事業單位出納工作注意事項探討

俞瑩

摘要：出納的工作是企業、單位財務管理中的主要環節之一，對于事業單位而言更是非常重要。隨著社會經濟的不斷發展，事業單位的出納工作制度也需要不斷完善、創新，在客觀上，事業單位的財務出納工作也需要依從當下環境做出相應的調整。文章分析了出納人員在事業單位中應當注意的事項以及提高出納工作質量的實際策略。

關鍵詞：事業單位；出納工作；注意事項；財務管理；出納人員 文獻標識碼：A

中圖分類號：F275 文章編號：1009-2374（2016）05-0168-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.05.084

事業單位在常規的運作過程中會產生大量的流動現金，這些現金需要有專業的管理人士對其進行管理。事業單位的出納不僅是管理事業單位的收納、支付以及結算等工作，還需要辦理并管理現金的收納、支出以及存儲等工作項目。隨著社會的變化，在事業單位中，出納的地位與會計地位相同。并且在出納的工作日常中，會與銀行等金融機構有較大的溝通，所以其獲得經濟消息的途徑更加直接。對此，出納不僅需要保障事業單位資金的合理、安全使用，還需要給領導提供有意義的經濟信息。

1 事業單位出納應當遵守的行為原則

1.1 職業道德規范原則

隨著市場經濟的轉變以及事業單位的運作形式不斷變化，當前的事業單位相對于以往而言，接觸的現金業務越來越多、越來越頻繁，其出納人員接觸的現金也將逐漸增多，想要對這些現金做好妥善的管理，事業單位出納從業人員就必須遵守自身的職業道德，明確自身的工作原則。事業單位從業人員必須要遵守我國相關的法規規定，例如《會計法》、《會計職業道德》等。在遵守這些法律法規的前提之下，出納從業人員需要熱愛自身的本職工作，用熱情去對待工作，用真心去做好工作，從而做到盡職盡責。因為出納從業人員會因為崗位原因解除各類的利益業務，這就需要出納從業人員保持自身的工作原則，清廉從工、恪盡職守，理性地分析自身利益與單位、國家的利益關系，權衡利弊關系。事業單位會計領導者需要培養出納從業人員的從業、服務意識，扶正他們的工作態度，提升其工作服務性質。除此之外，在工作中，出納從業人員需要做到恪守信用，也就是說必須要明確票據當事人、關系人以及結算憑證之間的關系，對出納人員深切落實各項規章制度，要求出納人員能夠充分地理解自身應當盡到的義務。對于收款工作中，出納人員需要依據票據的情況下下開展合理的現金收款，在這個過程中不得利用銀行信用套現。

1.2 拒絕銀行墊付原則

因為許多事業單位的付款或者收款的業務都是委托的銀行代為辦理。對此，出納從業人員在開展出納工作的時候需要明確銀行不墊款的工作原則。因為銀行等金融機構會給各個企業都會提供結算、收付款等便捷的金融服務。在事業單位中，出納人員需要在委托金融機構進行款項收付時，嚴格遵循《銀行結算辦法》中的規定，從而更深層次地約束出納人員的工作行為。換而言之，收款單位委托銀行進行收付款操作時，在款項尚未收回之前絕對不能提前進行另外的支付使用。此外，事業單位作為付款單位在委托銀行辦公付款操作時，必須保障單位的存儲戶頭內存有足夠的費用金額，絕對不能使銀行現行墊付，導致銀行受到經濟損失。

1.3 創新原則

創新是企業成長的“糧食”，事業單位中的出納工作人員不僅需要保證基本的出納工作得以完善處理，還需要保障事業單位的出納工作能夠與時代的發展保持同步，并且在同步的過程中需要保持創新的精神。只有這樣，事業單位的出納工作才能更加具備活性，不會處于被動成長的局面，從而獲得更高的成長。對于出納工作方面的創新，只有將其落實到細節環節中才能發揮足夠的作用。簡單的說就是事業單位的出納人員需要在完成自身所必須的工作之余，還可以盡量收集相關的金融信息，從而給會計部門領導者提供出納工作方式的創新

