現金流量管理在企業財務管理中的地位研究

摘 要：本文首先對現金流量管理進行了簡要概述，并對現金流量管理在企業財務管理中的地位展開了探討，最后對完善企業現金流量管理的措施進行了研究。

關鍵詞：現金流量管理 企業財務管理 地位 研究

企業現金流管理指的是企業生產經營過程中，離不開資金的利用，而要想提升企業運行效率，就必須針對現階段企業經營中的財務狀況，綜合現金流入、流出實際情況，展開有效的企業現金流管理。這一管理主要包含兩方面內容，監督企業現金的流入和流出過程和深入分析現金流入以及流出過程中產生的差額。新時期，企業經營過程中，積極加強現金流量管理最主要的目的是深入了解分析現金流各個細節，從而對企業的財務狀況進行更加深刻的把握，要有針對性的制定并落實一系列科學的財務管理活動。

一、現金流量管理概述

1.內容。首先，在對企業現金流量進行管理的過程中，需要制定現金預算分工組織機制，而現金流量管理需要針對同這一機制擁有密切聯系的計劃、制度以及流程的制定工作等展開工作；其次，構建控制執行系統，統一管理企業資金的調度狀況、付款以及收款等各項系統性工作；再次，針對企業不同系統運行過程中，對現金流量的使用狀況構建詳細的數據報告；最后，現金流量管理針對企業現金使用過程中產生的各種信息進行統計和分析，并在執行新的預算計劃過程中，對執行狀況、取得的成效進行分析，更重要的是，分析自身現金流量管理系統存在的不足。

2.意義。企業經營過程中，實現現金凈流入是一個重要的經營目標，同時企業運行中還需要實現通暢的現金流動。以上目標的實現都需要對現金流量管理進行充分的利用，并對企業運行中的各項資源進行充分的利用和合理的分配。在實施現金流量管理的過程中，其產生的意義主要包含以下方面：首先，現金流量管理的過程中，應對企業一段時間內的現金使用狀況進行充分而準確的反映，從而為企業經營者制定科學的未來發展目標提供真實可靠依據；其次，在實施現金流量管理的過程中，能夠提升企業利用現金流量的效率，促使企業運行過程中更加高質量的進行企業財務的控制和管理；現金流量管理能夠對企業的現金流量特性進行充分的反映，有利于企業在激烈的市場競爭中不斷提升自身核心競爭力。

二、現金流量管理在企業財務管理中的地位

首先，是企業財務管理中的重要環節。眾所周知，企業經營管理過程中，財務管理的重要性不容忽視，而企業的運行，需要進行現金預算的制定，并將其作為根本對企業的現金流量管理進行指導。值得注意的是，企業財務預算當中的一個重要組成部分現金預算，現金預算同企業其他環節中的預算具有密不可分的關系。現階段，企業在對現金流量預算進行制定的過程中，相關基本憑據包含調控企業貨幣資本的方法、對企業成本的分配以及各項財務支出等。現階段，企業發展中，現金流量預算的科學性，決定著企業是否能夠科學的分配現金，促使企業的生產經營效率得以提升。其次，對企業經營狀況的真實反映。企業經營過程中，財務管理機構需要對企業運行過程中產生的各種現金應用收據進行收集和整理，并進行詳細的分析后，制定具體現金流量報表。在這種情況下，變更企業財務政策，是無法對企業運行中產生的現金流量發生影響的。通常情況下，在對企業綜合競爭實力進行反應的過程中，可以將現金流量作為一個重要的因素進行參考，真實的現金流量結果能夠對企業的運行狀況進行科學的反映。再次，有利于科學的判斷企業財務風險。如果一定的問題產生于企業的現金流量當中，將導致企業長期發展中面對極大的風險，嚴重者還會發生破產。在這種情況下，企業每一次在對全新的業務進行開辟的過程中，相關領導者和經營者必須對深刻明確這一項目中包含的全部現金流量問題，并通過科學的分析，正確的判斷企業開發這一項目過程中能夠承擔負債的最大能力以及資金周轉的最長時期。在對以上因素進行充分掌握的背景下，企業能夠更加科學的制定各項經營發展戰略，并采取有效措施及時處理各項財務風險。最后，是企業財務管理的核心。企業的日常運行過程中，幾乎每一個環節都需要對現金進行應用，例如企業的融資以及投資等活動。從這一角度來看，企業經營過程中，資金周轉的現象完全可以應用現金流量管理來進行反映，從而促使企業經營過程中，擁有雄厚的資金可以利用。因此，新時期，企業在積極提升自身管理能力和綜合競爭力的過程中，加強現金流量管理質量勢在必行。值得注意的是，客觀數據表現是現金流量的一個重要表現，能夠對企業的償債和支付能力進行反映，可以對企業現階段的綜合競爭力進行充分的判斷。

