用友自定義轉賬憑證在利潤分配業務中的運用

張利芬，王世歡

（湖北工業大學工程技術學院，湖北武漢430073）

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用友自定義轉賬憑證在利潤分配業務中的運用

張利芬，王世歡

（湖北工業大學工程技術學院，湖北武漢430073）

摘要：企業年末有關利潤分配業務的會計處理雖然每年只進行一次，其會計憑證手工編制起來比較麻煩，但該項經濟業務的會計處理也有一定的規律。基于以上特點，結合財務軟件期末業務自定義轉賬的功能，自然聯想到用財務軟件期末自動轉賬功能來實現其每年年末自動編制憑證的作用，所以為了讓企業財務人員更好地處理年末利潤分配業務，本文以一個具體的案例結合用友U8．72財務軟件來說明其操作過程。

關鍵詞：用友軟件；利潤分配業務；自定義轉賬

企業年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤或凈虧損轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。同時，將“利潤分配”科目所屬的其他明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目。雖然這種結轉每年只進行一次，但其會計憑證手工編制起來比較麻煩，一是計算麻煩，二是會計分錄多，容易錯誤。但該項經濟業務的會計處理也有一定的規律：一是其編制的會計憑證日期相同即為每年年末；二是該憑證會計科目基本相同；三是其金額的計算公式相同?；谝陨咸攸c，結合財務軟件期末業務自定義轉賬的功能，自然聯想到用財務軟件期末自動轉賬功能來實現其每年年末自動編制憑證的作用，所以為了讓企業財務人員更好地處理年末利潤分配業務，本文以一個具體的案例結合用友U8.72財務軟件來說明其操作過程，希望能對大家提供一定幫助。

例1：某企業2013年本年利潤為890224.10元，年末進行利潤分配，按本年利潤10%提取法定公積金，按本年利潤5%提取任意公積金，按本年利潤20%向投資者分配現金股利，用自動轉賬的功能進行年末利潤的分配和結轉工作并生成相應的憑證。

一、先進行本年利潤分配

根據例1，進行本年利潤分配時應編制的會計分錄為：

借：利潤分配/計提法定公積金89022.41

利潤分配/計提任意公積金44511.21

利潤分配/應付利潤178044.83

貸：盈余公積133533.62

應付股利178044.83

在這里采用自定轉賬自動生成憑證，具體操作步驟如下。

圖1　自定義轉賬設置圖

圖2　轉賬生成圖

圖3　轉賬憑證圖

第一，設置自定義憑證選擇總賬/期末/轉賬定義/自定義結轉，進入自定義結轉設置窗口，點擊增行，在第一行中，科目編碼欄輸入“410401計提法定公積金”，方向欄選擇“借”，金額欄輸入公式“FS（410404，月，貸）*0.1”，再增行，在第二行中，科目編碼欄輸入“410402計提任意公積金”，方向欄選擇“借”，金額欄輸入公式“FS（410404，月，貸）*0.05”，再增行，在第三行中，科目編碼欄輸入“410403應付利潤”，方向欄選擇“借”，金額欄輸入公式“FS（410404，月，貸）*0.2”，再增行，在第四行中，科目編碼欄輸入“4101盈余公積”，方向欄選擇“貸”，金額欄輸入公式“FS（410404，月，貸）*0.15”，再增行，在第五行中，科目編碼欄輸入“2232”，方向欄選擇“貸”，金額欄輸入公式“FS（410404，月，貸）*0.2”，如圖1所示。

第二，生成自定義憑證。自定義結轉憑證只需要設置一次，設置好了后，以后每個月，只需要點轉賬生成即可。具體操作如下：進入總賬/期末/轉賬生成，在結轉月份中選擇“2013年12月”，再點擊“自定義轉賬”單選按鈕，選擇右邊對話框中分配本年利潤所在行，雙擊“是否結轉”欄，在是否結轉欄出現“Y”標志，如圖2所示，再單擊“是”按鈕，即可生成相應憑證，如圖3所示。

注意：生成憑證之前，一定要把本年利潤結轉到利潤分配-未分配利潤中，并將其生成憑證審核記賬，否則會出現錯誤。

圖4　自定義轉賬設置圖

圖5　轉賬生成圖

圖6　轉賬憑證圖

二、再進行利潤分配的結轉

根據例1，進行利潤分配的結轉時應編制的會計分錄為：

借：利潤分配/未分配利潤311578.45

貸：利潤分配/計提法定公積金89022.41

利潤分配/計提任意公積金44511.21

利潤分配/應付利潤178044.83

在這里采用自定轉賬自動生成憑證，具體操作步驟如下。

第一，設置自定義憑證。選擇總賬/期末/轉賬定義/自定義結轉，進入自定義結轉設置窗口，再點擊增行，在第一行中，科目編碼欄輸入“410404未分配利潤”，方向欄選擇“借”，金額欄輸入公式“JG（），再增行，在第二行中，科目編碼欄輸入“410401計提法定公積金”，方向欄選擇“貸”，金額欄輸入公式“FS（410401，月，借）”，再增行，在第三行中，科目編碼欄輸入“410402提取任意公積金”，方向欄選擇“貸”，金額欄輸入公式“FS（410402，月，貸）”，再增行，在第四行中，科目編碼欄輸入“410403應付利潤”，方向欄選擇“貸”，金額欄輸入公式“FS（410403，月，借）”，如圖4所示。

第二，生成自定義憑證。進入總賬/期末/轉賬生成，在結轉月份中選擇“2013年12月”，再點擊“自定義轉賬”單選按鈕，選擇右邊對話框中結轉本年利潤所在行，雙擊“是否結轉”欄，在是否結轉欄出現“Y”標志，如圖5所示，再單擊“是”按鈕，即可生成相應憑證，如圖6所示。

注意：生成憑證之前，一定要把進行利潤分配的憑證審核記賬，否則會出現錯誤。

（備注：4101為盈余公積科目代碼，410401為利潤分配-計提法定公積金科目代碼，410402為利潤分配-計提任意公積金科目代碼，410403為利潤分配-應付利潤科目代碼，410404為利潤分配-未分配利潤科目代碼。JG（）表示取對方科目計算結果函數，功能取對方某個科目或所有科目數據之和。FS（）表示借（貸）方發生額函數，功能取某科目結轉月份的借（貸）方發生額。）

參考文獻

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（責任編輯：胡冬梅）