區分統計。而當前一些新建鐵路動輒橫跨幾個局、多個省份，即使在自局管內的項目也常有跨越兩個省份的。跨省界的線路建設地址，是按離省界最近的車站名填，還是用“省界”這個虛擬地名寫，規章中應予以明確。

至于某些基建項目還分主體工程、輔助工程的，建設地址的填寫，也需進一步明確。

（3）全投項目應該為主體工程經初驗合格投產或者交付使用為準。《統規》關于“全投項目”的規定，在現實統計工作中很難落實。

比如：2010年建成通車的滬杭客專，它還差一條設計中的上海南站至莘莊的聯絡線至今沒建。還有前面提到的2013年杭州東站、2014年的杭長客專，當時都按照有關部門的要求統計為“全投”了，而且這些項目當時已經從建設期轉為運營期，銀行貸款利息也從此開始計入運營成本了。

（4）對土石方、變電所等實物工作量指標的定義、計量方法，再作進一步說明。土石方的實物工程量是折算出來的，變電所只統計牽引變電所，這些概念都應在規章有所說明。

2.4 修訂《統規》離不開領導重視和各局的積極參與，要做艱苦細致的準備

《統規》的修訂需要有各級領導的督促和協調，否則，很難開始實施。

修訂工作更需要艱苦的付出。學習《統規》，至少應先回顧1989年、2004年版的，再把現行的反復讀上三、五遍，還要認真查找、學習最新的有關基建、更改投資計劃管理辦法、基建工程設計概（預）算編制辦法、以及驗工計價、固定資產投資管理辦法等文件。

3 研究與建議

（1）發揚攻關精神和團隊作用，成立總公司的《統規》修訂課題組。建議由總公司計統部出面，邀請總公司層面財務、工管、計劃等相關業務部門的專家、各局經驗豐富的統計骨干組建課題組，集中力量，抓緊時間修訂。

（2）注重發揮《鐵路固定資產投資統計工作手冊》的輔助作用。《統規》的制定，易簡不宜繁。一旦制定，不能頻繁修改。而相關的計劃、財務、工程管理等方面規章制度，以及各級領導和管理部門對統計信息的需求卻可能隨時變化。

為此，建議編制電子版的工作手冊，發揮其便于修訂、補充的靈活性，配合使用。

（3）在《統規》后面注明文件出處和有效文號。應在附錄中列明《統規》修訂所依據各方面文件的名稱、批復機關和文號，以便日后相關規章制度發生變化時參照執行。

責任編輯：許耀元

來稿日期：2016-08-18