電力工程項目自動竣工決算管理研究

石金平（四川中電啟明星信息技術有限公司，四川成都　610041）

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電力工程項目自動竣工決算管理研究

石金平
（四川中電啟明星信息技術有限公司，四川成都610041）

【摘 要】基于國家電網公司項目全過程管控與“三集五大”體系建設成果，結合“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”目標要求，通過梳理工程管理各環節業務需求、強化制度保障，依托信息化系統支撐，建立統一“兩端”、規范“三線”、完善“三碼”合一的項目過程管控模式，探索行之有效的工程全過程應用規范，實現工程竣工決算自動化。

【關鍵詞】項目全過程管控工程自動竣工決算兩端三線

1　引言

工程項目竣工決算是一項跨單位、跨部門的系統工程，包括竣工決算體系設計、編報組織、審核審批和分析評價等工作。優質高效地完成工程竣工決算的編制工作，既真實反映工程成本，又助于提高工程管理質量和投資效益，綜合反映供電企業工程管理水平。

近年來，隨著電網投資持續高位運行，竣工決算編制任務愈加繁重，國家電網公司不斷健全工程竣工決算管理體系、統一編報模式、強化過程督導、推行分級審核審批，竣工決算的質量和時效有了一定提升，對比 “實時管控、精益高效”的管理要求，目前竣工決算基本沿用手工編制方式，竣工決算效率、質量水平仍存在一定差距。以手工為主的竣工決算編制方式已逐漸不適應電網快速發展形勢，探索工程竣工決算自動化顯得尤為重要。

2　自動竣工決算管理目標

充分運用財務集約化管理成果，采用現代信息技術手段，通過統一標準、業務與財務協同、信息融合，實現自動生成竣工決算報告。一是統一標準，建立物料編碼、設備分類編碼和資產分類編碼“三碼”對應標準庫，細化費用分攤規則，為自動竣工決算奠定基礎。二是業務與財務協同，統籌物資采購、項目建設、項目驗收、工程結算、工程決算的業務流程與管控要求，確保各類信息完整準確并及時傳遞，滿足工程自動竣工決算要求。三是信息融合，借助信息化固化工作標準與規范、“三碼”對應規則、費用分攤規則和工程竣工決算報表數據邏輯，自動完成竣工決算。

3　業務管理規范

3.1完善業務流程

根據業務階段劃分，將工程項目全過程細為項目立項、工程建設、現場驗收、工程預轉資、工程結算、竣工決算六個項目階段，明確職責分工，規范業務流程，簡要描述如下：

（1）項目立項階段：工程管理部門按照標準WBS結構編制設備材料清冊，在物資服務需求提報環節確保物資編碼、設備分類和資產分類的正確對應。

（2）工程建設階段：根據設備材料清冊，提交物資和服務采購申請；在合同簽訂、收發貨、發票校驗等關鍵業務環節，推進業務與財務信息集成，實現信息共享融合。

（3）現場驗收階段：項目管理部門、運修部、財務部完成現場實物驗收、盤點工作，根據《資產設備移交清冊》協同實物管理部門創建設備臺賬，自動生成資產卡片。

（4）工程預轉資階段：工程竣工投產并達到預定使用狀態后，項目管理部門、物資部等確認已完成服務確認、收發貨工作；合理預估未入賬金額，財務審核后暫估入賬。

（5）工程結算階段：項目管理單位組織施工方開展項目結算，完成物資、服務合同確認，編制竣工結算報告；完成物資退庫處理，保證庫存物資的賬實相符。

（6）工程竣工決算階段：財務部會同項目部門完成各類費用分攤，編制竣工決算報告，委托中介機構審核竣工決算報告；結合竣工決算報告確認資產價值和正式轉資。

3.2建立考核機制

將自動竣工決算應用情況納入考核范圍，設置竣工驗收、暫估轉資、工程結算、竣工決算完成率和及時性等指標，落實責任，抓實工作，逐步形成相互監督、相互制約的內控機制，切實保證工程建設質量，降低工程財務風險，保障自動竣工決算應用效果。

4　信息化支撐

“工欲善其事，必先利其器”，信息系統是實現工程自動竣工決算管理理念的工具，是支撐功能實現和提升價值的重要手段和推動力量。

4.1設置“標志位”功能

針對業務操作不規范、項目成本費用分攤復雜等現狀，基于項目WBS標準模板，預先定義工程WBS“標志位”，以便信息系統識別資產費用類型和分攤方式，實現自動歸集和分攤工程成本，自動生成竣工決算報表。“標志位”分為兩大類：資產費用類、主體輔助類。“標志位”的定義詳見表4-1所示。

