預算項目技術經濟指標體系構建初探

李 志 勇

(太原市財政投資評審中心，山西 太原 030012)

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預算項目技術經濟指標體系構建初探

李 志 勇

(太原市財政投資評審中心，山西 太原 030012)

闡述了預算項目技術經濟指標體系的主要內容，結合實際案例，提出了技術經濟指標體系構建的原則以及應用過程中的注意事項，對提高項目預算分配的科學性和公平性有重要意義。

預算項目，技術經濟指標，預算定額，工程造價

0 引言

新修訂的《預算法》第一條指出：“為了規范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算管理和監督，建立健全全面規范、公開透明的預算制度，保障經濟社會的健康發展，根據憲法，制定本法?！蹦敲?，建立項目預算審核機制，使預算審核嵌入部門預算編制的過程中，成為財政評審的應有之義。

財政支出的項目經費支出一般應按照預算編制，凡屬項目經費，必須按照項目編制經費或投資預算。在項目預算編制、審核過程中，建立規范、統一、科學的項目技術經濟指標體系，可以提高項目預算分配的科學性和公平性。

1 預算項目技術經濟指標體系

預算項目技術經濟指標泛指廣義的造價指標，一般包括各種與預算項目評審有關的指標，以及概算指標、預算定額標準。一般來講，具有詳細設計文件的可以采用預算定額(各省的計價依據)來編制，而對于沒有設計文件的則可以參考相關概算指標來確定。具體使用時根據預算項目的編制深度分別使用。

預算項目技術經濟指標體系指由概算指標、預算定額標準等構成的一整套指標或標準。從指標的專業類別上區分，可以分為工程類指標和財務類指標。其中，工程類指標為工程造價總額除以相應工程量計算，例如：裝飾指標××元/m2；財務類指標泛指各種費用指標，例如：保安費用標準××元/月等。

預算項目技術經濟指標體系構建可以概括為：歸納總結、構建體系、指標應用等三個環節，如圖1所示。

一個部門預算往往涉及到多種費用，比如某圖書館的開辦費，包括物業費用(保潔、水電維保等)，還有保安經費、讀者服務人員費等。從上得知，剔除人員經費、公用經費后的項目經費內容也是五花八門，所以說，項目經費預算的編制、審核，工作量是非常龐雜的。

財政評審人員只有從日常工作中不斷積累，從歸納總結開始，找出具有代表性的、可操作性的指標，再考慮基期和預算期的時差，適當調整，逐漸使用到其他的項目中，然后由各單位指派專人匯總、編輯，形成共享，最后形成一個可使用的指標體系。

2 預算項目技術經濟指標的歸納總結

預算項目技術經濟指標體系構建首先要做好各種技術經濟指標的收集、歸納、總結等工作。

預算項目技術經濟指標體系應按項目類別歸納。傳統工程類的專業有：建筑、市政、綠化等，由于實施了部門預算評審，新增加的費用有：電梯保養、物業保安、保潔、綠化養管、弱電監控維護保養等。

下面將本人近幾年參與評審的布展陳列、物業管理、裝飾裝修等預算項目的技術經濟指標進行收集、歸納總結。

2.1 陳列布展類指標

1)某會館陳列布展案例。評審基期(2010年5月),布展面積2 250 m2。技術經濟指標：展品征集430元/m2；陳列布展5 000元/m2。

2)某紀念館陳列布展案例。項目概況：評審基期(2012年5月)，共7個展廳，陳列布展面積741 m2。技術經濟指標：布展裝飾1 000元/m2；陳列布展2 600元/m2。

3)某博物館陳列布展案例。評審基期(2015年7月),總布展面積15 755.5 m2。技術經濟指標：多媒體藝術廳860元/m2；多媒體歷史廳2 450元/m2；多媒體歷史專題陳列布展廳面積為2 400元/m2；數字展館及公共服務多媒體空間6 000元/m2；連廊空間3 000元/m2。

4)文化博覽會案例。評審基期(2015年8月)，展陳面積為600 m2，分為文化創意區、工美非遺區、文化旅游區、文化科技區和LED屏幕播放區等。技術經濟指標：陳列布展1 000元/m2；布展電費折合20元/m2。

2.2 物業管理類(含保安、保潔、綠化、電梯維保等)指標

某商務區物業管理案例。評審基期(2015年12月)。

2.2.1 保安費用

審核依據：太原市物價局《關于調整太原市保安服務等級收費標準的批復》文件。

技術經濟指標：巡邏(站崗)保安收費標準2 500元/月(含五險一金，保安工作時間按8 h計，管理費、利潤、稅金另計，標準為保安費用的30%)。

2.2.2 保潔費用

審核依據：市環衛局《機械清潔隊作業費用定額》。保潔的作業內容包括：清掃地面、沖洗地面、清雪除冰、擦玻璃、城市家具清潔、墻面立面清潔、衛生間清掃、垃圾清運、開荒、水面清潔、服務中心清潔等。

技術經濟指標：

1)清掃地面/墻面清潔：一級路面4 000 m2/(人·班次)；

2)水面保潔6 000 m2/(人·班次)(含河底清淤2次/年)；

3)清雪除冰0.056 3 元/m2；

4)沖洗地面2.4元/m2(2 d/次)；

5)辦公樓物業按5.6元/(m2·月)；

6)擦玻璃3.79元/m2；

7)城市家具60處/工日。

2.2.3 綠化費用

審核依據：《園林綠化工程預算定額》(2011山西省計價依據)及市財政局《關于對市園林局系統綠化養護定額進行調整的通知》文件，對于新成立的事業單位的綠化養護管理，編制中無綠化養管人員配置，實行綠化養護招標市場化作業。

