國庫集中支付事業單位規范公務卡結算的思考

吳章一

摘 要 伴隨著國庫集中支付制度改革的不斷深入，公務卡結算也進入了全面推行和進一步完善的階段。本文從事業單位推行公務卡結算的必要性入手，深入分析目前國庫集中支付背景下事業單位公務卡結算存在的問題，并提出解決問題的建議，旨在對規范事業單位公務卡結算有幫助。

關鍵詞 國庫集中支付 事業單位 公務卡結算

一、事業單位推行公務卡結算的必要性

（一）公務卡結算的含義

公務卡是指行政事業單位在職職工持有的，銀行發行、單位代辦用于日常公務支出及財務報銷業務的一種銀行信用卡，該卡兼顧個人消費，同樣具有透支額度和免息期。公務卡結算是指行政事業單位的在職職工，在公務活動中使用公務卡刷卡消費，同時在規定的期限內經過審核后，通過國庫集中支付系統授權支付的方式，直接將報銷金額轉入個人公務卡還款的結算方式，是與國庫集中支付體系相適應的新型結算方式。

（二）事業單位推行公務卡結算的必要性

在事業單位中推行公務卡結算意義重大：

1.有利于進一步深化財政國庫集中支付制度改革，加強財政資金運行監管。隨著國庫集中支付改革的不斷深入，財政部門通過各單位的零余額賬戶實現了對各項財政資金的監管。實行公務卡結算后，財政部門通過零余額賬戶對各單位現金提取進行嚴格的控制，提高了各單位使用公務卡結算的自律性，實現了對財政資金支付的動態監控，發揮了對財政資金運行監管的重要作用。

2.有利于提高事業單位財務管理水平，預防腐敗。公務卡結算有利于促進事業單位強化預算管理，提高財務管理水平。事業單位按財政預算確定財政支出的用途、金額，履行審核手續，才能進行公務卡的報銷。所以事業單位一方面要堅決執行預算，另一方面要接受財政部門、代理銀行等部門的多重監督，客觀上增強財務管理意識、預算執行意識，開始主動防范資金支付風險，主動預防違法違紀問題的發生，大大提高了事業單位財務管理水平。

3.有利于減少現金流通，降低財務風險。公務卡作為現代化的支付工具，攜帶方便、使用安全，不僅避免了財務人員提取現金、公務人員保管現金的風險，而且還有利于遏制虛開發票等違法違紀行為的發生。

二、國庫集中支付背景下事業單位公務卡結算存在的問題

（一）公務卡結算意識淡薄，制約了事業單位公務卡結算業務的推廣

在事業單位推行公務卡結算，由于宣傳不到位，工作人員對公務卡結算意義、方式、流程不了解，存在抵觸情緒，不愿辦卡、有卡不用的現象很普遍。還有的受傳統觀念的影響，習慣于現金報銷，并且對信用卡的安全性不放心，所以對公務卡結算也比較排斥。

（二）事業單位缺少關于使用公務卡結算的內部報銷制度

事業單位公務卡結算的范圍包括日常的公用支出，比如差旅費、辦公費、培訓費、招待費等。推行公務卡結算以來，部分事業單位并沒有制定本單位內部的公務卡結算報銷制度，沒有詳細地制定用卡流程和審核報銷流程，也沒對公務卡結算宣傳到位，因而，單位職工公務消費時隨意性很強，有卡不用卡的現象很普遍。

（三）公務卡結算系統與國庫集中支付系統的對接缺少技術保障

公務卡結算依托于國庫集中支付系統，公務卡的公務支出還款只能從零余額賬戶支付。目前，國庫集中支付系統無法與公務卡消費信息系統實現對接，因而國庫集中支付系統中所反映的授權支付信息還不完整，不利于財政部門及時分析事業單位的資金流向。

