中小企業財務管理問題與對策

鄧君

（重慶釣魚城建設監理咨詢有限公司 重慶合川 401520）

中小企業財務管理問題與對策

鄧君

（重慶釣魚城建設監理咨詢有限公司 重慶合川 401520）

中小企業的發展需要良好的財務管理工作，企業要想保持良好的發展與運作，必須做好財務管理工作，促進中小企業內部控制制度的不斷完善，降低公司的成本，提升公司經濟利益。對此，本文首先介紹了企業財務管理的重要意義，然后對中小企業財務管理問題以及對策進行了詳細探究，以期促進中小企業財務管理水平的提高。

中小企業；財務管理；對策

1 引言

近年來，隨著我國社會主義市場經濟的飛速發展，中小企業迅速成長，成為國民經濟發展過程中不可或缺的中堅力量，同時我國中小企業財務管理的發展也已經取得了初步的成效。為了提升中小企業的現代化管理水平和經營效率，提高風險防范能力，推動中小企業轉型升級，必須加強企業的財務管理水平。

2 企業財務管理的作用

財務管理是保證企業資金運轉的有效途徑，它所具備的功能包括資金管理功能、成本控制功能和監督控制功能。

2.1 成本控制功能

財務部門對企業各方面資料進行研究分析，并以此為依據對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃的過程。通過判斷和預測，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險的管理等，達到降低企業生產成本，找到增收的渠道和節支的途徑，提高企業的經濟效益。

2.2 管理監督功能

組織財務計劃的實施以及平衡財務收支。財務部門通過對企業各部門的各項指標完成情況來評價其工作的質量，并為高層管理決策提供依據。在企業管理層的指導下，財務部門可以根據企業的實際情況對資金進行合理地調度以保證企業生產的合理需要。財務部門不僅是企業管理者決策的實行者，更是監督者，因此財務部門還需要對企業各生產環境的資金使用和耗費以及分配和回收等各項活動進行監督。起到節約開支的作用，以保證企業收支平衡。

2.3 資金管理功能

資金對一個企業的啟動和發展的動力之源，因此對資金做好管理對一個企業的生存發展至關重要。企業的資金管理需要財務部門基于對市場的分析和了解，并綜合更方面的數據指標來對企業的資金使用和分配作出決策，其核心目標是促進企業的發展，用有限的資金帶來最大的產出，最終使企業獲得經濟效益。這就是財務管理中的資金管理功能。

另外，資金管理功能還包括資本運營，這是企業管理的最高境界，是現代財務管理的一項重要工作，是財務管理者利用所學的投資決策理論和方法，通過結合實際情況，能夠達到投資有效產出，融資順利并盤活存量資金的目的。對于中小企業來說，資金是他們面臨的最大的困難，因此財務管理的好壞直接影響到企業的長足發展。

3 中小企業財務管理問題

3.1 管理者的整體素質不高

當前中小企業的管理者整體素質不高，中小企業各層管理者，特別是中高層管理者，財務管理意識淡薄，過分關注經營業務數據和財務利潤指標，忽略財務數據的分析與應用，導致經營目標的短視，加大公司經營風險。在具體管理中也就比較松懈，沒有將財務管理工作落實到實處。

3.2 融資渠道不暢

一直以來，融資渠道不暢、資金嚴重不足都是困擾我國中小企業發展的一個絆腳石。由于中小企業生產規模小，影響力不足，因此很容易被當局者所忽略。在企業發展中，當局者的立場往往很容易忽略了中小型企業的存在。另外，政府在資金融通、稅收管理以及土地使用權等各方面的優惠政策，主要是針對大型企業。另外，很多中小企業都是民營企業，由于受到銀行、信用社等金融和非金融機構等方面的影響，不愿意承擔風險，不愿意給中小企業貸款融資。

3.3 財務管理制度不完善

近些年，中小企業盡管花費大量的時間和精力來完善財務管理制度，但是，由于受到各方面原因的影響，特別是成本方面的考慮，到目前為止中小企業的財務管理制度還存在很多問題和漏洞，仍需進一步完善，中小企業面臨較大的財務風險和經營風險。另外，財務預算與考核制度不完善或沒有嚴格執行，經營管理者為了自身利益等，突出短期目標，影響公司長期目標的實現和公司長遠發展壯大。

3.4 投資缺乏科學性

①很多中小型企業資金不足，因此沒有足夠的資金進行理財投資。通常情況下，很多中小型企業的自由資金比較少，一般需要依靠銀行等金融以及非金融機構進行貸款融資。②投資計劃不準確。很多中小企業在投資過程中，沒有對市場進行充分調研，收集的信息資料也并不周全，因此很容易出現投資方向錯誤的問題。與此同時，中小企業人才匱乏，員工整體職業素質比較低，因此，在數據資料的加工整理、投資方案的設計以及分析評價等方面，不能運用科學合理的方法。③很多中小型企業在投資方面存在主觀臆斷性，投資方向不明確。另外，有些中小企業的經營者投資創新意識不足，不能夠隨著投資環境的客觀變化及時作出科學合理的評價，在作出投資決策時往往不會主觀科學地分析判斷實際情況。