意見。

2 提升事業單位出納工作質量的策略

2.1 做好出納人員篩選制度

在事業單位中，出納工作人員的工作任務普遍較為繁瑣，重復性較高。對此，事業單位在選擇用人的過程中，需要考慮選擇選擇對象的綜合能力以及個人為

人等。

首先，需要全面分析考察對象的個人作風以及思想政治情況。只有作風正派、思想端正、具備出納專業素質的人員才能夠真正地做好事業單位的出納工作，才能夠正確并且合理地平衡個人、單位以及國家三方面的利益關系。與此同時，因為事業單位的特殊性，在工作中出納人員普遍會遇到大量的金錢或其他的誘惑，也只有作風正派、思想端正的人員才能夠正確地抵御這些誘惑，如此便能保障事業單位資金的高效利用；其次，在選擇出納從業人員的時候，需要選擇對出納工作熱情較高的人員，選擇能夠認真負責工作的員工。因為出納工作的特殊性，其每一個環節都需要有較高的安全性，都需要出納人員做到準確無誤，并且這個工作的流程較為復雜，需要與不同的部門、企業以及銀行之間打交道，如此的工作崗位只有具備較高的工作熱情并且能夠對出納工作認真復雜的人員才能夠擔當；最后，選擇出納人員時，還需要考慮鉆研這一因素。因為當前的事業單位出納工作不僅需要保障事業單位的資金安全，還需要依據其自身的能力，盤活事業單位的資金，從而使資金有所增值，為事業單位創造過得多的利益。

2.2 建立激勵機制以及約束機制

目前事業單位與以往相比，管理方法逐漸向高度細化的管理模式發展。在管理過程中，每一個細微環節都需要做到精確、高效，疏忽不得。假設在出納工作中，某一個環節出現問題，將會導致整個工作中發生短板效應，因為短板效應的產生將會導致其他所有環節受到影響，從而影響整個事業單位的健康、持續發展。因此，在管理出納人員的過程中，需要依據核算管理、考核評價等方式建立其整套行之有效的管理體系。利用管理體系合理的約束與激勵出納人員的工作，從而保證事業單位出納工作的有效性。

首先，在考核方面，可以利用當前已經較為普及的績效考核，其能夠有效地實現對員工的激勵作用，激發員工的工作積極性。對此，在出納人員的工作管理中，可以合理地應用績效考核模式，如此的考核模式不僅能夠對出納人員起到有效的激勵作用，還能夠有效地激發員工的工作主動性以及積極性；其次，在管理方式的建立方面，能夠通過建立多層次的管理方式從而實現控制出納工作風險的最終目的，如此便能夠使用指定出納總監這一職務的方式實現主體平衡的目的，從而達到約束的目的；最后，在出納工作的審計角度分析，能夠使用內部審計加外部審計的方式進行管理，從而實現對事業單位出納崗位的實時、有效的監督。

2.3 做好票據保管與財務核對工作

雖然會計工作與出納工作的工作對象與工作內容均有所不同，但是他們之間存在著相互制衡、相互監督的作用。對此，出納從業人員在日常工作中處理各式各樣的業務的過程中需要保存好各類的票據，從而給會計的查賬、對賬的需求提供有力保障。出納從業人員從銀行中獲取票據之后需要與電匯回單、電匯業務、進賬回單等一樣，做好票據的保存，不得隨意亂放亂丟。出納人員還需要整理各類的會計原始憑證，整理會計資料，及時記錄現金使用情況、銀行進出賬記錄，定期做好賬務核對工作。除此之外，還需要做記賬核算的單據，例如進賬單、扣款單、電匯手續單以及利息單等，這些單據就需要在最快時間內交給會計工作人員進行賬務核算。以定期時間為準，每隔一段時間出納人員需要與會計人員一同將當前時間的現金賬目以及銀行賬目進行核對。此外，可以向銀行索取相應的對賬單，在賬單核對之后確保準確無誤之后的賬單需要蓋上事業單位的公章，以便事后查詢。

3 結語

綜上所述，出納工作看似是一項簡單的工作，但是其在事業單位中的地位顯然。不僅需要出納從業人員能夠有效地完成自身的本質工作，還需要不斷加強自身的修養，認真鉆研，努力提升工作質量以及業務素質。

有效的出納工作能夠保障事業單位的會計核算工作維持正常狀態，同時事業單位的出納人員大多也屬于公務人員。對此，出納從業人員更加需要了解并執行國家相關的法律法規以及事業單位的財務管理制度。在保障自身的出納工作順利開展的同時，還需要實時更新自身的相關知識，從而不斷完善自身的共走能力，為事業單位的財務管理工作帶來全新的動力。

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（責任編輯：王 波）