（四）公務卡的刷卡環境、后續服務等不能滿足持卡人的需要

公務卡用卡環境不盡人意，也是制約公務卡結算推行的因素之一。首先，使用公務卡必需的POS機數量不足，在一些中小城市刷卡網點少，在一些偏遠地區不具備刷卡條件；關于還款期限、滯納金等的規定，可能會對持卡人產生不良信用記錄，也限制了公務卡結算的推廣。其次，部分商家因為要承擔刷卡手續費而積極性不高，尤其利潤不高的餐飲、小商戶都不愿意客戶使用公務卡，這些都影響了公務卡的使用率。最后，目前公務卡僅限于人民幣結算，不允許辦理外幣結算業務，制約了事業單位對外培訓、交流、科研等外事業務的開展。

（五）公務卡結算的推行缺少法律支持

關于公務卡結算制度改革的法律法規不完善，我們現在執行的主要是財政部和人民銀行發布的《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》《財政國庫管理制度改革試點方案》《銀行卡業務管理辦法》等，法律層次比較低，強制執行力度小，因而公務卡結算缺乏法律支持。

三、國庫集中支付背景下事業單位規范公務卡結算的建議

（一）加大宣傳力度，提高事業單位使用公務卡結算的積極性

財政部門和事業單位財務部門都要利用各種信息平臺，積極宣傳公務卡的推廣意義、公務卡的使用方法、流程，提高工作人員使用公務卡積極性，提高公務卡的使用效率。

（二）事業單位要建立有關公務卡結算的內部控制制度

事業單位要建立與預算編制相結合的公務卡結算的內部控制制度，要詳細確定公務卡結算的范圍、報銷流程，明確報銷時間、還款時間、違約責任等，使公務卡的管理制度化、規范化。對于已建立公務卡結算報銷制度的單位，也要結合實際情況，不斷完善，不斷糾正現有制度中的問題，保證公務卡結算的嚴肅性，提高財政資金的使用效率。

（三）多方協調配合，加強信息系統建設，為公務卡結算的推廣提供技術保障

科學的、安全的信息系統是推行公務卡結算制度的重要技術保障，完成公務卡結算系統與國庫集中支付系統的信息對接，才能實現財政對公務卡結算信息的實時監控。因此，人民銀行、銀聯系統、財政部門、事業單位要多方配合，提供人力、物力、財力的支持，加強信息系統建設，確保進一步深化國庫集中支付制度改革和公務卡結算制度改革，實現對財政資金的全程監控，提高財政資金的安全性。

（四）銀行部門要改善刷卡環境、優化后續服務，保障持卡人的利益

銀行方面要盡力改善用卡環境，避免公務卡成為“休眠卡”。

銀行要根據財政部門、人民銀行的要求，建立與公務卡結算有關的內部制度，開發并維護公務卡刷卡的網絡建設，及時提供公務卡開卡、消費、銷卡的相關信息。

銀行還要積極布設POS機并提供相應配套設施，盡量提供更長的免息期及更多的附加功能，利于提高用卡人的積極性，同時適當減輕商戶的負擔，引導商家主動申請安裝POS機，提高公務卡刷卡消費比例。

隨著吸引外資、外事業務的不斷增加，相關部門應該考慮開通外幣業務，滿足公務出國人員的刷卡需求。

（五）財政部門應建立健全相關的法律法規，為公務卡結算的推廣提供法律保障

財政部門應該盡快為公務卡結算制度立法，或者在《會計法》里做補充，保證此項工作能夠有法可依、依法辦事。

同時完善公務卡結算的配套制度：發票管理與報銷制度、誠信制度、公務卡消費責任追究制度等，起到堵塞漏洞，預防腐敗，保證財政資金安全的作用。

四、結束語

公務卡改革是財政國庫集中支付改革的延伸，是財政改革的重要內容。推行公務卡，對深化公共財政改革、政府會計改革，加強財政資金監管意義重大。

（作者單位為云南省昭通市昭陽區路燈管理所）

參考文獻

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