三、完善企業現金流量管理的措施

1.現金流分類和預算管理的完善。企業日常運行過程中，應保證平衡的現金收支，通常情況下，應減少現金短缺以及余額不足的現象。如果產生了現金短缺的現象，則說明企業運行過程中采用了不夠科學的現金管理方式，將導致企業資源嚴重浪費。在這種情況下，企業應合理安全現金，促使現金的收入及支出能夠始終控制在一個適當的范圍中，并采取有效措施，提升現金的使用效率，只有這樣，才能夠充分發揮出現金流量管理的價值。從經營的角度來看，科學調整企業現金流量的過程中，相關工作人員應當首先對現階段企業運行的實際狀況進行深刻的了解，保證熟悉現金流量在企業每一項業務中的應用狀況，同時還應當將對現金流入與流出狀況的掌握，納入到部門考核當中；從投資的角度來看，在實施現金流量管理的過程中，首先應對現金流入與流出量進行預算，企業相關部門應對預算工作以及各項業務的執行狀況進行嚴格的監督，保證現金流量的使用向著特定的方向前進；從籌資活動方向的角度來看，應當全面統計企業經營過程中每一季度所產生的現金流量數，并將這一統計數據及時的上交給相關部門，如決策和管理部門等，促使其針對這一數據內容，有效預測下一季度當中將會產生的現金流量，并科學的籌劃工作內容和流程；針對財務部門來講，相關報表的制定應當以周圍單位[3]。并且，定期進行階段性總結，如年度、季度和月份等。在這種情況下，財務部門在日常工作中應積極的將日常工作融入到每一個企業項目當中，做好事前交流、事中監督以及事后分析，保證企業在長期的發展過程中，能夠更加高效的使用現金流量，提升企業經濟效益。

2.提升現金流動速度。現階段，我國企業的發展速度通常相對較快，然而最大的制約性因素是融資問題。而籌資是確保企業運行過程中擁有正常的先進流量管理的關鍵因素之一，在這種情況下，企業運行過程中，必須積極應用科學的籌資方法。不科學的籌資方法，將導致企業毫無方向的融資。通常情況下，企業融資包含以下方面：首先，過于頻繁的籌資，或者是毫無目的的籌資，這種現象很容易導致企業經營過程中，在掌握一定資金以后卻無法立即用于項目的開發當中，促使企業賬戶中長時間擁有大量現金的停留；其次，不全面的資金需求考慮，這種現象導致企業運行過程中，對資金需求量擴大，在多度籌集資本的過程中，卻沒有即刻開展有效的投資，導致資源浪費，而企業盡管擁有大量的流動資金，卻無法立即進行債務的償還；再次，企業想要發展的項目同所籌集的資金具有差距；最后，對同企業發展策略相反的資金進行籌集，如過度的資金籌集，無法有效應用于開發項目中等。以上種種做法，不僅導致資金在使用過程吧中產生了嚴重的浪費，同時還會導致企業運行過程中的成本增加，不利于企業實現長期發展。

四、結語

綜上所述，近年來，世界經濟一體化進程加快，我國在積極進行經濟建設的過程中，各行各業的發展需要面對更加激烈的市場競爭環境，在這種情況下，積極加強企業內部管理，提升自身綜合競爭力至關重要。企業內部管理中，財務管理的重要性不容忽視，在這種情況下，本文從現金流量管理的角度出發，對其在企業財務管理中的地位展開了論述，并有針對性的提出了完善企業現金流量管理的措施，希望對我國企業的快速發展起到促進作用。

參考文獻：

[1]劉力. 淺議現金流量表在企業財務管理中的意義和作用[J]. 中國外資，2014，20：81-82.

[2]宗翠芹. 現金流量管理及其在企業財務管理中的地位分析[J]. 經營管理者，2015，36：182.

[3]史淑燕. 現金流量管理在現代企業財務管理中核心地位分析[J]. 行政事業資產與財務，2015，12：34-35.

作者簡介：田姣（1993—）；性別：女，籍貫：陜西省延安人，學歷：本科，就讀于西京學院；研究方向：財務管理。