淺談中小企業財務危機的應對策略

摘 要：在當前市場經濟條件下，中小企業面臨各種風險。作為企業生命線的財務，因為外部環境影響和企業自身經營管理中存在的問題，導致危機的出現。如何有效預測、防范、控制和處理財務危機？本文在分析中小財務危機產生原因的基礎上提出了有針對性的應對策略。

關鍵詞：企業 財務危機 應對策略

當今世界，經濟環境風云變幻。世界局勢的不穩定，越來越影響著企業的發展。同時，國際化進程的加速發展給企業帶來了風險性和復雜性，企業在迎接改革和發展的同時，面臨更加激烈的競爭，也面臨著更加強大的風險和遭遇危機的可能，規模小、實力不強、抗風險能力差的中小企業更是如此。財務危機可以說是企業全局性、根本性的危機。但并不意味著我們在財務危機面前一無是處，通過對中小企業財務危機的研究，對豐富完善危機管理理論和財務管理理論，指導中小企業的財務實踐，提高企業在當下危機環境中的適應能力和核心競爭力，促進經濟社會穩定發展都大有裨益。

一、中小企業財務危機形成原因分析

中小企業陷入財務危機的原因多種多樣，既有外部環境的影響，也有內部深層次的原因。

1.中小企業財務危機形成的外部原因。引發中小企業財務危機的外部環境因素有很多，但這些因素并不是固定不變的，所以中小企業很難預測。盡管這些因素存在中小企業之外，但它對中小企業的經營管理、財務狀況會產生巨大影響。 宏觀經濟調整。國家進行產業結構調整，有些產業必然會得到財政、稅收等方面的支持，有些則會被抑制發展，相應的社會資本會根據產業調整方向流動，從而容易引起被抑制產業中小企業的財務危機。經濟周期變化。市場經濟條件下，中小企業投資或生產以市場供需變化為“風向標”，然而，市場經濟本身存在的自發性和盲目性，導致市場信息“失靈”，對信息化建設相對滯后的中小企業造成直接損失。融資難度大。中小企業普遍存在規模小、資金管理不規范、市場競爭力弱、道德風險大、信用評級低等問題，難以吸引社會投資，申請銀行信貸或是擔保抵押貸款的融資成本也遠大于大型企業。

2.中小企業財務危機形成的內部原因。大量實證資料研究結果表明，中小企業經營與財務管理不善是導致企業資金管理失敗，最終陷入財務困境甚至倒閉的最主要原因。內控制度不健全。許多中小企業對未建立相應的內控制度，導致決策者決策上的隨意性。中小企業出于節約成本的考慮，不愿聘用專職財務管理人員，財會人員大多由行政辦公室人員兼任，為企業財務危機埋下了隱患。盲目的經營方式。一些中小企業不從自身實際出發，盲目的搞對外擴張，追求企業的集團化、多元化，導致企業各方面資源的分散和流失，造成投資失敗，引發財務危機。生產和管理效率低。在產品設計中，中小企業往往對于材料的使用和生產流程考慮欠佳，造成資源浪費。在生產組織管理上，未有效調動員工積極性，導致凝聚力低下。銷售推廣模式不成熟。中小企業大多沒有建立成熟的營銷推廣模式，一旦出現消費者愛好發生變化，新的競爭對手加入，產品廣告推銷不力，銷售決策失誤等情況，誘發財務危機的可能性極大。

二、企業財務危機早期預警

企業陷入財務危機前是有征兆的，如果通過對企業內外部經營情況資料的分析，形成一定的財務數據指標，就可以預先得知企業將面臨的潛在風險。

1.銷售收入持續下跌。當企業產品銷量持續下滑時，如果不能采取行之有效的策略，抑制下滑趨勢，必將帶來嚴重的財務問題，尤其是非預期的下降。

2.非正常存貨積壓。除了與非預期的銷售下跌有關外，當存貨庫存量超出正常標準時，可能就是企業財務問題的早期信號，必須通過增加銷售或削減采購等辦法來加快流動資產周轉，減少資金占用，防止財務危機惡化。

3.應收賬款迅速增加。應收賬款是企業的一項資金投放。應收賬款的迅速增加，造成企業資金周轉減慢，增加了企業的經營成本，而且嚴重影響其再生產能力。

4.經營性現金流量不抵到期流動性債務。企業主經營性現金流量減少后，完全依靠籌資活動、投資活動產生的現金流量來抵償現有到期債務，如若這種現金流量的情況處于長期的持續狀態，企業最終會喪失籌資能力。

三、企業財務危機應對策略

中小企業財務危機的形成，既有外部因素的影響，又有內部因素的作用。因此，預防和化解中小企業財務危機，必須從改善外部環境、內部制度健全等方面著手。

1.加強政府宏觀環境扶持。各級政府應充分認識中小企業在國民經濟發展中的重要地方，成立專門扶持中小企業發展的管理機構，永久為中小企業服務，以保障中小企業穩定發展；要為中小企業發展培訓培養人才，更新觀念；加強對中小企業的信息提供和技術指導，幫助中小企業從事技術創新；要在中小企業的開業登記、注冊登記等方面降低條件，簡化程序，減少費用；還要以實施《中小企業法》為契機，積極推動中小企業發展。

2.改進授信制度，拓寬資金渠道。商業銀行在投放貸款時，應重點關注產品有市場、技術含量高、發展潛力大、綜合效益好的企業，特別是符合國家目前積極引導和支持的科技型中小企業。只要法人代表信譽良好，企業產品有潛在市場，符合國家產業政策，就要大膽施貸予以支持；對已有信貸關系、信譽良好、金融意識強、經營前景較為樂觀，但是效益暫時欠佳的企業，可以在落實還款保證條件的前提下，通過貿易融資、封閉貸款、短期授信業務等方式幫助企業盡快扭虧為盈；對于出現不良貸款企業，銀行應為企業提供信息、出謀劃策，幫助企業轉制，努力盤活不良貸款。同時，要在授信方式和擔保方式上拓展思路，增大小企業融資的可選擇性和可行性。如在授信方式的選擇上，不拘泥于貸款這一種方式，根據企業業務需求和控險方式的不同，積極辦理銀行承兌、銀行和商業匯票貼現、打包貸款等。

3.完善風險管理體制，強化內部控制。中小企業應當按照現代企業管理的要求完善治理結構，在充分考慮企業的性質、規模、生產工藝過程和管理模式的前提下，健全各項規章制度。如建立健全對企業的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等內部控制制度。再如實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；建立回避制度；會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程；銷售收入要及時入賬。強化內部控制，增強風險防范能力。

4.建立有效的財務危機預警系統。建立有效的財務風險預警系統是中小企業規避財務風險的有力措施。中小企業建立財務風險預警系統應該明確財務風險的成因和類型，確定預警范圍；建立財務風險預警指標體系，實現籌資風險；通過編制現金流量預算，加強現金管理，實現現金流量；結合企業實際狀況設立預警指標的臨界值；建立健全預警信號報警與處理機制。同時，還要完善人才培訓、觀念更新等相關配套措施建設。

四、結語

預防和化解中小企業財務危機問題，需要政府和金融部門應該在政策和資金上給予大力支持，中小企業要擅長利用財務危機的預警信號，提高企業經營管理能力，降低經營風險，同時要加強財務控制，降低財務風險，這樣我們才能有效防范及早處置財務風險。

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