技術經濟指標：城市商務區綠化養管預算指標7元/(m2·年)，工作包括：清理殘花落葉、綠化垃圾、修剪、施肥、松土、病蟲害防治、澆水(含水費)、除草以及綠化補植費用，預算指標包含上述各工序的費用，以及服裝、工具、意外事件處理、管理費、規費、利潤、稅金等費用。

某南站電梯維保案例。評審基期(2015年11月)，該站共有17部電梯(8部扶梯，9部直梯)。維保內容包括：中、小修以及1 000元以下的備品備件。

技術經濟指標：自動扶梯維保(公交車場上客區3部、落客區1部，中區下沉廣場4部)：10 000元/臺～12 000元/臺；直梯維保(公交車場上客區3部、換乘大廳4部、出租車場2部)(2層2站)：8 000元/臺～9 500元/臺。

2.3 裝飾裝修指標

審核依據：太原市財政局《太原市市級行政單位資產配置具體標準》文件。辦公用房裝修內容包括：地面、墻面、頂面、門窗、開關插座、電話線、網線、照明、櫥柜(L≤2.5 m)。

技術經濟指標：辦公室裝修標準：450元/m2。

3 預算項目的技術經濟指標體系構建的原則

1)預算項目技術經濟指標體系應該分專業建立，涵蓋工程各專業、各種費用類別。在歸納總結階段，建立統一、規范的表格，區分不同專業、費用類別填寫，為指標體系的建立做好基礎工作。例如：可以按照房屋建筑類、布展類支出概算指標，以及辦公用房裝修標準、物業管理類指標、維修保養類指標等進行劃分。

2)預算項目技術經濟指標體系涉及到穩定性、適用性、動態性等原則。預算項目技術經濟指標應保持一定的穩定性，不能“朝令夕改”，比如人工工日標準的確定，應按照國家的相關政策規定進行確定，“一把尺子量到底”，規費、稅金等不可競爭性費用的確定也是如此。

預算項目技術經濟指標穩定性還表現在其適用于盡可能多的同類項目。比如辦公用房的裝修標準450元/m2，不管是財政局哪個處室均適用，不存在忽高忽低的現象。

預算項目技術經濟指標應采取簡便適用的原則。每個指標設定前，都要經過初審、復審、核對調整等步驟，經過大量的模型計算，一旦指標建立以后，就要求盡量簡便，方便使用參考。

因材料、人工等價格實行市場動態調整，故預算項目技術經濟指標也應動態調整，保持其動態性。

4 預算項目技術經濟指標的應用

1)預算項目技術經濟指標體系應充分考慮社會平均水平，使用時應區分不同情況，分別參考。

例如，布展工程區分長期性布展和臨時性布展，有的布展包括多媒體展示，有的則沒有，綜合價格指標從1 000元/m2到6 000元/m2不等。前述某會館布展綜合單價指標5 000元/m2則包含設計費、多媒體及智能機展示系統、鍛銅雕塑等藝術品模型、布展藝術燈光效果、名家字畫等藝術品；而臨時性布展如前述文博會布展，同樣也包括設計費，但是由于布展時間只有1周，展臺構件大部分為可多次周轉使用的材料，一般該類布展單價采用市場價核定1 000元/m2，展陳單位也采取專業化單位市場招標確定，設計施工一體化作業完成。

再比如人工費的確定，保潔人員的工資標準和弱電維保人員的工資標準就應參考相應標準分別確定，其中保潔人員可以參考保安人員標準2 500元/月(含保險等各種費用)，并高于最低標準1 620元/月；弱電維保人員則應參考社會平均工資標準188元/d(不含保險等各種費用)確定，而其保險等各種費用一般為日工資標準的30%左右，折合5 316元/月。

2)預算項目技術經濟指標應注明“基期”價格，使用時考慮預算同期市場價格系數進行調整。上述案例中工程類別指標均標示了價格基期。涉及人工費等政策性調整的指標價格根據各省有關規定進行調整。

其中人工日工資標準的確定，有幾個依據：一是依據《山西省最低工資表》，確定最低日工資標準。二是依據山西省人力資源和社會保障廳《關于公布××年度在崗職工平均工資的通知》文件，比如，確定2014年全省非私營單位從業人員年平均工資為48 969元，作為我省2014年度社會在崗職工平均工資的標準，據此推算2014年度月工資標準為4 081元，每月法定勞動時間21.75 d，每天工資平均為188元。

3)預算項目技術經濟指標體系的建立應充分注重信息互聯網的利用，達到共享的目的。

評審中心如果有評審系統軟件的，可以利用軟件進行統計匯總。評審人員之間也應加強溝通交流，將有關的信息及時上傳、整理；同時，建立電子檔案，將各種指標分類上傳，達到互聯、共享。

預算項目技術經濟指標體系最終還是要達到有效使用的要求，所以說，項目技術經濟指標可以作為控制預算項目投資的主要參考指標，達到新《預算法》“強化預算約束，加強對預算管理和監督”的要求，為項目預算的科學性、精細化服務。

Discussion on technical and economic index system construction of budget project

Li Zhiyong

(Taiyuan Financial Investment Assessment Center, Taiyuan 030012, China)

This paper elaborated the main content of budget projects technical and economic index system, combining with the actual case, put forward the construction principle and matters needing attention in application process of technical and economic index system, had important significance to raise the scientific and equity of project budget allocation.

budget project, technical and economic index, budget quota, engineering cost

1009-6825(2016)12-0224-02

2016-02-16

李志勇(1974- )，男，高級工程師，注冊造價工程師

TU723.33

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