基層氣象臺站零余額賬戶管理和使用

夏明安，李文巧，計　萍，黃玉倩

(1.勉縣氣象局，陜西勉縣　724200；2.漢中市氣象局，陜西漢中　723000；

3.勉縣農業銀行，陜西勉縣　724200)

?

基層氣象臺站零余額賬戶管理和使用

夏明安1，李文巧1，計萍2，黃玉倩3

(1.勉縣氣象局，陜西勉縣724200；2.漢中市氣象局，陜西漢中723000；

3.勉縣農業銀行，陜西勉縣724200)

摘要：勉縣氣象局從2009開始啟用零余額賬戶，經過幾年的使用發現：注意零余額賬戶的日常維護、管理，正確填寫中央財政授權支付令信息代碼，有利于減少操作失誤，提高財務工作效率。

關鍵詞：氣象臺站；零余額賬戶；注意事項

基層氣象臺站零余額賬戶是指基層氣象臺站在代理銀行開設的用于中央財政授權支付的專用賬戶，是基層氣象臺站中央財政資金用款計劃管理、各類經費支付的唯一途徑。有多位學者對相關零余額賬戶的注意事項、管理、使用進行了梳理、探討和總結。張學忠[1]等梳理了零余額賬戶在代理銀行開設時的注意事項；徐穎[2]總結了零余額賬戶實際使用過程中存在的問題并展開討論,提出解決思路；王素丹[3]探討了零余額賬戶銀行對賬存在的問題、原因，提出了建議。

勉縣氣象局自2009年開始使用零余額賬戶。在使用的過程中，積累了一些經驗，注意了相關的事項，減少了零余額賬戶財務管理、使用中的失誤，提高了財務工作效率。從2016年1月1日起，中央財政授權支付指令做部分調整，中央預算支付又有新要求，做好零余額賬戶的支出經濟科目分類、支付令編碼等相關注意事項顯得尤為重要。通過梳理、總結了零余額賬戶在日常管理、維護、支付令代碼填寫時注意的事項，為零余額賬戶的管理、使用提供參考依據。

1做好零余額賬戶日常維護和管理

當前，由于代理銀行在零余額賬戶用款額度中的人員和公用經費合在一起提供，項目額度具有關聯碼等因素，應注意銀行日記賬的登錄、定時與銀行對賬、及時支付應付款、建立支付信息臺賬等環節，以便日常財務賬目管理。

1.1按科目做好額度銀行日記賬的登記入賬

每月根據代理銀行提供的“月額度下達明細”通知和上級財務部門下發的支出用款計劃登錄銀行日記賬。入賬時要注意將行政運行、氣象事業機構、事業單位離退休基本支出類型中的人員與公用經費分開登記，以免人員與公用經費混用、相互擠占。

1.2建立零余額賬戶支出信息登記臺賬

每年年初，建立零余額賬戶支出信息登記臺賬。制作零余額賬戶支付信息登記表，將每次財務支出票據的編號、支票(或其它憑據)號、金額、用途、支付令信息代碼、日期等逐一填表登記，以便對照查閱。

1.3及時支付零余額賬戶上的往來款項

平時暫扣、暫放在零余額賬戶的“個人養老金和職業年金”、“個人住房公積金”以及“個人醫療保險金”等應付款應及時支出，以免影響支出順勢進度和年底零余額賬戶清零。

1.4定時和代理銀行對賬

每月和代理銀行對賬一次，重點檢查賬本登記額度、支出明細和代理銀行下發額度、支出明細是否相一致；銀行賬余額和代理銀行的剩余額度是否一致；現金提取是否和銀行支出相一致等。若有不同，應及時查找更正。

2正確填寫中央財政授權支付令信息代碼

2016年中央財政授權支付令信息代碼由15位(基本支出指令)或18位(項目支出指令)連續數字構成。代理銀行通過中央財政授權支付令辦理預算單位資金支付。若支付令信息代碼填寫不規范或錯誤，代理銀行就無法辦理資金支付，或使支付資金的內款項科目出現錯誤。