4 中小企業財務管理對策

4.1 提高財務人員素質，規范企業財務管理工作秩序

以人為本是中小企業的管理者必須要做到的，擬定公平競爭和優勝劣汰的用人規制，引來高素質的財政人才，樹立和完善激勵機制，激發創新精神和競爭意識，激勵財務人員工作的積極性，要激發員工的工作熱情，并配合好的財務人員進行合理的合作，使他們能夠更好地完成企業財務管理工作。中小企業的管理應加強對財務人員的職業道德規范和專業教育，培養其良好的專業素質。

4.2 提高中小企業的融資

①政府要加強管理職能，完善相應的融資體系，與此同時，國家還應該為中小企業發展提供良好的經濟環境，并且完善相關的保護性法律法規，這樣才能有效促進中小公司的健康發展。另外，國家還應該為中小企業簡化貸款程序，降低融資成本，支持并推進中小企業融資發展，為中小企業融資提供渠道和便利。②建立并完善中小企業信用擔保機制。各級政府以及相關部門應該制定有效措施，積極引導和鼓勵相關信用擔保機構成立與成熟，增強中小型公司及其信用擔保機構的支持力度，以此提高擔保能力和水平。

4.3 規范財務管理過程。

4.3.1 建立和完善財務管理制度

公司應該充分考慮到國家相關的政策以及行業對財務管理規章制度的要求，同時，要結合企業自身的情況和特點，綜合考慮內外部環境來進行制定。這樣能夠充分促進公司資金使用和運行效率的提升，有效地降低公司的運營成本，提高公司財務管理的效率。尤其是要解決公司財務主管部門權限過于集中的現象，規劃財務審批過程中的審批程序，公司的各項業務活動必須嚴格按照審批程序進行。而對于一些重大和特別的事項，則需要相關主管部門的簽字共同審批。除此之外，公司還應該建立嚴格的內部審查考核制度，尤其是要關注公司的一些費用是否合理，有依據可循。除此以外，還應該充分關注公司的各項成本費用等指標是不是齊全的，指標之間的勾稽關系是否正確，特別要關注到會計憑證、賬簿等會計資料適合賬實相符，是否是真實并且完整的。

4.3.2 建立和完善財務激勵機制

公司需要通過建立完善的財務激勵機制來提升公司財務管理人員愛崗敬業、遵紀守法的積極性與可靠性。具體可以采取下列幾個措施：①以往，很多中小企業對財務人員往往過于重視如何進行懲罰來提升意識，為此，公司需要加強獎勵性激勵措施，比如將公司財務人員的個人業績與公司業績結合在一起，提升為提升公司業績而奮斗的斗志。②在對公司的財務人員設計物質獎勵時要充分保障物質獎勵能夠順利的實現，充分保證獎勵機制能夠在公司實際情況發生時得以順利實施。③公司管理應該堅持人本管理的方式，并且公司需要將該觀念落實到工作中，充分照顧好公司員工的精神需求，提升財務人員對公司的忠誠度。

4.4 提高企業投資能力

①在調查研究、廣泛收集信息的基礎上，結合投資環境、企業的發展方向、市場狀況以及和生產經營的需要，合理確定企業投資方向，然后對此次投資的概算及經濟效益有初步的預算。②企業財務人員應該根據項目投資的要求對投資方案進行設計，同時要根據調查研究所得到的數據資料進行加工整理和分析，并且合理預測各種投資方案的現金流量，然后運用系統的方法和工具對企業投資項目進行分析、決策。③在中小企業投資項目的執行過程中，不僅需要嚴格按照計劃辦事，而且還應該綜合考慮原有決策的信息基礎的準確性，一旦發現這些問題，應立即作出新的分析評價和決策，維護企業利益或避免更大的損失。

4.5 加強財務管理網絡信息化建設

加強財務管理網絡信息化建設主要是指在中小企業財務管理部門采用先進的財務軟件管理系統，使繁雜的企業財務情況通過信息軟件中的明細進行細分，對企業生產、運營、銷售等各個環節發生的財務情況一目了然的展現在財務管理信息軟件當中，節省了財務管理人員大量的記錄時間，使財務管理人員有充足的時間對企業財務情況進行對賬、核銷等。保證了財務管理人員的工作效率，同時信息管理軟件的應用還有效的保證了財務管理工作的質量。

5 結語

綜上所述，作為中小企業核心內容的財政管理工作依然存在很多問題，制約著中小企業的可持續發展，對此，應該提高財務人員素質，規范企業財務管理工作秩序，提高中小企業的融資，規范財務管理過程，提高企業投資能力，同時還應該加強財務管理網絡信息化建設，這樣才能促進企業發展。

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[3]侯冬梅.論中小企業財務管理問題及對策[J].北方經貿，2015（04）：148.

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1004-7344（2016）20-0234-02

2016-7-3