表4-1　WBS “標志位”定義示例

通過“標志位”設計，可實現費用分攤規則的標準化、費用分攤操作的自動化，從而實現竣工決算報表的自動出具。

4.2建立“兩端三線”運行模式

建立統一“兩端”（設計端、結算端）、規范“三線”（合同線、成本線、資金線）的項目管控過程，有效實現竣工決算，詳細說明如下：

（1）設計端：工程項目規劃設計時明確最終的資產明細，在《設備材料清冊》的資產WBS上明確該資產構成的物料明細，為后續的資產投運及管理奠定基礎。

（2）結算端：精確匹配實物資產與賬面價值，明確物資耗用數量和應退庫數量；將建筑、安裝結算數據明細至資產WBS，實現結算對決算的支撐。

（3）合同線：建立合同臺賬與采購訂單的對應關系，監控合同執行過程，促進成本入賬及時、資金支付準確。

圖4-1　“三碼”對應示意圖

（4）成本線：在項目執行過程增加財務管控手段，促進工程成本入賬與物資收發貨、服務確認時點的一致性，推動工程形象進度與成本入賬進度相匹配。

（5）資金線：規范資金支付申請，確保資本性支出與工程項目、采購合同一一對應，根據合同執行情況表監控合同付款情況。

在工程設計階段，統一“設計端”概算編制標準模板，建立項目與標準WBS架構對應關系，規范物資材料清冊，為準確核算項目成本、自動編制竣工決算夯實基礎。

在工程建設階段，規范合同條款、采購訂單掛接標準、合同履行標準、系統控制及預警標準，確保項目成本入賬及時和準確，提高項目暫估轉資的及時性和準確性；加強規范資金支付及系統監控，提高項目結算及時率。

在工程竣工決算階段，規范項目資產設備盤點、驗收流程并固化于信息系統，將設備驗收業務調整為線上管理，確保數據來源唯一、賬卡物一致；規范統一項目竣工決算各項費用分攤規則并固化于信息系統，提升項目竣工決算報表的準確性和無差異性。

4.3推行“三碼”對應運用

“三碼”是指物資編碼、設備分類編碼、資產分類編碼，梳理“三碼”間對應關系并在信息系統固化，自動出具設備資產現場驗收盤點清冊，規范現場驗收環節的物資、設備、資產管理口徑，保障資產形成源頭的“帳、卡、物”一致，實現工程自動竣工決算。“三碼”對應示意詳見圖4-1所示。

在物資需求提報階段，利用“三碼”對應關系，在物資需求提報環節自動判斷物料是否屬于固定資產或是攤銷類物資，對不規范的物料掛接發出警告信息。

在工程竣工驗收階段，利用“三碼”對應關系，由信息系統自動生成《工程驗收現場盤點清單》，根據項目實際領用物料信息自動對應設備分類、資產分類，減少人為對應工作量。系統自動完成物料與設備、資產之間的線上傳遞和對應，實現了物料到資產的可追溯管理。

在工程竣工決算階段，利用“三碼”對應關系，財務部門按照竣工驗收后系統內形成的物料信息、設備臺賬與資產卡片的對應關系，將攤銷類物料直接歸集至對應的主設備，減少了竣工決算的人工分攤工作，提高資產價值的準確性。

“三碼”對應是貫穿工程建設、竣工轉資、運行維護、退役報廢的項目全過程，全面集成了物資采購、項目建設、項目轉資、設備運行、設備檢修的業務操作和財務價值信息，突破了工程管理、物資管理、設備管理、資產管理的跨專業管理壁壘，提升了資產全壽命管理的專業管控與財業協同管理水平。

5　結語

工程自動竣工決算是公司深化財務集約化應用，強化了財務實時管控的重要內容，是夯實工程財務管理基礎工作的內在需求，也是一項長期性、持續性的工作。通過業務流程優化與信息化支撐建設結合，實現工程成本計劃、發生、歸集、分攤的全過程價值鏈條管理，提升資產信息的完整性和準確性，全景展示物資采購、項目建設、項目轉資、設備運行、設備檢修的業務全過程，有助于進一步加強工程建設全過程的資金管理和成本管控。

參考文獻：

［1］國家電網公司.國家電網公司工程竣工決算管理辦法.

［2］國家電網公司.電網基建工程竣工決算費用分攤規范.

［3］國家電網公司.輔助轉資工程全過程業務應用規范，2013.

［4］徐芃.電力工程項目竣工決算管理研究.華北電力大學，2013.

［5］蓋衛東.電力工程項目管理與成本核算.哈爾濱工業大學出版社，2015.

作者簡介：石金平（1979—），男，四川成都人，注冊會計師、高級項目管理師、經濟師，從事電力企業信息化建設工作。