2.1明確支付令代碼含義

中央財政授權支付令分基本支付指令和項目支付指令兩類。2016年基本支付指令由15位連續數字構成，項目支付指令由18位連續數字組成。第1位代表預算管理類型：1為基本支出，2為項目支出。第2～8位代表功能分類科目：如行政運行為“2200501”，氣象事業機構為“2200504”等。第9～13位代表經濟分類科目的類款級，如工資福利支出—基本工資為“30101”，嚴禁用“被裝購置費”，具體按當年度支出經濟分類科目選填。第14位代表支出類型，只能從八類中選擇：“1”為貨物政府采購支出；“2”為工程政府采購支出；“3”為服務政府采購支出；“4”為貨物非政府采購支出；“5”為工程非政府采購支出；“6”為服務非政府采購支出；“7”為轉移支出；“8”為工資支出。第15位代表預算來源：“1”為當年預算，“2”為上年結余。第16～18位代表關聯碼(只在項目支出中有)，以代理銀行當年度下達的額度通知單上的代碼為準。

2.2編寫校準指令代碼，做好比對校檢

年初，根據上級財務部門相關通知編寫本預算單位常用的支付指令代碼(若無更改支付指令通知則沿用上年的)，必要時報上級財務主管部門審核后作為本年度校準指令代碼，之后填寫的支付指令代碼都要和相對應的校準指令代碼比對校檢，以免支付令填寫不規范或錯誤。

2.3及時檢查更正

每次和代理銀行發生業務后應及時要求代理銀行打印出具“當前剩余額度”單，檢查已發生業務的科目是否正確。若發現某已支出科目不合適或出現負額度，應立即填寫“財政授權支付更正(退回)通知書”提交代理銀行要求更正，以免銀行清算后造成更正困難。

3正確管理零余額賬戶資金支付

由于零余額賬戶為中央財政預算資金，支付資金須按照預算項目進行。在需發生業務用款時，首先應根據實際用款的用途確定用款支出類型和科目，然后查看銀行日記賬及代理銀行出具的“當前剩余額度”中相關類型額度是否滿足擬需支付金額。若不滿足則不能支付。如擬需發放2016年2月參公人員工資，確定用款支出類型為基本支出中的行政運行人員經費。然后查看銀行日記賬中的行政運行人員經費和“當前剩余額度”中額度控制項代碼為“220050111”的剩余額度，是否夠擬需發放的人員工資金額。一般情況下，行政運行、氣象事業機構、事業單位離退休類型的銀行日記帳人員經費金額不大于代理銀行“當前剩余額度”中對應科目額度，因為這些科目中銀行剩余額度中包含人員和公用經費兩類。

4結語

(1)做好零余額賬戶銀行日記賬登賬、銀行對賬，及時支付應付款，建立支付信息臺賬等環節有利于基層氣象臺站日常財務管理，減少財務具體操作失誤。

(2)明確中央財政授權支付指令填寫規定，熟記支付指令代碼含義，是正確填寫指令代碼的基礎，能減少不必要的財務操作失誤，提高基層氣象臺站零余額賬戶工作效率。

(3)根據零余額賬戶預算項目和實際用款性質確定資金支付類型、科目(功能分類科目和支出經濟分類科目)。不能借用零余額帳戶的資金支付非預算項目，而資金只能支付工資、購置商品或購買服務等，不得將資金轉移到預算單位的其他帳戶。資金支付金額不大于對應科目中當前剩余額度。

參考文獻：

[1]張學忠,劉錫安,麥峰海.國庫集中支付改革中零余額賬戶管理的注意事項[J].財會月刊:綜合版,2006(9):76.

[2]徐穎.零余額賬戶使用過程中存在的問題及建議[J].安徽水利財會,2013(3):23-24.

[3]王素丹.淺談零余額賬戶銀行對賬[J].新疆財會,2006(6):41.

文章編號：1006-4354(2016)03-0047-02

收稿日期：2016-03-14

作者簡介：夏明安(1967—)，男，陜西勉縣人，高工，從事氣象應用服務工作。

中圖分類號：F235

文獻標識碼：B

夏明安，李文巧，計萍，等.基層氣象臺站零余額賬戶管理和使用[J].陜西氣象，2016(3)：47-48.